Земельный налог относится к местным налогам и обязателен к уплате на территориях муниципальных образований Приморского края, где он введён соответствующими нормативными актами. Порядок и сроки его уплаты регулируются главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, а также решениями представительных органов муниципальных образований края. В данной статье подробно рассмотрим, когда и кто должен платить земельный налог в Приморском крае.
Кто является плательщиком земельного налога
Налогоплательщиками признаются организации и физические лица (в т.ч. индивидуальные предприниматели), которые владеют земельными участками на праве:
- собственности;
- постоянного (бессрочного) пользования;
- пожизненного наследуемого владения.
Не уплачивают налог лица, пользующиеся участками на праве безвозмездного срочного пользования или по договору аренды.
Сроки уплаты для физических лиц
Физические лица уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, которое направляет налоговый орган. Самостоятельно рассчитывать сумму налога гражданам не требуется — это делает ФНС.
Единый срок уплаты для физических лиц — не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом).
Таким образом:
- земельный налог за 2024 год необходимо уплатить не позднее 1 декабря 2025 года;
- земельный налог за 2025 год — не позднее 1 декабря 2026 года.
Если 1 декабря выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, срок переносится на ближайший следующий рабочий день.
Налоговое уведомление можно получить:
- по почте заказным письмом;
- в электронном виде через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС России;
- через портал «Госуслуги»;
- лично в налоговой инспекции или МФЦ.
Сроки уплаты для организаций
Организации рассчитывают земельный налог самостоятельно. С 2023 года для юридических лиц действуют единые сроки уплаты, установленные Налоговым кодексом РФ:
- Налог за год — не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Например, налог за 2025 год уплачивается не позднее 2 марта 2026 года (с учётом переноса, так как 28 февраля 2026 года приходится на выходной день).
- Авансовые платежи (если они установлены нормативным актом муниципального образования) — не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом:
- за I квартал — до 28 апреля;
- за II квартал (полугодие) — до 28 июля;
- за III квартал (9 месяцев) — до 28 октября.
Уплата налога и авансовых платежей организациями производится в составе единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счёт.
Особенности в муниципальных образованиях Приморского края
Поскольку земельный налог является местным, конкретные ставки, льготы и порядок уплаты (в части установления авансовых платежей для организаций) определяются решениями дум городских округов и муниципальных районов Приморского края — Владивостока, Находки, Уссурийска, Артёма и других. При этом сроки уплаты не могут быть установлены раньше сроков, предусмотренных Налоговым кодексом РФ.
Актуальную информацию о ставках и льготах по конкретному муниципальному образованию можно узнать:
- в сервисе ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (регион — 25 Приморский край);
- в налоговой инспекции по месту нахождения земельного участка;
- на официальных сайтах администраций муниципальных образований.
Ответственность за нарушение сроков уплаты
При пропуске срока уплаты земельного налога налогоплательщику грозят:
- пени, начисляются за каждый календарный день просрочки в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ (для организаций при длительной просрочке — 1/150);
- штраф — 20% от неуплаченной суммы налога, а при умышленной неуплате — 40%;
- принудительное взыскание задолженности, включая списание средств со счетов и обращение взыскания на имущество.
Как уплатить земельный налог
Физические лица могут уплатить налог любым удобным способом:
- через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС или мобильное приложение «Налоги ФЛ»;
- через портал «Госуслуги»;
- в отделении любого банка по квитанции или по индексу документа;
- через сервис «Уплата налогов физических лиц» на сайте ФНС.
Для физических лиц Приморского края крайний срок уплаты земельного налога — 1 декабря года, следующего за отчётным. Организации уплачивают налог за год до 28 февраля (с учётом переносов выходных дней), а авансовые платежи — до 28-го числа месяца, следующего за кварталом. Чтобы избежать пеней и штрафов, рекомендуется своевременно проверять налоговые уведомления и следить за актуальной информацией на сайте ФНС России по региону 25 — Приморский край.