Актуально на: 28 сентября 2026 года.

Земельный налог — это местный налог‚ который устанавливается и взимается в соответствии с Налоговым кодексом РФ (НК РФ) и нормативными правовыми актами муниципального образования «Город Биробиджан». Плательщиками являются организации и физические лица‚ владеющие земельными участками на праве собственности‚ пожизненного наследуемого владения или постоянного (бессрочного) пользования.

Нормативная база в Биробиджане

Основным документом‚ регулирующим порядок исчисления и уплаты налога на территории города‚ является:

• Постановление Думы города Биробиджан об установлении ставок земельного налога (актуальная редакция на текущий год).
• Постановление Думы города Биробиджан об установлении налоговых льгот по земельному налогу.
• Статьи 387–402 Налогового кодекса РФ (Ч. 2), федеральный уровень регулирования.

Важно: Ставки налога и перечень местных льгот утверждаются именно местными властями (Думой города)‚ поэтому они могут отличаться от соседних муниципалитетов ЕАО.

Налоговая база: как определяется

Согласно ст; 389 НК РФ‚ налоговой базой является кадастровая стоимость земельного участка на дату определения налоговой базы.

Особенности определения базы:

1. Единый кадастровый реестр: Данные берутся из ЕГРН (Росреестр) на 1 января налогового периода.
2. Участики‚ образованные в течение года: Если участок сформирован после 1 января‚ база определяется по кадастровой стоимости на 1-е число месяца‚ следующего за месяцем государственной регистрации права.
3. Доля в праве общей собственности: Налоговая база для каждого собственника определяется пропорционально его доле;
4. Снижение базы (ст. 389 п. 3 НК РФ): Для участков‚ где кадастровая стоимость не определена (редкие случаи)‚ база = инвентарная стоимость.

Ставки земельного налога в Биробиджане

Ставки устанавливаются в процентах от налоговой базы (кадастровой стоимости). Максимальные пределы закреплены в ст. 394 НК РФ‚ но конкретные цифры для Биробиджана фиксируются Постановлением Думы.

Типовые дифференцированные ставки (примерная структура‚ уточняйте в актуальном Постановлении):

• 0‚3 % — земельные участки сельскохозяйственного назначения (кроме указанных ниже); лесного фонда; водного фонда; резервных земель.
• 1‚5 % — все остальные земельные участки (жилые‚ коммерческие‚ промышленные‚ под ИЖС‚ ЛПХ‚ садоводство‚ дачное строительство и т.д.).

Налоговые льготы: кто платит меньше или освобожден

Льготы делятся на федеральные (обязательные для всех регионов‚ ст. 395 НК РФ) и местные (устанавливаются Думой города Биробиджан).

Федеральные льготы (снижение налоговой базы на 10 000 руб. или 6 соток):

Право на уменьшение налоговой базы на 10 000 рублей (что эквивалентно 6 соткам при пересчете на стоимость) имеют:

• Герои Советского Союза‚ Герои РФ‚ полные кавалеры ордена Славы;
• Инвалиды I и II групп‚ инвалиды с детства‚ инвалиды детского возраста;
• Лица‚ получившие инвалидность вследствие военной травмы/контузии;
• Участники ВОВ‚ труженики тыла‚ бывшие несовершеннолетние узники концлагерей/гетто;
• Лица‚ подвергшиеся радиации (ЧАЭС‚ Семипалатинск и др.);
• Пенсионеры по старости (мужчины 60+‚ женщины 55+ — важно: возраст пенсии меняется по реформе‚ актуальный возраст уточняйте в ПФР/СФР).

Освобождение от налога (полное): Федеральным законом предусмотрено для отдельных категорий (например‚ организации-исполнители работ по ликвидации последствий ЧАЭС и т.п.)‚ а также для земель‚ изъятых для государственных нужд.

Местные льготы города Биробиджан:

Дума города может установить дополнительные меры поддержки‚ например:

• Снижение ставки налога для отдельных категорий налогоплательщиков (крупные семьи‚ ветераны труда и т.д.).
• Полное освобождение от налога для отдельных категорий (по решению Думы).
• Льготы по уплате пени/штрафов в исключительных случаях.

Процедура получения: Для применения федеральной льготы «минус 10 000 руб.» физическим лицам не нужно подавать заявление, налоговый орган применяет её автоматически на основании данных ЕГРН и СФР. Для местных льгот часто требуется подача уведомления/заявления в налоговую инспекцию (МФЦ или через ЛК ФНС).

