С 1 января 2026 года в России вступают в силу изменения в порядке налогообложения имущества. Они затрагивают как физических лиц, так и организации и индивидуальных предпринимателей. Разберём основные нововведения и то, как они отразятся на налогоплательщиках.
Налог на имущество физических лиц
Налог на имущество физлиц по-прежнему рассчитывается налоговой службой на основании кадастровой стоимости объектов недвижимости: квартир, домов, комнат, гаражей, машино-мест и иных строений. Налогоплательщику достаточно дождаться уведомления из ФНС и оплатить его в установленный срок — как правило, до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.
Кто признаётся плательщиком
Важный момент, на который обращает внимание налоговая служба: ребёнок, которому принадлежит имущество или который получил налогооблагаемый доход, считается налогоплательщиком наравне со взрослыми. Налоговый кодекс не делает возрастных исключений. Однако самостоятельно уплатить налог несовершеннолетний не может, обязанность по уплате исполняют его законные представители: родители, усыновители, опекуны или попечители.
Налоговые льготы
Сохраняются стандартные вычеты при расчёте налога:
- 20 квадратных метров — для квартиры;
- 10 квадратных метров — для комнаты;
- 50 квадратных метров, для жилого дома.
Кроме того, льготы предусмотрены для пенсионеров, инвалидов, ветеранов и ряда других категорий граждан. Многодетные семьи могут рассчитывать на дополнительный вычет — по 5 квадратных метров на квартиру и 7 квадратных метров на дом за каждого несовершеннолетнего ребёнка. Регионы вправе устанавливать собственные дополнительные льготы.
Налог на имущество организаций
Налоговая служба разъяснила изменения с 2026 года в налогообложении имущества организаций. Плательщиками налога признаются российские и иностранные организации, владеющие недвижимостью на территории РФ. Основные акценты:
- Уточнение перечня объектов. Налогом облагается недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве основных средств, а также объекты, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость.
- Кадастровая стоимость. Перечень объектов, облагаемых по кадастровой стоимости (торговые и офисные центры, помещения нежилого назначения), формируют региональные власти. Организациям следует проверить, включены ли их объекты в актуальный перечень.
- Отчётность. Декларация по налогу на имущество организаций подаётся в налоговый орган по месту нахождения недвижимости в установленные сроки.
Индивидуальные предприниматели
ИП, применяющие специальные налоговые режимы (УСН, патент), как правило, освобождаются от налога на имущество по объектам, используемым в предпринимательской деятельности. Исключение — недвижимость, облагаемая по кадастровой стоимости: по ней налог уплачивается в общем порядке. Личное имущество предпринимателя облагается налогом как у обычного физического лица.
Как оплатить налог
Физическим лицам налоговая служба направляет единое налоговое уведомление, в которое включаются налог на имущество, транспортный и земельный налоги. Оплатить его можно:
- через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- через портал госуслуг;
- в банке или через банковское приложение по реквизитам из уведомления;
- единым налоговым платежом (ЕНП) — заранее пополнив единый налоговый счёт.
Что стоит сделать налогоплательщику
- Проверить актуальность сведений о своём имуществе в личном кабинете ФНС.
- Убедиться, что применены все положенные льготы и вычеты — при необходимости подать заявление.
- Проверить кадастровую стоимость объекта: если она завышена, её можно оспорить.
- Следить за сроками уплаты, чтобы избежать начисления пеней.
Изменения 2026 года не отменяют базовых принципов налогообложения имущества, но требуют внимательности как от граждан, так и от бизнеса. Своевременная проверка уведомлений, использование льгот и контроль кадастровой стоимости помогут уплачивать налоги корректно и без переплат.