Вопрос об уплате авансовых платежей по транспортному налогу является одним из самых актуальных для бухгалтеров и руководителей организаций, имеющих на балансе транспортные средства. Законодательство в этой сфере имеет региональную специфику: НК РФ устанавливает общие правила, но субъекты Федерации имеют право отменять авансовые платежи по своему усмотрению.

Краткий ответ: В Свердловской области организации НЕ уплачивают авансовые платежи по транспортному налогу. Налог выплачивается за год в едином платеже по итогам налогового периода.

Нормативная правовая основа

Порядок уплаты транспортного налога на территории Свердловской области регулируется Законом Свердловской области от № 105-ОЗ «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области» (в редакции от и более поздних изменений).

Согласно статье 3 указанного Закона (пункт 1):

«Налогоплательщики-организации в течение налогового периода не уплачивают авансовые платежи по транспортному налогу».

Данная норма действует стабильно уже много лет и подтверждается в актуальных редакциях закона на 2024, 2025 и 2026 годы. Информационно-правовые системы (КонсультантПлюс, ГАРАНТ) и справочные материалы ФНС России по Свердловской области также содержат однозначную трактовку: авансовые платежи в регионе не предусмотрены.

Сравнение: Общие правила НК РФ vs Региональный закон

Для понимания сути отличий полезно сравнить федеральный и региональный уровни:

• Статья 374 НК РФ (Общие правила): Устанавливает, что налогоплательщики-организации исчисляют и уплачивают в бюджет авансовые платежи по результатам каждого квартала налогового периода (1, 2, 3 кварталы). Конечный расчет — по итогам года.
• Статья 374 НК РФ (Право регионов): Предоставляет законам субъектов РФ право не устанавливать уплату авансовых платежей.
• Закон Свердловской области № 105-ОЗ: Реализует это право и отменяет авансовые платежи для организаций.

Сроки уплаты налога за 2026 год (налоговый период 2025 год)

Поскольку авансовых платежей нет, единственный платеж производится по итогам налогового периода (календарного года).

Для организаций (юридических лиц):

• Срок уплаты: не позднее 28 февраля 2026 года (за 2025 год).
• Сдача налоговой декларации: не позднее 28 февраля 2026 года (в электронном виде через ЭДО/Такском/СБИС и др.).
• Примечание: Если дедлайн выпадает на выходной/праздник, срок переносится на ближайший рабочий день (ст. 6.1 НК РФ). В 2026 году 28 февраля — суббота, поэтому крайний срок платежа и сдачи декларации — понедельник, 2 марта 2026 года.

Для индивидуальных предпринимателей (ИП):

• ИП также являются налогоплательщиками-организациями по смыслу ст. 374 НК РФ, поэтому авансовые платежи не уплачиваются.
• Сроки уплаты и сдачи декларации те же: 28 февраля (2 марта 2026 г.) за 2025 год.

Для физических лиц:

• Физические лица не платят авансовые платежи никогда (ни по федеральному, ни по региональному законодательству).
• Налог за 2025 год физические лица должны уплатить до 1 декабря 2026 года (на основании налоговой квитанции, направленной налоговым органом).
• Декларацию сдавать не нужно.

Практический алгоритм действий бухгалтера на 2026 год

1. В течение 2025 года (текущий год): Никаких платежей по транспортному налогу в бюджет не перечислять. Не заполнять платежные поручения с КБК авансового платежа. Не сдавать промежуточные отчеты.
2. Январь 2026 года: Проверить наличие/отсутствие транспортных средств на балансе на . Уточнить ставки налога (утверждены Законом Свердловской области, зависят от л.с. мотора).
3. Январь — февраль 2026 года: Рассчитать годовую сумму налога за 2025 год (с учетом коэффициента КТС, если машину покупали/продавали в течение года).
4. Не позднее 2 марта 2026 года:
   • Перечислить налог в бюджет (КБК: 1###11000110 — транспортный налог от организаций, зачисленный в бюджет Свердловской области).
   • Сдать налоговую декларацию по форме, утвержденной Приказом ФНС (КНД 1150099) в электронном виде.

Важные нюансы и частые ошибки

Коэффициент КТС (Коэффициент транспортного налога за период владения)

Если транспортное средство находилось на балансе не полный календарный год (приобретено, списано, передано в лизинг/аренду), налог рассчитывается с применением коэффициента КТС (п. 3 ст. 375 НК РФ). Месяц регистрации учитывается полностью, месяц снятия с учета — не учитывается.

Лизинг и доверенное управление

Налогоплательщиком по транспортному налогу является собственник имущества (лизингодатель), если иное не предусмотрено договором лизинга (п. 2 ст. 374 НК РФ). В Свердловской области это правило работает стандартным образом. Лизингополучатель платит налог только если это прямо прописано в договоре лизинга.

Льготы

Закон Свердловской области предусматривает льготы по транспортному налогу для определенных категорий налогоплательщиков (ветераны, инвалиды, участники ЧАЭС и др. — ст. 5 Закона № 105-ОЗ). Льготы применяются к одному виду транспорта на выбор налогоплательщика. Для организаций льготы, как правило, не предусмотрены (кроме спецтехники/сельхозтехники по федеральным нормам).

Ставки налога на 2025–2026 годы

Ставки устанавливаются Законом Свердловской области № 105-ОЗ (Приложение). Они зависят от мощности двигателя (л.с.). Примерные ставки (руб. за 1 л.с.):

• До 100 л.с. — 7 руб.
• 100–150 л.с. — 25 руб.
• 150–200 л.с. — 35 руб.
• 200–250 л.с. — 45 руб.
• Свыше 250 л.с. — 150 руб.

Точные ставки на конкретный год обязательно сверяйте с актуальным Приложением к Закону № 105-ОЗ или на сайте ФНС по Свердловской области.

Что делать, если ошибочно перечислили авансовый платеж?

Если организация по привычке (или по шаблону из другого региона) перевела деньги в бюджет как «авансовый платеж» (КБК с кодом периода 01, 02, 03 квартал):

• Средства не пропадут — они зачислятся на ЕНС (Единый налоговый счет) или на старый КБК (в зависимости от срока платежа и перехода на ЕНП).
• При сдаче годовой декларации за 2025 год сумма аванса будет зачтена в счет итогового налога.
• Если аванс превышает итоговый налог — возникнет переплата, которую можно вернуть (заявление на возврат) или зачесть на будущие платежи (заявление на зачет/возврат).
• Штрафов за «добровольную» уплату аванса не предусмотрено, но создается лишняя нагрузка на кассу и бухгалтерию.

В Свердловской области действует упрощенная схема уплаты транспортного налога для организаций и ИП: без авансовых платежей. Это решение регионального законодательного собрания, закрепленное в Законе № 105-ОЗ, позволяет бизнесу не отвлекаться на квартальные расчеты и платежи, а сосредоточиться на едином годовом расчете к концу февраля следующего года.

Рекомендация: Заведите в календаре бухгалтера контрольную дату — 2 марта 2026 года (сдача декларации и уплата налога за 2025 год). Заранее подготовьте реестр транспортных средств и расчет налога, чтобы не пропустить дедлайн.

Данная статья носит информационный характер. Для принятия решений по конкретным ситуациям рекомендуется обратиться к актуальному тексту Закона Свердловской области № 105-ОЗ, НК РФ и консультироваться с профессиональным налоговым советником.