Порядок исчисления и уплаты

Для физических лиц:

• Налоговый период: Календарный год.
• Расчет: Производит налоговый орган (ИФНС № 4 по ЕАО или межрайонная инспекция).
• Уведомление: Приходит не позднее 30 октября года‚ следующего за налоговым периодом (например‚ за 2025 год — к 30 октября 2026 года).
• Срок уплаты: 1 декабря года‚ следующего за истекшим налоговым периодом.
• Авансовые платежи: Физические лица их не платят.

Для организаций:

• Налоговый период: Календарный год.
• Отчетные периоды: 1 квартал‚ полгода‚ 9 месяцев.
• Авансовые платежи: Уплатаются по итогам каждого отчетного периода в сроки‚ установленные Постановлением Думы города (обычно не позднее 25-го числа месяца‚ следующего за отчетным периодом).
• Декларация: Сдается ежегодно до 1 февраля года‚ следующего за отчетным (с 2025 года — в электронном виде через ЭДО/ЛК ФНС).

Особенности для отдельных категорий земель

Садоводческие‚ огороднические‚ дачные некоммерческие объединения (СНТ‚ ОНТ‚ ДНТ):

• Общие имущество (дороги‚ подсобные постройки) — налогоплательщиком выступает само объединение (юридическое лицо).
• Индивидуальные участки членов СНТ — платят сами члены (физлица).
• Если участок в собственности‚ а членство в СНТ не оформлено, платит собственник.

Земли под многоквартирными домами (МКД):

• Налогоплательщики — собственники квартир (физлица и юрлица) в долях‚ пропорциональных площади помещений.
• Расчет и выставление налога производит ФНС автоматически.

Земельные участки с недопущенной к кадастру стоимостью:

Если на 1 января кадастровая стоимость не определена (новые участки)‚ налог исчисляется по инвентарной стоимости до момента вступления кадастровой стоимости в силу.

Как оплатить земельный налог в Биробиджане

1. Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФНС): lkfl2.nalog.ru — самый удобный способ: просмотр начислений‚ квитанций‚ оплата картой без комиссии‚ настройка уведомлений.
2. Госуслуги (ЕПГУ): Раздел «Платежи» -> «Налоги».
3. Приложение «Налоги ФНС России» (iOS / Android).
4. Банковские приложения/СБП: Поиск по ИНН или сканирование QR-кода из уведомления.
5. МФЦ (Мои Документы): Оплата через терминал или кассу (может быть комиссия).
6. Почта России / Банк: По бумажной квитанции (приходит почтой или распечатывается из ЛК).

Реквизиты для оплаты (КБК‚ ОКТМО Биробиджана): Автоматически подставляются в ЛК ФНС. При ручном заполнении в банке уточняйте ОКТМО (код муниципального образования — для Биробиджана обычно 99701000‚ но проверяйте актуальность) и КБК (1###11000110 — земельный налог).

Что делать‚ если не пришло уведомление?

С 2023 года налоговые органы не обязаны направлять бумажные уведомления‚ если налогоплательщик зарегистрирован в ЛК ФНС или на Госуслугах (согласие на получение в электронном виде).

Действия:

• Заходите в ЛК ФНС или приложение «Налоги ФНС», все начисления там отображаются.
• Если доступа нет — оформите его через Госуслуги или лично в ИФНС/МФЦ.
• Отсутствие уведомления не освобождает от обязанности заплатить налог в срок (пени начслятся с 2 декабря).

Споры с кадастровой стоимостью

Если вы считаете кадастровую стоимость завышенной (она напрямую влияет на налог)‚ можно оспорить её:

1. Комиссия при Росреестре (административный порядок): Бесплатно‚ срок рассмотрения ~1-2 месяца. Заявление через МФЦ или сайт Росреестра.
2. Суд: Если комиссия отказала или вы сразу выбрали суд. Нужен отчет об определении рыночной стоимости (оценщика).

В случае снижения стоимости налог пересчитывается за прошедшие годы (в пределах 3-летнего срока давности ст. 390 НК РФ).

Контакты и полезные ссылки для жителей Биробиджана

Земельный налог в Биробиджане рассчитывается на основе кадастровой стоимости участка со ставками‚ утвержденными Думой города. Для физических лиц ключевой момент — своевременная оплата до 1 декабря на основании уведомления из ЛК ФНС. Обязательно проверяйте применение федеральной льготы (снижение базы на 10 000 руб.) и уточняйте наличие дополнительных местных льгот в актуальном Постановлении Думы города.

Данная статья носит информационный характер. Для получения юридически значимой информации обращайтесь в ИФНС № 4 по ЕАО или на официальный сайт Администрации города Биробиджан.