Возможность оплачивать налоги, сборы и страховые взносы за контрагентов, сотрудников или иных третьих лиц, востребованная функция для бухгалтерии и финансовых директоров. В СберБанк Бизнес Онлайн этот процесс реализован через стандартный платежный поручение с заполнением специфических реквизитов (код плательщика 24, 101, 102). В данной статье подробно разберем алгоритм действий, нюансы заполнения и ответы на частые вопросы.

Правовая база и когда это требуется

Согласно Налоговому кодексу РФ (ст. 45, 47) и регламентам Банка России, налоги и взносы могут вносить не только сами налогоплательщики, но и третьие лица. Основные сценарии:

• Оплата за сотрудников: НДФЛ по доходам работников (код плательщика «24»), страховые взносы за сотрудников.
• Взаиморасчеты с контрагентами: Удержание налога у источника выплаты (дивиденды, проценты, гонорары) — код плательщика «24».
• Группы компаний: Оплата налогов дочерней организацией за материнскую или наоборот (код плательщика «101» или «102»).
• Иные случаи: Оплата за ИП, учредителей, доверительное управление имуществом.

Ключевые реквизиты: коды плательщика (поле 101)

Главное отличие платежа за третье лицо — правильный выбор кода плательщика в поле 101 платежного поручения:

Пошаговая инструкция (Веб-версия)

Шаг 1. Переход в раздел платежей

1. Авторизуйтесь в СберБанк Бизнес Онлайн.
2. В верхнем меню выберите «Платежи и переводы» → «Налоги, сборы, пошлины».
3. Нажмите кнопку «Создать платеж» или выберите шаблон, если он сохранен ранее.

Шаг 2. Выбор получателя и заполнение основных реквизитов

• Получатель: Обычно это Федеральное казначейство (УФК по региону) или Межрайонная инспекция ФНС. В СберБизнесе удобно искать по КБК (Код бюджетной классификации) или ИНН/КПП получателя. При вводе КБК система часто подтягивает реквизиты ФК автоматически;
• Сумма: Укажите точную сумму к оплате.
• Назначение платежа: Заполняеться по строгому формату (см. раздел 5).

Шаг 3. Заполнение блока «Плательщик» (Критически важно!)

В форме платежного поручения (Поле 101, 102, 103) нажмите на ссылку «Изменить плательщика» или «Реквизиты плательщика».

1. Поле 101 (Статус плательщика): Выберите из выпадающего списка «102 — Иное лицо, вносищее платеж за налогоплательщика» (или «24», если вы налоговый агент).
2. Поле 102 (ИНН плательщика): Укажите ИНН того, КТО ПЛАТИТ (вашей организации, с чьего списываются деньги).
3. Поле 103 (КПП плательщика): Укажите КПП того, КТО ПЛАТИТ (вашей организации).

Шаг 4. Заполнение блока «Налогоплательщик» (Поля 106, 107, 108)

Эти поля появляются/становятся активными, только если в поле 101 стоит код 24, 101 или 102.

1. Поле 106 (Статус налогоплательщика): Обычно ставится «01, Сам налогоплательщик» (так как это статус конечного плательщика по отношению к налогу).
2. Поле 107 (ИНН налогоплательщика): Укажите ИНН того, ЗА КОГО ПЛАТЯТ (контрагента, сотрудника, дочерней компании).
3. Поле 108 (КПП налогоплательщика): Укажите КПП того, ЗА КОГО ПЛАТЯТ (для физлиц ставится «0» или не заполняется, для юрлиц — реальный КПП).

