Индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны ежегодно уплачивать фиксированные страховые взносы за себя. С 2023 года платежи поступают в Социальный фонд России (СФР)‚ который объединил Пенсионный фонд (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС). В статье подробно разбираем‚ из чего складывается сумма взносов в 2024‚ 2025 и 2026 годах‚ как рассчитывается дополнительная часть от дохода и какие существуют льготы и сроки оплаты.

Структура страховых взносов ИП за себя

Взносы за предпринимателя делятся на две составляющие:

• Фиксированные взносы, установленная законом сумма‚ которую ИП платит ежегодно независимо от полученного дохода. Они идут на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС).
• Дополнительные взносы (1%) — 1% от годового дохода‚ превышающего 300 000 рублей. Направляются исключительно на пенсионное страхование.

Важно: С 2023 года фиксированный платеж больше не разделяется в платежке на «пенсионную» и «медицинскую» части — ИП переводит единую сумму‚ а СФР самостоятельно распределяет её по видам страхования.

Размеры фиксированных взносов по годам (таблица)

Суммы индексируются ежегодно. Ниже приведены актуальные цифры на основе федеральных законов и данных ФНС.

Примечание: В открытых источниках на 2026 год (данные на ) встречаются расчеты за неполный период (например‚ 31 564‚5 руб. за часть года)‚ что подтверждает механизм пропорционального расчета при регистрации/прекращении деятельности в середине года. Точная фиксированная сумма за полный 2026 год будет известна после принятия соответствующего Федерального закона об индексации.

Детальный расчет на 2024 и 2025 годы

Фиксированная часть

• 2024 год: 49 500 рублей. Срок уплаты за 2024 год — не позднее 9 января 2025 года (так как 31 декабря и 1 января, выходные).
• 2025 год: 53 658 рублей. Срок уплаты за 2025 год — 31 декабря 2025 года.

Дополнительная часть (1% сверх 300 тыс. руб.)

Рассчитывается по формуле: (Годовой доход ‒ 300 000 руб.) × 1%.

• Платится только если доход за год превысил 300 000 рублей.
• Максимальная сумма дополнительных взносов ограничена (потолок устанавливается ежегодно‚ в 2024 г. он составил 277 571 руб.‚ в 2025 г. — выше за счет индексации).
• Срок уплаты: не позднее 1 июля следующего года (за 2024 год — до ‚ за 2025 год — до ).

Пример расчета за 2024 год (УСН «Доходы»)

1. Годовой доход ИП: 2 000 000 руб.
2. Фиксированные взносы: 49 500 руб.
3. Дополнительные взносы: (2 000 000 ⏤ 300 000) × 1% = 17 000 руб.

Сроки уплаты: фиксированная vs дополнительная часть

Это критически важный момент для планирования денежных потоков:

• Фиксированные взносы за текущий год платятся в течение текущего года (дедлайн — 31 декабря / 9 января след. года). Их можно платить частями (квартально‚ ежемесячно)‚ главное — внести полную сумму к дедлайну.
• Дополнительные взносы (1%) рассчитываются по итогам года и платятся в следующем году до 1 июля.

Учет взносов при расчете налога (УСН‚ ПСН‚ Патент)

ИП на упрощенке («Доходы минус расходы»)‚ ПСН и патенте имеют право уменьшать налог на уплаченные взносы.

Правила уменьшения налога:

• УСН «Доходы» (6%) и ПСН: Налог уменьшается на 100% уплаченных фиксированных и дополнительных взносов за себя (и сотрудников).
• УСН «Доходы минус расходы» (15%) и Патент: Налог уменьшается на 50% от суммы уплаченных взносов за себя (и сотрудников). Остальные 50% учитываются в расходах (для УСН) или не учитываются (для Патента — только 50%).

Условие: Взносы должны быть фактически уплачены в календарном году‚ за которое считается налог. Если вы заплатили фиксированную часть за 2024 год в январе 2025 года — уменьшить налог за 2024 год ими нельзя (только за 2025 год).

