Пенсионеры составляют одну из самых многочисленных и одновременно социально уязвимых категорий населения России. Государство предусмотрело для них ряд налоговых льгот, и одна из самых значимых — освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц. Однако многие пожилые люди каждый год переплачивают налоги просто потому, что не знают о своих правах или не оформили льготу должным образом. В этой статье подробно разберём, кто имеет право на льготу, на какие объекты она распространяется и как правильно подать заявление.
Кто имеет право на освобождение от налога на имущество
Согласно статье 407 Налогового кодекса РФ, от уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются:
- пенсионеры, получающие пенсии в соответствии с пенсионным законодательством РФ;
- граждане предпенсионного возраста (женщины от 55 лет и мужчины от 60 лет), которые сохранили право на льготы в связи с повышением пенсионного возраста;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
- ветераны боевых действий, участники Великой Отечественной войны;
- военнослужащие и члены их семей в установленных законом случаях;
- некоторые другие категории льготников.
Важно понимать: право на льготу возникает независимо от вида пенсии — страховой, социальной, по государственному обеспечению. Даже работающие пенсионеры сохраняют право на освобождение от имущественного налога.
На какие объекты распространяется льгота
Ключевое условие льготы: пенсионер освобождается от налога на один объект каждого вида недвижимости. К таким видам относятся:
- квартира или комната;
- жилой дом;
- гараж или машино-место;
- хозяйственная постройка площадью до 50 кв. м на садовом или дачном участке;
- помещение, используемое в творческих целях (мастерская, студия).
Таким образом, если у пенсионера есть квартира, дом и гараж, он не платит налог ни за один из этих объектов. Но если у него, например, две квартиры, то льгота применяется только к одной из них — за вторую придётся заплатить налог в полном объёме.
Также есть важное ограничение: льгота не распространяется на объекты, которые используются в предпринимательской деятельности, и на недвижимость кадастровой стоимостью свыше 300 миллионов рублей.
Нужно ли подавать заявление
С 2018 года льгота для пенсионеров предоставляется в заявительном порядке. Это означает, что налоговая инспекция не всегда автоматически узнаёт о вашем праве на льготу. Если пенсионер ранее уже подавал заявление, повторно это делать не нужно — льгота действует бессрочно. Но если заявление не подавалось, налог может продолжать начисляться.
Если заявление не подано, налоговая обязана применить льготу автоматически на основании имеющихся у неё сведений, однако на практике лучше подстраховаться и оформить всё официально.
Как подать заявление на льготу
Существует несколько способов оформления:
Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС
Самый удобный способ. Необходимо войти в личный кабинет на сайте nalog.gov.ru, перейти в раздел «Жизненные ситуации» → «Подать заявление о льготе» и заполнить электронную форму, указав объект недвижимости.
Через МФЦ
Заявление можно подать в любом многофункциональном центре «Мои документы». Сотрудники помогут заполнить форму и передадут её в налоговый орган.
Лично в налоговой инспекции
Можно обратиться в любую инспекцию ФНС (не обязательно по месту регистрации) с паспортом и заполнить заявление по установленной форме.
По почте
Заявление допускается направить заказным письмом с описью вложения в адрес налогового органа.
Какие документы понадобятся
- паспорт гражданина РФ;
- заявление по форме КНД 1150063;
- пенсионное удостоверение или справка о назначении пенсии (обычно налоговая запрашивает эти сведения сама через межведомственное взаимодействие, но документ лучше иметь при себе);
- при необходимости — уведомление о выбранном объекте для льготы (если объектов одного вида несколько).
Как выбрать льготный объект
Если у пенсионера несколько объектов одного вида (например, две квартиры), он вправе сам выбрать, к какому из них применить льготу. Для этого подаётся уведомление о выбранных объектах налогообложения — его нужно направить в налоговую до 31 декабря года, начиная с которого применяется льгота. Если уведомление не подать, налоговая автоматически применит льготу к объекту с максимальной суммой налога — что, как правило, выгодно пенсионеру.
Можно ли вернуть переплату за прошлые годы
Да. Если пенсионер не знал о льготе и платил налог, он может подать заявление о возврате излишне уплаченной суммы. Перерасчёт возможен не более чем за три года, предшествующих году обращения. Для этого нужно подать заявление на льготу и заявление о возврате переплаты — деньги вернут на банковский счёт.
Дополнительные льготы для пенсионеров
Помимо налога на имущество, пенсионеры могут рассчитывать на:
- земельный налог — вычет в размере кадастровой стоимости 6 соток участка (федеральная льгота);
- транспортный налог — льготы устанавливаются регионами и различаются в зависимости от субъекта РФ;
- имущественный вычет при покупке жилья — пенсионеры могут перенести вычет на три предшествующих года;
- региональные льготы и доплаты, которые стоит уточнять в местной администрации или отделении Социального фонда России.
Пенсионеры в России освобождаются от налога на имущество по одному объекту каждого вида: квартире, дому, гаражу, хозпостройке. Чтобы льгота гарантированно применялась, достаточно один раз подать заявление в налоговую инспекцию, лично, через МФЦ, по почте или онлайн через личный кабинет ФНС. Если вы или ваши близкие пенсионного возраста до сих пор получают квитанции на уплату имущественного налога, проверьте, оформлена ли льгота, и при необходимости верните переплату за последние три года. Знание своих прав позволяет существенно сэкономить семейный бюджет.