Шаг 5. Остальные бюджетные реквизиты (Поля 104, 105, 109, 110)

• Поле 104 (КБК): Обязателен. Код бюджетной классификации конкретного налога/взноса.
• Поле 105 (ОКТМО): Код территории (Муниципальное образование). Для федеральных налогов часто «0», для региональных/местных — актуальный код. Важно: ОКТМО указывается налогоплательщика (того, за кого платите).
• Поле 109 (Основание платежа): «ТП» (текущий платеж), «АП» (аванс), «ЗАП» (задолженность), «ПН» (пени), «ИС» (проценты), «ШТ» (штраф).
• Поле 110 (Налоговый период): Код периода (МС — месяц, КВ — квартал, ПЛ, полугодие, ГД — год) и порядковый номер/год. Пример: ГД.00.2024 или КВ.01.2024. Указывается период налогоплательщика.
• Поле 111 (Номер документа-основания): Номер требования, протокола, решения суда или «0», если отсутствует.
• Поле 112 (Дата документа-основания): ДД.ММ.ГГГГ или «0».
• Поле 113 (Тип документа-основания): Код типа документа (например, «0» — отсутствует).

Шаг 6. Подписание и отправка

1. Проверьте все реквизиты (особенно ИНН/КПП в полях 102/103 vs 107/108).
2. Нажмите «Подписать и отправить».
3. Подтвердите операцию через Мобильный банк / СМС / USB-токен.

Особенности в мобильном приложении «СберБанк Бизнес»

Алгоритм аналогичен, но интерфейс компактнее:

1. Раздел «Платежи» → «Налоги и взносы».
2. Выбор налога (по КБК или из каталога).
3. Заполнение суммы и периода.
4. На экране реквизитов нажмите на строку «Плательщик» (обычно сверху).
5. В открывшемся окне переключите переключатель/выберите пункт «За третье лицо» (или вручную поставьте код 102/24 в поле «Статус»).
6. Заполните ИНН/КПП плательщика (ваши) и ИНН/КПП налогоплательщика (чужого).
7. Сохраните, проверьте и подпишите.

Правильное заполнение «Назначения платежа» (Поле 21)

С 2019 года формат унифицирован. Пример для оплаты НДС за контрагента (Код 102):

Оплата НДС за ООО «Ромашка» ИНН ### КПП 770101001 за 1 квартал 2024 г. КБК 1###11000110 ОКТМО 45385000 Основание ТП Период КВ.01.2024 Документ № 0 Дата 0 Тип 0

Структура: Вид платежа (Налог/Взнос) → «за» Наименование налогоплательщика → ИНН/КПП налогоплательщика → За период → КБК → ОКТМО → Основание → Период → Номер/Дата/Тип документа.

Частые ошибки и как их избежать

• Перепутали поля 102/103 и 107/108. Это самая частая ошибка. Помните: 102/103 — это ВЫ (с чьего счета идут деньги), 107/108 — ТОТ, ЗА КОГО платите.
• Не тот код в поле 101. Поставили «01» вместо «102» — платеж уйдет за вашу компанию, а не за контрагента. Поставили «24» вместо «102» — ФНС может расценить это как действие налогового агента, что потребует сдачи специфической отчетности (например, 6-НДФЛ за чужую компанию).
• Неверный ОКТМО (поле 105). Указывайте ОКТМО налогоплательщика (поля 107/108), а не свой.
• Отсутствие КПП у физлица. В поле 108 для физлиц ставим «0» (ноль) или оставляем пустым (зависит от версии клиент-банка, в СберБизнесе обычно требует «0»).
• Оплата ЕНВД/УСН «за себя» с чужого счета ИП. Если ИП платит со счета родственника/другой организации — код 102. Если ИП платит со своего счета — код 01.

Комиссии и лимиты

• Комиссия: Оплаты налогов, сборов и страховых взносов в бюджет РФ через СберБанк Бизнес Онлайн для клиентов с подключенным тарифным пакетом (РКО) обычно бесплатны (0%) в пределах лимита пакета. За лимитом — по тарифам (около 0.5-1%, мин. 15-30 руб.).
• Лимиты: Зависят от тарифного пакета и настроек безопасности (лимиты на исходящие платежи, установленные администратором). Для крупных сумм может потребоваться подтверждение через USB-токен или звонок в банк для временного повышения лимита.
• Срок зачисления: Платежи в бюджет зачисляются в казначейство в течение 1 рабочего дня (обычно в тот же день, если отправлено до 14:00-16:00 МСК).

