Государственная поддержка малого предпринимательства остаётся одним из приоритетных направлений экономической политики России. Одной из ключевых мер такой поддержки является освобождение малого бизнеса от уплаты отдельных налогов, что позволяет предпринимателям направлять больше средств на развитие своего дела, создание рабочих мест и модернизацию производства.

Новые правила: порог дохода сохранён до 2030 года

Президент России Владимир Путин 4 июля подписал закон, который сохраняет до 2030 года порог годового дохода в 20 млн рублей для освобождения малого бизнеса, применяющего упрощённую систему налогообложения (УСН), от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС).

Это решение имеет важное значение для предпринимателей:

• малые компании с годовым доходом до 20 млн рублей не обязаны исчислять и уплачивать НДС;
• бизнес освобождается от необходимости вести сложный налоговый учёт по НДС и сдавать соответствующую отчётность;
• снижается административная нагрузка и расходы на бухгалтерское сопровождение;
• долгосрочный характер меры (до 2030 года) обеспечивает предсказуемость условий ведения бизнеса.

Какие налоговые льготы доступны малому бизнесу

Помимо освобождения от НДС на упрощённой системе, малый бизнес в России может воспользоваться и другими преференциями:

Специальные налоговые режимы

• УСН — заменяет налог на прибыль, НДФЛ (для ИП), налог на имущество и НДС единым налогом по ставке 6% с доходов или 15% с разницы «доходы минус расходы»;
• Патентная система (ПСН) — для индивидуальных предпринимателей по отдельным видам деятельности;
• Налог на профессиональный доход (НПД) — для самозанятых со ставками 4% и 6%;
• Автоматизированная УСН (АУСН) — экспериментальный режим с минимальной отчётностью.

Налоговые каникулы

Впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели на УСН или ПСН, работающие в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых услуг, могут применять нулевую ставку налога в течение первых двух лет работы (при условии принятия соответствующего регионального закона).

Пониженные страховые взносы

Субъекты малого и среднего предпринимательства уплачивают страховые взносы по пониженному тарифу с части выплат работникам, превышающей минимальный размер оплаты труда.

Кто может рассчитывать на освобождение

Для применения льгот необходимо соответствовать критериям малого бизнеса:

1. годовой доход — в пределах установленных лимитов (для микропредприятий — до 120 млн рублей, для малых — до 800 млн рублей);
2. средняя численность работников — до 15 человек для микропредприятий и до 100 человек для малых предприятий;
3. включение в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.

Значение меры для экономики

Сохранение порога освобождения от НДС на уровне 20 млн рублей до 2030 года позволяет:

• защитить малый бизнес от роста налоговой нагрузки;
• стимулировать легализацию предпринимательской деятельности;
• поддержать занятость и развитие региональной экономики;
• дать предпринимателям уверенность в стабильности налоговых условий на долгосрочную перспективу.

Освобождение малого бизнеса от уплаты отдельных налогов — эффективный инструмент государственной поддержки предпринимательства. Продление до 2030 года порога в 20 млн рублей годового дохода для освобождения от НДС на упрощённой системе создаёт комфортные и предсказуемые условия для работы миллионов российских предпринимателей. Бизнесу рекомендуется следить за изменениями законодательства и своевременно использовать все доступные льготы, при необходимости обращаясь за консультациями в налоговые органы или к профессиональным бухгалтерам.