Налог на имущество физических лиц, обязательный платёж, который ежегодно уплачивают владельцы квартир, домов, гаражей и другой недвижимости. Однако законодательство Российской Федерации предусматривает ряд льгот, позволяющих полностью или частично освободиться от этого налога. Чтобы воспользоваться правом на льготу, необходимо подать соответствующее заявление в налоговый орган. В этой статье мы подробно разберём, кто имеет право на льготу, как правильно составить и подать заявление, какие документы потребуются и на что обратить внимание.
Кто имеет право на льготу по налогу на имущество
Перечень льготных категорий граждан установлен статьёй 407 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:
- Пенсионеры, получающие пенсии в соответствии с пенсионным законодательством, а также граждане, достигшие возраста 60 и 55 лет (мужчины и женщины соответственно);
- Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
- Ветераны и участники боевых действий, ветераны Великой Отечественной войны;
- Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
- Участники ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС и другие граждане, подвергшиеся воздействию радиации;
- Военнослужащие и члены их семей в установленных законом случаях;
- Родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
- Члены семей военнослужащих, потерявшие кормильца;
- Творческие работники — в отношении специально оборудованных помещений (мастерских, студий);
- Владельцы хозяйственных построек площадью до 50 кв. м на участках для личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества.
Кроме того, многодетные семьи имеют право на дополнительный налоговый вычет: по 5 кв. м на каждого несовершеннолетнего ребёнка для квартиры и по 7 кв. м — для жилого дома.
Важные условия предоставления льготы
Прежде чем подавать заявление, следует учесть несколько ключевых моментов:
- Льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида: одна квартира (или комната), один жилой дом, один гараж или машино-место, одно хозяйственное строение. Если у вас, например, две квартиры, льгота будет применена только к одной из них.
- Объект недвижимости не должен использоваться в предпринимательской деятельности.
- Льгота не распространяется на объекты, кадастровая стоимость которых превышает 300 миллионов рублей.
- Если льготник не выбрал объект самостоятельно, налоговая применит льготу к объекту с максимальной суммой налога — это выгодно налогоплательщику.
Как составить заявление
Заявление о предоставлении налоговой льготы заполняется по форме, утверждённой Федеральной налоговой службой (приказ ФНС России от № ММВ-7-21/897@). Бланк можно получить в любой налоговой инспекции или скачать с официального сайта ФНС.
Что указывается в заявлении
- Фамилия, имя, отчество заявителя;
- ИНН (при наличии);
- Дата и место рождения;
- Реквизиты документа, удостоверяющего личность;
- Адрес места жительства и контактный телефон;
- Вид объекта недвижимости и его кадастровый (условный, инвентарный) номер;
- Реквизиты документа, подтверждающего право на льготу (пенсионное удостоверение, справка об инвалидности, удостоверение ветерана и т. д.);
- Срок предоставления льготы (можно указать бессрочно).
Уведомление о выбранном объекте
Если у льготника несколько объектов одного вида, вместе с заявлением (или отдельно) подаётся уведомление о выбранных объектах налогообложения. Его нужно представить в налоговый орган до 31 декабря года, начиная с которого будет применяться льгота. Если уведомление не подать, льготу применят автоматически к объекту с наибольшим налогом.
Способы подачи заявления
Существует несколько удобных способов подать заявление:
- Лично в налоговой инспекции, в любую ИФНС, независимо от места регистрации и места нахождения недвижимости;
- Через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России (nalog.gov.ru) — самый быстрый и удобный способ;
- Через МФЦ («Мои документы»), с которым у налогового органа заключено соглашение о взаимодействии;
- По почте — заказным письмом с описью вложения;
- Через портал «Госуслуги» — при наличии подтверждённой учётной записи.
Какие документы приложить
К заявлению прилагаются копии документов, подтверждающих право на льготу:
- Пенсионное удостоверение или справка о назначении пенсии (для пенсионеров);
- Справка об инвалидности (для инвалидов);
- Удостоверение ветерана боевых действий или ветерана ВОВ;
- Свидетельства о рождении детей (для многодетных семей);
- Иные документы в зависимости от категории льготника.
Важно: если документы не приложить, налоговая самостоятельно запросит сведения у соответствующих ведомств (Пенсионного фонда, бюро медико-социальной экспертизы и др.). Однако если ведомство не подтвердит информацию, в льготе могут отказать, поэтому лучше приложить документы сразу.
Сроки подачи и действия льготы
Жёсткого срока подачи заявления о льготе закон не устанавливает — его можно подать в любое время. Льгота применяется с месяца, в котором возникло право на неё (например, с месяца выхода на пенсию). Если вы подали заявление позже, налоговая может пересчитать налог за предыдущие периоды, но не более чем за три года, и вернуть излишне уплаченную сумму.
Если право на льготу носит бессрочный характер (например, пенсия по возрасту), повторно подавать заявление каждый год не нужно — льгота будет применяться автоматически.
Что делать, если льготу не учли
Если вы получили уведомление с начисленным налогом, хотя имеете право на льготу, необходимо:
- Проверить, подавалось ли заявление о льготе ранее;
- Обратиться в налоговую инспекцию с заявлением и подтверждающими документами;
- При необходимости подать заявление о возврате или зачёте излишне уплаченного налога;
- В случае отказа — обжаловать решение в вышестоящий налоговый орган (УФНС) или в суд.
Оформление льготы по налогу на недвижимость — несложная процедура, которая позволяет существенно снизить налоговую нагрузку или полностью освободиться от уплаты налога. Достаточно один раз правильно составить заявление, приложить подтверждающие документы и подать его удобным способом — лично, через МФЦ, по почте или онлайн через «Личный кабинет налогоплательщика». Помните: налоговая не обязана применять льготу автоматически без вашего заявления, поэтому не откладывайте оформление своих законных прав.