Как проверить прохождение платежа

1. В СберБизнесе: раздел «Выписки и реестры» → найдите платеж по дате/сумме. Статус должен быть «Исполнен» или «Проведен банком».
2. Получите Квитанцию о приеме платежного поручения (доступна в деталях транзакции) — это ваш первичный документ для бухгалтерии.
3. Проверку поступления в ФНС можно сделать через личный кабинет налогоплательщика (того, за кого платили) на сайте nalog.gov.ru → «Жизненные ситуации» → «Проверить задолженность» или в разделе «Платежи». Обычно данные появляются через 3-5 рабочих дней после отправки.

Ответы на популярные вопросы (FAQ)

Можно ли оплатить налог за контрагента, если у меня нет договора займа/окончания?

Да, банк не требует предоставлять договор займа или иное основание для проведения платежа. Банк исполняет ваше распоряжение. Однако с точки зрения налогового учета и ст. 45 НК РФ, платеж за третье лицо считается погашением обязательства за счет средств третьего лица. Для обоснования у налогоплательщика (получателю платежа) желательно иметь внутренний документ (протокол, заявление, договор займа/спонсорской помощи), подтверждающий волю сторон.

Что делать, если ошибся в ИНН налогоплательщика (поле 107)?

Деньги уйдут в бюджет на чужой ИНН. Вернуть их сложно. Нужно:

1. Написать заявление в ФНС (инспекцию, куда ушел платеж) о уточнении платежа (перечислении на правильный ИНН/КБК/Период).
2. Приложить копию платежного поручения и квитанции банка;
3. Если платеж ушел в другой регион — процесс дольше, взаимодействие между УФК.

Можно ли сделать шаблон для регулярных платежей за третьих лиц?

Да. После создания и подписания платежа в реестре нажмите «Создать шаблон» (значок документа со стрелкой). В шаблоне сохранятся все реквизиты, включая коды 101, 102, 107, 108. При следующем использовании останется только изменить сумму, период (поле 110) и, возможно, ОКТМО.

Как оплатить страховые взносы за сотрудника (код 24)?

С 2023 года страховые взносы платится единым платежом (ЕНП) на КБК 1###61110160.

• Поле 101: 24 (Налоговый агент).
• Поле 102/103: ИНН/КПП вашей организации.
• Поле 106: 01.
• Поле 107/108: ИНН/КПП вашей организации (так как вы платите за себя как страхователя, но статус агента). Примечание: для ЕНП поля 107/108 часто заполняются данными самой организации-плательщика, так как ЕНП не привязан к конкретному физлицу в поручении, распределение идет по отчетам (РСВ/СЗВ-ТД). Однако если платите пени/штрафы по конкретному лицу — уточняйте у бухгалтера.

Чек-лист перед отправкой

Перед нажатием кнопки «Подписать» пройдитесь по пунктам:

• [ ] Верный КБК (актуальный на дату платежа).
• [ ] Верный ОКТМО (по месту нахождения налогоплательщика).
• [ ] Поле 101: 102 (за юрлицо/ИП) или 24 (агент по НДФЛ/ист. выплатам).
• [ ] Поля 102, 103: ИНН/КПП ВАШЕЙ ОРГАНИЗАЦИИ (счет списания).
• [ ] Поля 107, 108: ИНН/КПП НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА (за кого платите).
• [ ] Поле 109: Основание (ТП, АП, ЗАП…).
• [ ] Поле 110: Период в верном формате (ГД;00.2024, КВ.01.2024, МС.03.2024).
• [ ] Назначение платежа содержит фразу «За [Наименование] ИНН [ИНН] КПП [КПП]».
• [ ] Сумма соответствует расчетам.

---

Оплата налогов за третьих лиц в СберБанк Бизнес Онлайн — рутинная, но требующая внимательности операция. Главный принцип: разделение ролей «Плательщик» (кто дает деньги) и «Налогоплательщик» (чья обязанность погашается) через поля 101–108. Грамотное заполнение реквизитов гарантирует, что ФНС зачтет средства верно, не создаст искусственную задолженность и не вызовет на проверку.

Рекомендуем сохранять шаблоны типовых платежей и использовать функцию «Проверка реквизитов» (если доступна в вашем тарифе) перед массовыми выплатами.