Земельный налог — один из основных имущественных налогов‚ который обязаны уплачивать владельцы земельных участков. В городских условиях этот налог имеет свои особенности: ставки‚ льготы и порядок расчёта устанавливаются местными властями. Разберёмся подробно‚ как формируется налог на землю в городе и что нужно знать собственнику.

Кто платит земельный налог

Согласно Налоговому кодексу РФ‚ плательщиками земельного налога являются:

• собственники земельных участков;
• лица‚ владеющие участком на праве постоянного (бессрочного) пользования;
• обладатели права пожизненного наследуемого владения.

Не платят налог арендаторы участков и лица‚ пользующиеся землёй на праве безвозмездного срочного пользования.

Налоговая база: от чего зависит сумма

Налоговой базой является кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января года‚ за который исчисляется налог. Узнать кадастровую стоимость можно:

• на сайте Росреестра в разделе «Справочная информация по объектам недвижимости»;
• через выписку из ЕГРН;
• в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

Если вы считаете‚ что кадастровая стоимость завышена‚ её можно оспорить через комиссию при Росреестре или в судебном порядке.

Ставки налога в городе

Земельный налог относится к местным налогам‚ поэтому конкретные ставки устанавливаются нормативными актами городской администрации (совета депутатов). Однако Налоговый кодекс ограничивает максимальные значения:

• не более 0‚3% от кадастровой стоимости — для участков под индивидуальное жилищное строительство‚ личное подсобное хозяйство‚ садоводство и огородничество‚ а также для земель сельскохозяйственного назначения;
• не более 1‚5% — для прочих земельных участков (например‚ под коммерческие объекты‚ гаражи‚ торговлю).

Муниципалитеты вправе устанавливать дифференцированные ставки в зависимости от категории земли и вида разрешённого использования. Поэтому в разных городах налог на одинаковые по площади участки может существенно различаться.

Как рассчитать налог самостоятельно

Формула расчёта проста:

Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Доля в праве × Коэффициент владения

Коэффициент владения применяется‚ если участок находился в собственности неполный год: количество полных месяцев владения делится на 12. Месяц считается полным‚ если право собственности возникло до 15-го числа включительно или прекратилось после 15-го числа.

Пример: кадастровая стоимость участка под ИЖС — 2 000 000 рублей‚ ставка в городе, 0‚3%. Годовой налог составит: 2 000 000 × 0‚003 = 6 000 рублей.

Льготы для городских жителей

На федеральном уровне предусмотрен налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 600 м² (6 соток) для следующих категорий:

• пенсионеры и предпенсионеры;
• инвалиды I и II групп‚ инвалиды с детства;
• ветераны боевых действий;
• герои России и Советского Союза;
• родители трёх и более несовершеннолетних детей (многодетные семьи).

Кроме того‚ местные власти городов могут вводить дополнительные льготы — вплоть до полного освобождения от уплаты налога для отдельных категорий граждан. Уточнить их можно в администрации города или на сайте ФНС в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Порядок и сроки уплаты

Физическим лицам налог рассчитывает налоговая инспекция и направляет уведомление. Более 90% уведомлений сегодня направляются в электронном виде — через личный кабинет налогоплательщика и портал госуслуг для тех‚ кто зарегистрирован на этих сервисах.

Оплатить земельный налог за 2025 год необходимо не позднее 1 декабря 2026 года. Внести платёж можно:

• через личный кабинет на сайте ФНС;
• на портале госуслуг;
• в отделении банка по квитанции;
• через мобильное приложение банка по УИН из уведомления.

За просрочку начисляются пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день задержки.

Особенности для юридических лиц

Организации рассчитывают налог самостоятельно и уплачивают его авансовыми платежами ежеквартально (если это предусмотрено местным законодательством). В отдельных регионах‚ например в Арктической зоне и Мурманской области‚ действуют специальные правила исчисления налога для юридических и физических лиц‚ установленные федеральным законодательством.

Что делать‚ если не пришло уведомление

Отсутствие уведомления не освобождает от уплаты налога. Если вы владеете участком‚ но не получили квитанцию‚ необходимо самостоятельно сообщить в налоговую инспекцию о наличии объекта налогообложения. Это можно сделать через личный кабинет ФНС или при личном визите в инспекцию.

Размер налога на земельный участок в городе зависит от кадастровой стоимости земли‚ установленной муниципалитетом ставки и наличия льгот. Чтобы не переплачивать‚ проверяйте актуальность кадастровой стоимости‚ узнавайте о местных льготах и своевременно подавайте заявления на вычет‚ если имеете на него право. Следить за начислениями удобнее всего через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.