Тема налогообложения валютных операций в последние годы стала одной из самых обсуждаемых в российском финансовом законодательстве. Речь идёт как о традиционных операциях с иностранной валютой, так и о новых цифровых активах — криптовалютах, цифровых финансовых активах (ЦФА) и цифровом рубле. В этой статье подробно разберём, какие законопроекты обсуждаются, что уже принято и как это отразится на гражданах и бизнесе.

Общий контекст: зачем государству регулировать валютные операции

Валютные операции в России регулируются Федеральным законом № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Налоговый аспект этих операций долгое время оставался «серой зоной»: многие граждане и компании не задумывались о том, что доход от продажи валюты или от операций с цифровыми активами подлежит декларированию.

Основные цели новых законодательных инициатив:

• повышение прозрачности валютных и цифровых операций;
• пополнение бюджета за счёт налогообложения ранее неучтённых доходов;
• вывод рынка цифровых валют из тени и создание понятных правил игры;
• противодействие уклонению от уплаты налогов с использованием иностранных счетов и юрисдикций.

Законопроект о налогообложении цифровых валют: принят в I чтении

Ключевое событие 2026 года — принятие Государственной Думой в первом чтении законопроекта о налоговом регулировании цифровых валют и цифровых прав (информация Минфина России от 10 июня 2026 года).

Что предусматривает документ

По НДС:

• освобождение от НДС услуг цифровых депозитариев;
• освобождение от НДС операций организаций, осуществляющих обмен цифровой валюты;
• освобождение от НДС операций по реализации беспоставочных иностранных цифровых прав, удостоверяющих исключительно денежные требования.

По НДФЛ и налогу на прибыль:

• уточняется порядок обложения доходов и расходов от операций с цифровой валютой;
• регулируется налогообложение операций с иностранными цифровыми правами;
• прописываются правила для долговых цифровых финансовых активов (ЦФА).

Ранее, в апреле 2026 года, Правительственная комиссия по законопроектной деятельности одобрила проект поправок в Налоговый кодекс, предусматривающий введение НДФЛ на доходы от операций с цифровой валютой. Это стало важным шагом на пути к полноценному регулированию рынка.

Налогообложение майнинга и реализации криптовалюты

ФНС России уже разъяснила порядок отражения операций с цифровой валютой. Согласно этим разъяснениям:

• операции по осуществлению майнинга облагаются налогом на прибыль (для организаций);
• реализация добытых цифровых валют также подлежит налогообложению;
• физические лица, занимающиеся майнингом, должны декларировать доходы и уплачивать НДФЛ.

Таким образом, майнеры и инвесторы в криптовалюту больше не могут считать свои доходы «невидимыми» для налоговых органов.

НДФЛ при продаже иностранной валюты физическими лицами

Отдельный блок вопросов касается обычных граждан, продающих валюту за рубли. Здесь действуют следующие правила:

1. Валюта как имущество. По позиции Минфина, иностранная валюта признаётся имуществом, поэтому доход от её продажи облагается НДФЛ.
2. Имущественный вычет. Если валюта находилась в собственности менее трёх лет, налогоплательщик может применить вычет в размере до 250 000 рублей либо уменьшить доход на документально подтверждённые расходы на приобретение валюты.
3. Освобождение при долгом владении. При владении валютой более трёх лет доход от продажи освобождается от НДФЛ.
4. Валютные ценные бумаги. Если продажа валюты является финансовым результатом сделки по продаже валютных ценных бумаг, налогоплательщик обязан самостоятельно рассчитать НДФЛ с дохода от этой операции.

Цифровой рубль и налоги

Ещё одно направление — налогообложение операций с цифровым рублём. Соответствующий законопроект, предусматривающий также возможность взыскания недоимки за счёт средств на счетах в цифровых рублях, был принят в первом чтении; Это означает, что цифровой рубль постепенно встраивается в общую систему налогового администрирования.

Валютный контроль и международный обмен информацией

Параллельно с налоговыми новеллами развивается система валютного контроля:

• с 1 января 2024 года Федеральное казначейство осуществляет валютный контроль за операциями бюджетных организаций;
• с 1 апреля 2024 года смягчены требования для участников ВЭД: при сумме контракта с нерезидентом до 1 млн рублей резидент сообщает уполномоченному банку только код вида операции;
• утверждён перечень разрешённых валютных операций, включая операции с внешними ценными бумагами при учёте прав в российских депозитариях и расчётах в рублях;
• российские налоговые органы используют данные международного автоматического обмена финансовой информацией для выявления случаев уклонения от уплаты налогов через счета в иностранных юрисдикциях.

Что это значит для налогоплательщиков

Для физических лиц:

• необходимо декларировать доходы от продажи валюты и цифровых активов;
• важно хранить документы, подтверждающие расходы на приобретение валюты;
• следует учитывать трёхлетний срок владения для освобождения от налога.

Для организаций:

• операции с цифровой валютой и ЦФА требуют корректного отражения в налоговом учёте;
• майнинг и реализация цифровой валюты облагаются налогом на прибыль;
• ряд операций освобождается от НДС, что снижает налоговую нагрузку на легальных участников рынка.

Проект налогового регулирования валютных и цифровых операций, это комплексная реформа, призванная сделать рынок прозрачным и предсказуемым. Принятие законопроекта в первом чтении, разъяснения ФНС и одобрение поправок правительственной комиссией свидетельствуют о том, что полноценное налогообложение цифровых валют и валютных операций станет реальностью уже в ближайшее время. Налогоплательщикам — как гражданам, так и бизнесу — стоит заранее изучить новые правила и привести свой учёт в соответствие с требованиями законодательства.