Многие начинающие инвесторы задаются вопросом: существует ли минимальная сумма, с которой начинает взиматься налог при продаже акций? Разберёмся в правилах налогообложения операций с ценными бумагами для физических лиц в России․
Короткий ответ: минимальной суммы нет
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже акций начисляется не с суммы продажи, а с прибыли — положительной разницы между ценой продажи и ценой покупки (с учётом комиссий брокера и биржи)․ При этом законодательство не устанавливает минимального порога: налог платится с любой прибыли, даже если она составляет несколько рублей․
Если вы продали акции с убытком или в ноль — налоговой базы не возникает, и платить ничего не нужно․
Как рассчитывается налоговая база
Формула расчёта выглядит так:
- Налоговая база = доход от продажи − расходы на покупку − комиссии брокера, биржи и депозитария;
- НДФЛ = налоговая база × ставка налога․
Например, вы купили акцию за 1000 ₽, а через год продали за 1300 ₽․ Прибыль — 300 ₽, налог по ставке 13% составит 39 ₽․ Если акция подорожала, но вы её не продали, налог платить не нужно — облагается только реализованная прибыль․
Важно: налоговая база считается по итогам календарного года с учётом всех сделок․ Убытки по одним бумагам уменьшают прибыль по другим․ Например, если по одной сделке прибыль составила 957 ₽, по второй — 3447 ₽, а по третьей — убыток 528 ₽, то налогооблагаемая база будет равна 3876 ₽, а НДФЛ к уплате — около 504 ₽․
Ставки налога в 2026 году
Для налоговых резидентов РФ действует прогрессивная шкала:
- 13%, если совокупная сумма налоговых баз за год не превышает 2,4 млн ₽;
- 15% и выше, с суммы превышения порога в 2,4 млн ₽ (по прогрессивной шкале до 22%)․
Для нерезидентов ставка при продаже российских акций составляет 30%, а с дивидендов — 15%․
Когда налог платить не нужно: льготы
Льгота на долгосрочное владение (ЛДВ)
Не нужно платить НДФЛ, если вы купили акции на бирже после 1 января 2014 года, владели ими не менее трёх лет, а прибыль не превысила лимит: 3 млн ₽ × количество полных лет владения․ Например, при владении 5 лет освобождается от налога прибыль до 15 млн ₽․
Льгота по п․ 17․2 ст․ 217 НК РФ
Освобождаются от НДФЛ доходы от продажи акций российских организаций, которыми инвестор владел более пяти лет, при соблюдении ряда условий (например, по доле активов компании в недвижимости — не более 50%)․
Льгота для акций и долей с лимитом 50 млн ₽
По смягчённым правилам прибыль от продажи акций и долей в пределах 50 млн ₽ освобождается от НДФЛ․ Например, если бумаги куплены за 50 млн ₽, а проданы за 53 млн ₽, прибыль 3 млн ₽ налогом не облагается․ Если же куплены за 2 млн ₽, а проданы за 53 млн ₽, то налог уплачивается только с 1 млн ₽ сверх лимита․
Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС)
При использовании ИИС типа Б вся прибыль от операций освобождается от НДФЛ (при владении счётом от трёх лет)․ На ИИС типа А можно получить вычет на взнос, до 52 000 ₽ в год при внесении 400 000 ₽․
Кто и когда платит налог
В большинстве случаев брокер выступает налоговым агентом: он сам рассчитывает и удерживает НДФЛ при выводе денег со счёта или по итогам года (в январе следующего года)․ Инвестору ничего дополнительно делать не нужно․
Самостоятельно подать декларацию 3-НДФЛ придётся, если:
- вы торговали через иностранного брокера;
- продали акции напрямую, без посредничества брокера;
- получили доход, с которого налоговый агент не удержал налог․
Декларация подаётся до 30 апреля следующего года, а налог уплачивается до 15 июля․
Минимальной суммы, с которой начинается налог при продаже акций, не существует, НДФЛ взимается с любой реализованной прибыли․ Однако грамотное использование льгот (долгосрочное владение, ИИС, лимит 50 млн ₽) позволяет существенно снизить налоговую нагрузку или полностью освободиться от налога․