Московская область предоставляет комплексную систему налоговой поддержки для военнослужащих, ветеранов и участников специальной военной операции (СВО), а также членов их семей. Льготы закреплены как на федеральном уровне (Налоговый кодекс РФ), так и региональными законами Подмосковья. В статье подробно разбираем актуальные на 2026 год меры поддержки, порядок их получения и важные нюансы.

Федеральные налоговые льготы (действуют на всей территории РФ)

Базовый пакет льгот предоставляется в соответствии со ст. 407, 391, 356.1 НК РФ. Он распространяется на участников СВО, ветеранов боевых действий, военнослужащих срочной службы и по контракту.

Налог на имущество физических лиц

• Право на льготу: Ветераны боевых действий (в т.ч. участники СВО), военнослужащие срочной службы, военнослужащие по контракту (в период службы).
• Суть льготы: Полное освобождение от уплаты налога по одному объекту недвижимости каждого вида: жилой дом, квартира, комната, гараж, единое недвижимое имущество (комплекс), здание/сооружение/помещение иного назначения.
• Важный нюанс: Если у налогоплательщика несколько объектов одного вида (например, две квартиры), льгота применяется только к одному (обычно с наибольшей налоговой базой, но можно выбрать другой по заявлению). На остальные объекты налог платится в общем порядке.

Земельный налог

• Категории: Ветераны боевых действий, участники СВО, инвалиды ВОВ/боевых действий, лица, награжденные медалью «За оборону Москвы» и др.
• Размер льготы: Вычет кадастровой стоимости 6 соток (600 кв. м) из налоговой базы по одному земельному участку в собственности.
• Региональная специфика Московской области (Закон МО № 164/2024-ОЗ от ):
  • Ветераны СВО (уволенные в запас/на пенсию): Полностью освобождаются от уплаты земельного налога по одному участку (льгота 100%).
  • Действующие участники СВО (военнослужащие по контракту, участвующие в СВО): Предоставляется 50-процентная скидка (уменьшение налоговой базы на 50%) по одному участку.

Транспортный налог

• Федеральный уровень: Налоговый кодекс РФ не предусматривает федеральных льгот по транспортному налогу для военнослужащих (кроме отдельных категорий инвалидов).
• Региональный уровень (Закон Московской области № 69/2005-ОЗ): Льготы устанавливаются законами субъекта. В Московской области предусмотрены льготы для ветеранов боевых действий, инвалидов войны, а также участников СВО (часто в виде снижения ставки или освобождения для определенных категорий двигателей/возраста авто). Важно: Конкретные ставки и категории для 2026 года необходимо уточнять в действующей редакции Закона Московской области «О транспортном налоге» на момент расчета налога.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

• Ставки для налоговых резидентов РФ (в т.ч. военнослужащих):
  • 13%, при годовом совокупном доходе не более 5 млн руб.
  • 15% — на сумму дохода, превышающую 5 млн руб. в год.
• Доходы, освобожденные от налогообложения (ст. 217 НК РФ):
  • Государственные пособия, компенсации, страховые выплаты (в т.ч. разовые выплаты за травму/контузию — до 3 млн руб., ежемесячные выплаты участникам СВО).
  • Денежное довольствие военнослужащих (за исключением части, превышающей установленные нормы).
  • Материальная помощь в пределах 4 000 руб. в год (для военнослужащих срочной службы — в полном объеме).

Налоговые вычеты (возврат НДФЛ)

Военнослужащие и участники СВО, получающие доход, облагаемый ставкой 13% (или 15%), имеют право на стандартные социальные и имущественные вычеты.

Имущественный вычет при покупке жилья (ст. 220 НК РФ)

• Вычет до 2 млн руб. (возврат до 260 000 руб. по ставке 13%).
• Вычет по процентам по ипотеке — до 3 млн руб. (возврат до 390 000 руб.).
• Неиспользованная часть вычета переносится на последующие годы.