Особенности 2026 года (текущий период)

На момент написания статьи (сентябрь 2026 г.) ИП платят:

1. Фиксированные взносы за 2026 год (сумма будет определена законом об индексации‚ ориентировочно ~58 000–60 000 руб.). Платятся в течение 2026 года до .
2. Дополнительные взносы (1%) за 2025 год — дедлайн 1 июля 2026 года (уже прошел).
3. Дополнительные взносы (1%) за 2024 год — дедлайн был 1 июля 2025 года.

Если ИП зарегистрировался или прекратил деятельность в середине 2026 года‚ фиксированные взносы считаются пропорционально количеству полных календарных месяцев деятельности (месяц регистрации и месяц прекращения считаются полными). Пример из источников: за неполный год сумма может составлять около 31 564‚5 руб. (зависит от количества месяцев).

Льготы и особые случаи

• Новые ИП (снижение на 50%): В первый год деятельности и год‚ следующий за годом регистрации‚ можно уплатить фиксированные взносы в размере 50% (на 2024 год — 24 750 руб.‚ на 2025 год — 26 829 руб.). Условие: доход за год не превысил 60 млн руб. (для УСН/ПСН) и нет сотрудников. На 2026 год правила сохраняются.
• ИП-самозанятые (НПД): Не платят фиксированные взносы за себя обязательно. Могут платить добровольно для формирования пенсионного стажа и коэффициентов. Сумма добровольных взносов в 2024 г. = МРОТ × 22% × 12 мес. (около 5 652 руб. на ОПС). В 2025-2026 гг. сумма растет пропорционально росту МРОТ.
• ИП на пенсии (неработающие): Освобождены от уплаты фиксированных взносов на ОПС (платят только ОМС — в 2024 г. это было включено в общую сумму 49 500‚ но с 2023 г. платеж единый; на практике для неработающих пенсионеров-ИП сумма взноса снижается на сумму пенсионной части). Требуется уточнение у СФР/ФНС по текущему порядку зачета.

Способы оплаты взносов

Реквизиты для оплаты едины (Единый налоговый счет — ЕНС):

1. Личный кабинет ИП на сайте ФНС (lkfl2.nalog.ru) — самый удобный способ: есть кнопка «Пополнить ЕНС» и автоматическое заполнение платежки.
2. Личный кабинет налогоплательщика (физлица) — раздел «ЕНС».
3. Банковское приложение / СБП — платеж по ИНН (реквизиты СФР/Казначейства заполняются автоматически по КБК).
4. Через сервисы бухгалтерии (Контур‚ МойСклад‚ 1С и др.).

КБК для фиксированных взносов ИП за себя (2024–2026 гг.): 182 1 02 02140 06 1000 160 (ОПС + ОМС единым платежом);
КБК для дополнительных взносов (1%): 182 1 02 02140 06 1000 160 (тот же КБК‚ распределение делает СФР автоматически).

Чек-лист: что нужно сделать ИП в 2026 году

1. Узнать точную сумму фиксированных взносов за 2026 год (опубликуется в конце 2025 г.).
2. Планировать платежи фиксированной части равномерно в течение года (ежемесячно или квартально)‚ чтобы не нагружать кассу в декабре.
3. Вести учет дохода для расчета 1% (если доход > 300 тыс. руб.).
4. Оплатить дополнительные взносы за 2025 год до (если еще не оплачены).
5. Использовать уплаченные взносы для уменьшения налога УСН/ПСН/Патент в налоговой декларации за 2026 год.
6. Проверить зачисление платежей в ЛК ФНС (раздел «ЕНС» / «Расчет по ЕНС»).

Сумма взносов в Пенсионный фонд (СФР) для ИП состоит из фиксированной части (в 2024 г. — 49 500 руб.‚ в 2025 г. — 53 658 руб.‚ в 2026 г., с учетом индексации) и дополнительных 1% от дохода сверх 300 тыс. руб. Главное правило: фиксированную часть платим в текущем году‚ дополнительную — к 1 июля следующего года. Грамотное планирование платежей позволяет не только избежать пени‚ но и легально минимизировать налоговую нагрузку за счет уменьшения налога УСН/ПСН на 100% или 50% от суммы взносов.

Статья подготовлена на основе данных ФНС России‚ ФЗ № 212-ФЗ‚ ФЗ № 389-ФЗ и открытых источников на . Перед оплатой рекомендуется сверить актуальные реквизиты и суммы в Личном кабинете налогоплательщика или у своего бухгалтера.