Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации (ст. 409 НК РФ), налог на имущество физических лиц уплачивается ежегодно не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Поскольку налоговым периодом является календарный год, в 2026 году налогоплательщики должны оплатить налог за 2025 год.
Ключевая дата: 1 декабря 2026 года
Исходя из предоставленной информации и актуального законодательства, крайний срок уплаты налога на имущество физических лиц за 2025 год — 1 декабря 2026 года;
- День недели: В 2026 году 1 декабря выпадает на вторник.
- За какой период платим: За календарный 2025 год.
- Кто платит: Физические лица, владеющие недвижимостью (квартирами, домами, гаражами, единицами незавершенного строительства и др.), подлежащей учету при налогообложении.
Важно: Если налоговое уведомление не пришло до 1 ноября 2026 года, налогоплательщик обязан самостоятельно обратиться в налоговый орган за уведомлением (п. 3 ст. 363 НК РФ). Отсутствие уведомления не освобождает от обязанности уплатить налог в срок.
Как и когда приходит уведомление?
Федеральная налоговая служба (ФНС) направляет налоговые уведомления за 2025 год не позднее 1 ноября 2026 года. Уведомления могут поступить:
- В личном кабинете налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru (электронный вид).
- В приложении «Налоги ФНС России» (для iOS и Android).
- По почте (бумажное уведомление) — если налогоплательщик не отказался от получения бумажных уведомлений.
Рекомендуется заранее проверить свой Личный кабинет, чтобы не пропустить срок и избежать начисления пени.
Способы оплаты налога в 2026 году
Оплатить налог можно множеством удобных способов без комиссии (при оплате через банки-партнеры ФНС или официальные сервисы):
- Личный кабинет ФНС / Приложение «Налоги ФНС»: Оплата банковской картой, через СБП (Систему быстрых платежей) или с электронного кошелька. Это самый быстрый способ — квитанция формируется мгновенно.
- Сервис «Госуслуги» (ЕПГУ): Раздел «Платежи» → «Налоги и взносы».
- Интернет-банк / Мобильное приложение вашего банка: Обычно раздел «Налоги» или «Госуслуги» → оплата по ИНН или по QR-коду из уведомления.
- Через терминалы самообслуживания и отделения банков: По реквизитам из уведомления (БИК, номер счета ФК, КБК, ОКТМО).
- Почтовые отделения (Почта России): По квитанции из бумажного уведомления.
Как рассчитывается налог в 2026 году (за 2025 год)?
С 2020 года налоговая база для основных видов недвижимости (квартиры, комнаты, дома, гаражи) определяется на основе кадастровой стоимости объекта на 1 января налогового года (т;е. на ).
Основная формула:
Налог = Кадастровая стоимость × Ставка налога × Доля владения × Коэффициент владения (месяцев/12) − Налоговые вычеты
Ставки налога (ст. 406 НК РФ):
- 0,1% — для квартир, комнат, домов, гаражей, единых недвижимых комплексов, единиц незавершенного строительства, иных объектов недвижимости.
- 0,5% — для объектов недвижимости, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн руб. (премиальная недвижимость), а также для административных и бизнес-центров, торговых центров, офисов (если они в собственности физлица).
- 2% — для объектов, в отношении которых не применяется кадастровая оценка (редкие случаи).
Налоговые вычеты (ст. 403 НК РФ):
Физическим лицам предоставляется вычет из кадастровой стоимости одного объекта каждого вида:
- Квартира — 20 кв. м
- Комната — 10 кв. м
- Жилой дом — 50 кв. м
- Объект, совмещающий жилые и нежилые помещения — 50 кв. м
Пример: Если вы владеете квартирой площадью 60 кв.м., налог будет исчисляться только от 40 кв.м. (60 ⏤ 20 вычет).
Льготные категории налогоплательщиков
Полное освобождение от уплаты налога на имущество (вне зависимости от стоимости и количества объектов) предоставляется (п. 1 ст. 407 НК РФ):
- Пенсионерам по старости (женщины 55+ / мужчины 60+ с соответствующим стажем).
- Инвалидам I и II групп, инвалидам с детства, детям-инвалидам.
- Участникам и инвалидам Великой Отечественной войны.
- Лицам, подвергшимся радиации (ЧАЭС, Семипалатинск и др.).
- Военнослужащим срочной службы.
- Родителям (супругам) погибших военнослужащих.
- Отдельным категориям сотрудников МВД, МЧС, НПСВ, космонавтам и др.
