Участие в закупках, регулируемых 44-ФЗ и 223-ФЗ, требует от участников строгого соответствия квалификационным требованиям. Одним из ключевых документов, подтверждающих добросовестность и финансовую устойчивость поставщика (подрядчика), является справка об отсутствии задолженности по налогам, сборам, страховым взносам (форма КНД 1160081).

В данной статье подробно разберем, зачем она нужна, как ее получить, какой у нее срок действия и на что обратить внимание, чтобы не получить отказ в допуске к торгам.

Нормативная база: зачем нужна справка?

Требование предоставить справку закреплено в законодательстве о контрактной системе:

• Статья 31, часть 1, пункт 4 Федерального закона № 44-ФЗ — участник закупки не должен иметь просроченной задолженности по налогам, сборам, страховым взносам (за исключением случаев рассрочки/отсрочки).
• Статья 22, часть 1, пункт 4 Федерального закона № 223-ФЗ — аналогичное требование для закупок отдельных видов субъектов (госкорпорации, госкомпании и др.).

Важно: Наличие задолженности на день подачи заявки на участие является основанием для отказа в допуске к участию в закупке (п. 4 ч. 1 ст. 70 44-ФЗ). Заказчик обязан проверить этот факт самостоятельно через ЕИС, но участник часто предоставляет справку проактивно для ускорения процедуры или участия в закупках 223-ФЗ, где проверка заказчиком не всегда автоматизирована так же жестко.

Как выглядит документ (Форма КНД 1160081)

Справка утверждена Приказом ФНС России от № ЕД-7-12/[@] (действует с ). Это официальный бланк строгой отчетности.

Ключевые реквизиты справки:

• Наименование налогового органа, выдавшего справку.
• Дата выдачи и регистрационный номер справки.
• Полное наименование организации или ФИО ИП.
• ИНН / КПП (для юрлиц) / ОГРН / ОГРНИП.
• Адрес места нахождения / регистрации.
• Основная графа: сведения об отсутствии (или наличии) просроченной задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам и процентам на дату формирования справки.
• Подпись руководителя налогового органа (или уполномоченного лица) и печать (для бумажного варианта) / ЭЦП (для электронного).

Способы получения справки

На 2024 год существует несколько способов получить документ. Наиболее удобны электронные — они бесплатны, быстры и имеют равную юридическую силу с бумажными.

Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (ЛК ФНС) — Основной способ

1. Авторизуйтесь в ЛК ФНС для физлиц/ИП или ЛК ФНС для юрлиц (через ЕСИА/Госуслуги).
2. Перейдите в раздел «Справки» → «Получить справку».
3. Выберите вид справки: «Об отсутствии задолженности» (КНД 1160081).
4. Укажите период (обычно ставится текущая дата) и нажмите «Получить».
5. Справка формируется в формате PDF с усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП) ФНС. Её можно скачать и распечатать.

Портал «Госуслуги» (Госуслуги.Ру)

1. Войдите в профиль (подтвержденная учетная запись).
2. Найдите услугу: «Получение справки об отсутствии (наличии) задолженности по налогам, сборам, страховым взносам».
3. Заполните заявку (данные подтянутся автоматически).
4. Результат придет в личный кабинет на портале и/или на почту в виде PDF-файла с ЭЦП ФНС.

Сервис «Прозрачность» на сайте ФНС (Публичный доступ)

Позволяет получить справку без авторизации (для проверки контрагентов или если нет доступа к ЛК).

1. Перейдите на service.nalog.ru → раздел «Справки».
2. Выберите «Справка об отсутствии задолженности».
3. Введите ИНН (и КПП для юрлиц).
4. Получите PDF-файл. Внимание: такая справка не содержит ЭЦП ФНС, а формируется на основании открытых данных. Для тендеров 44-ФЗ/223-ФЗ требуется справка с ЭЦП (из ЛК или Госуслуг). Публичный вариант подходит только для предварительной самопроверки.

Лично или через представителя в ИФНС

• Подача заявления по форме (безналично/налично — услуга бесплатна).
• Срок готовности: до 5 рабочих дней (обычно выдают быстрее).
• Выдается на бланке с «живой» печатью и подписью инспектора.
• Для представителя нужна нотариальная доверенность или доверенность, заверенная в налоговом органе.

Срок действия справки для тендеров

В законе (44-ФЗ, 223-ФЗ) жесткого срока действия справки НЕ установлен.

Однако заказчики и электронные площадки (ЭТП) руководствуются судебной практикой и методическими рекомендациями ФАС:

• Общее правило: справка считается актуальной, если на момент подачи заявки на участие (а лучше — на момент рассмотрения заявок) с момента ее выдачи прошло не более 30 календарных дней.
• На практике: многие заказчики в документации закупки (извещении/документации) явно прописывают требование: «Справка не старше 30 дней на дату подачи заявки» или «на дату окончания приема заявок».
• Риск: если справка устарела, заказчик имеет право отказать в допуске, сославшись на несоответствие квалификационным требованиям (п. 4 ч. 1 ст. 31 44-ФЗ).