Важно: Льгота предоставляется на один объект каждого вида недвижимости по выбору налогоплательщика. Если у пенсионера 2 квартиры — налог платится только за одну (самую дорогую или по выбору). Для применения льготы часто достаточно, чтобы данные о праве на льготу были в реестрах ФНС (обычно происходит автоматически при назначении пенсии/инвалидности), но иногда требуется подать заявление.
Что нового для организаций и ИП в 2026 году?
Информация из источников указывает на изменения для юридических лиц и ИП (налог на имущество организаций):
- Сроки уплаты авансовых платежей и итогового налога сдвигаются на месяц вперед (обычно до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом).
- Налоговая инспекция теперь самостоятельно рассчитывает налог по данным ЕГРН и присылает уведомление (для определенных категорий объектов).
- Крайний срок сдачи уведомления о средней стоимости имущества — 25-е число месяца, в котором происходит уплата.
Данная статья касается налога для физических лиц. ИП платят налог на имущество физлиц по общим правилам (до 1 декабря), если не применяют особые режимы (ПСН, ЕСХН), а налог на имущество организаций — по правилам для юрлиц, если на балансе есть объекты с кадастровой стоимостью.
Последствия просрочки платежа
Если налог не уплачен до 1 декабря 2026 года (включительно):
- Пени (ст. 75 НК РФ): Начисляются за каждый день просрочки от 2 декабря 2026 года до дня фактической оплаты включительно. Ставка пени = Ключевая ставка ЦБ РФ / 300 (для физлиц).
- Штраф (ст. 122 НК РФ): Если долг не погашается длительное время, налоговый орган может выслать требование об уплате, а затем обратиться в суд за взысканием. Судебный приказ выдается не позднее 6 месяцев с момента обнаружения задолженности (обычно после 1 декабря следующего года).
- Ограничение выезда за границу: При задолженности более 30 000 руб. (по решению суда/приставов) может быть введено временное ограничение на выезд из РФ.
Чек-лист: что сделать до 1 декабря 2026 года
- Зайти в Личный кабинет ФНС или приложение «Налоги ФНС» (лучше сделать это в октябре-ноябре).
- Проверить, пришло ли уведомление за 2025 год. Убедиться, что в нем верно указаны объекты, доли владения и льготы.
- Если уведомления нет — обратиться в ФНС (через ЛК, по телефону ### или лично).
- Проверить начисленную сумму (можно сверить с калькулятором на сайте ФНС).
- Оплатить налог любым удобным способом не позднее 1 декабря 2026 года.
- Сохранить чек/квитанцию/скриншот об оплате.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Я продал квартиру в 2025 году. Плачу ли я налог за 2025 год в 2026 году?
Да, но только за месяцы владения. Если квартира продана, например, в июле 2025 года, налог исчисляется за 7 месяцев (январь–июль). Месяц продажи считается месяцем владения продавца. В уведомлении 2026 года это будет отражено автоматически на основании данных Росреестра.
Я купил квартиру в конце 2025 года. Когда заплатю налог?
Налог за 2025 год (за месяцы владения, начиная с месяца регистрации права) вы заплатите в 2026 году до 1 декабря. За 2026 год налог заплатите в 2027 году до 1 декабря.
Что делать, если в уведомлении ошибка (неверная площадь, нет вычета, не тот объект)?
Не игнорируйте уведомление. Подайте заявление на уточнение сведений через Личный кабинет ФНС (раздел «Жизненные ситуации» → «Исправить ошибку в уведомлении») или лично в инспекции. Пока ошибка не исправлена, платить нужно по пришедшему уведомлению, чтобы не набежала пень, а переплата вернется/зачтется после корректировки.
Можно ли оплатить налог за другого человека (родственника)?
Да. В платежке (в ЛК, приложении или банке) нужно указать ИНН того лица, за которого платите. В приложении «Налоги ФНС» есть функция «Оплатить за другого».
Нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ по налогу на имущество?
Нет. Налог на имущество физлиц рассчитывает налоговая инспекция сама. Декларацию 3-НДФЛ по этому налогу сдавать не нужно. Декларация 3-НДФЛ сдается только при продаже недвижимости (для получения вычета на НДФЛ или уплаты налога на доход от продажи).
Резюме: В 2026 году налог на имущество за 2025 год нужно оплатить до 1 декабря 2026 года (вторник). Уведомление придет до 1 ноября. Лучше всего проверить и оплатить его заранее через Личный кабинет ФНС или приложение «Налоги ФНС», чтобы избежать пени и судебных проблем. Не забывайте проверять применение льгот и вычетов в пришедшем уведомлении.