Электронная справка vs Бумажная: что принимать заказчику?

Согласно ст. 11 44-ФЗ и ст. 15 223-ФЗ, документы в электронном виде, подписанные УКЭП, равнозначны бумажным.

Как проверить подлинность электронной справки

Заказчик (и вы сами перед подачей) должны проверить валидность ЭЦП на PDF-файле:

1. Откройте файл в Adobe Acrobat Reader (или другом просмотрщике, поддерживающем ПЭП).
2. На панели слева (или в меню «Подписи») найдите панель «Подписи» (Signatures).
3. Статус должен быть: «Действительная подпись» (Valid Signature) или «Подпись верна».
4. В свойствах подписи проверьте сертификат: Издатель — ФНС России (или УЦ ФНС), срок действия сертификата не истек.

Также можно использовать сервис проверки ЭП на сайте Госуслуг или специализированные онлайн-чекеры (например, КриптоПро).

Типичные ошибки и причины отказа в допуске

• Справка «Публичная» (без ЭЦП): Скачана из открытого сервиса «Прозрачность» без авторизации. Не подходит для 44-ФЗ.
• Истекший срок: Справка старше 30 дней (или срока, указанного в документации закупки).
• Несоответствие реквизитов: В справке старый ИНН/КПП, старое наименование, старый адрес (не совпадает с ЕГРЮЛ/ЕГРИП на дату подачи заявки).
• Наличие задолженности: В справке указано «Имеется задолженность». Даже если это 100 рублей пени — это основание для отказа. Решение: погасить долг заранее, получить квитанцию, обновить справку.
• Рассрочка/Отсрочка: Если по налогу предоставлена рассрочка (ст. 64 НК РФ), в справке будет отметка об отсутствии просроченной задолженности. Это допустимо, но копию решения налогового органа о рассрочке лучше приложить к пакету документов.
• Техническая ошибка ЭЦП: Файл поврежден, подпись не проходит проверку. Перескачивайте файл из ЛК ФНС.

Особенности для ИП и Юрлиц

Для ИП:

• Справка выдается на ИП как на физлице (ИНН физлица).
• Проверяется задолженность по всем налогам ИП (УСН, Патент, НДФЛ, страховые взносы «за себя» и за сотрудников).
• Если ИП на патенте — важно отсутствие долга по самому патенту и взносам.

Для Юрлиц:

• Справка выдается по ИНН/КПП организации.
• Проверяются все налоги: НДС, Налог на прибыль, Имущественный, Земельный, Транспортный, Страховые взносы за сотрудников.
• Если у организации отдельные подразделения, задолженность проверяется по всем КПП в сумме.

Автоматическая проверка заказчиком (ЕИС)

По 44-ФЗ заказчик обязан самостоятельно запросить сведения из ЕИС (Единая информационная система) за 1 рабочий день до рассмотрения заявок (п. 4 ч. 1 ст. 70 44-ФЗ).

• Если в ЕИС пришла информация «Задолженность отсутствует» — заказчик не может потребовать бумажную/электронную справку у участника (но участник может приложить её добровольно).
• Если в ЕИС «Задолженность есть» или «Сведений нет» — заказчик запрашивает у участника справку КНД 1160081.
• Лайфхак: Всегда прикладывайте актуальную справку из ЛК ФНС к заявке. Это ускоряет работу комиссии и исключает технические сбои ЕИС.

Пошаговая инструкция: «Как сделать всё правильно за 5 минут»

1. За 2-3 дня до дедлайна зайдите в ЛК ФНС Юрлиц/ИП (lkul.nalog.ru / lkfl2.nalog.ru) через Госуслуги.
2. Раздел «Справки» → «Получить справку» → «Об отсутствии задолженности (КНД 1160081)».
3. Проверьте предзаполненные реквизиты (Название, ИНН, КПП, Адрес). Они должны в точности совпадать с ЕГРЮЛ/ЕГРИП.
4. Нажмите «Получить». Скачайте PDF-файл.
5. Откройте файл в Adobe Acrobat. Убедитесь, что в панели «Подписи» стоит зеленая галочка «Подпись верна / Действительная подпись» от ФНС России.
6. Загрузите этот файл в систему ЭТП при формировании заявки на участие.

Справка об отсутствии задолженности (КНД 1160081) — это «пропуск» в мир госзаказов. Главные правила успеха:

• Берете только электронный вариант с ЭЦП ФНС (ЛК ФНС / Госуслуги).
• Свежесть — не старше 30 дней на дату подачи заявки (лучше 1-2 дня).
• Реквизиты в справке = Реквизиты в ЕГРЮЛ/ЕГРИП = Реквизиты в заявке на участие.
• Проверяете ЭЦП перед отправкой.

Соблюдая эти простые правила, вы исключите формальные основания для отказа в допуске к торгам и сэкономите время на бюрократии, сосредоточившись на подготовке конкурентного ценового предложения.

Данная статья носит информационный характер и не является юридической консультацией. Нормативная база может меняться. Перед участием в конкретной закупке рекомендуется внимательно изучить документацию закупки и при необходимости проконсультироваться со специалистом по госзаказам.