Социальные вычеты

• Лечение (своё, супруга, родителей, детей до 18 лет): до 120 000 руб. в год (возворт до 15 600 руб.), по дорогостоящему лечению — в полном объеме.
• Обучение (своё, братьев/сестер до 24 лет, детей до 24 лет): до 120 000 руб. в год (возврат до 15 600 руб.).
• Добровольные пенсионные взносы / ДМС / НСЖ: в пределах установленных лимитов.

Стандартные вычеты на детей (ст. 218 НК РФ)

• 1 400 руб. — за 1-го и 2-го ребенка.
• 3 000 руб. — за 3-го и последующих детей.
• 6 000 / 12 000 руб. — для одиноких родителей / усыновителей / опекунов.
• Особенность для участников СВО: Вычеты предоставляются без ограничения по доходу 350 000 руб. в налоговом периоде (п. 4 ст. 218 НК РФ), если налогоплательщик является участником СВО.

Региональные меры поддержки в Московской области (2026 год)

Помимо налоговых льгот, в Подмосковье действует пакет мер социальной поддержки (Постановления Губернатора, Законы МО, Указы Мэра Москвы для столицы, но применительно к МО — региональные акты):

• Приоритетное лечение в поликлиниках и стационарах области.
• Помощь в трудоустройстве для ветеранов СВО и членов их семей через центры «Моя работа» и «Доброволец-центр».
• Выплаты на детей участников СВО (региональные ежемесячные выплаты, компенсации).
• Льготы на оплату ЖКХ (для ветеранов боевых действий, инвалидов и др. категорий).
• Бесплатный проезд в городском пригородном транспорте для ветеранов СВО и членов семей погибших.

Порядок получения льгот: автоматический режим и подача заявления

Автоматическое применение (без визита в ФНС)

Согласно информации ФНС России и практике 2024–2026 гг., налоговые органы получают данные о статусе участника СВО/ветерана из Единого реестра участников СВО (формируется Минобороны РФ) и Пенсионного фонда (СФР).

• Льготы по имущественному, земельному и транспортному налогам чаще всего применяются автоматически при расчете налога за отчетный год.
• В расчете (уведомлении), который приходит в Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ) или по почте, должна быть отражена сумма льготы.

Когда нужно подать заявление (через ЛК ФЛ, МФЦ или почту)

• Если льгота не применилась автоматически (данные не дошли или есть ошибка в реестре);
• Если у вас несколько объектов недвижимости/земли и вы хотите выбрать конкретный объект для применения льготы (не тот, что выбрал алгоритм ФНС по умолчанию — обычно с макс. базой).
• Для получения НДФЛ-вычетов (имущественный, социальный) — обязательно подача Декларации 3-НДФЛ и заявления на возврат.
• Для подтверждения статуса участника СВО (если автоматический обмен данными не сработал) — справка из воинской части или уведомление о присвоении статуса.

Льготы для членов семей военнослужащих и участников СВО

Члены семьи (супруг(а), дети, родители) также имеют право на ряд мер поддержки:

• НДФЛ: Стандартные вычеты на детей (в т.ч. повышенные для одиноких родителей — часто женщины военнослужащих/участников СВО).
• Транспортный налог: В ряде случаев (законом МО) льготы распространяются на транспорт, зарегистрированный на членов семьи ветеранов/участников СВО (уточняйте актуальную редакцию Закона МО о транспортном налоге).
• Земельный налог: Льгота по 6 соток предоставляется собственнику участка. Если участок в совместной долевой собственности — вычет применяется к доле ветерана/участника СВО.
• Социальные вычеты: Военнослужащий может получить вычет за обучение/лечение супруга/детей/родителей.

Важные судебные практики и нюансы 2024–2026 гг.

Постановление Президиума Верховного Суда РФ от № 4А/2026: Уточнило права военнослужащих, реализовавших право на жилье через социальный наем с последующей приватизацией. Суды подтвердили, что такие военнослужащие не должны находиться в худшем положении по сравнению с теми, кто получил жилье сразу в собственность, в вопросе получения налоговых льгот/вычетов. Это важный прецедент для защиты прав при отказе ФНС в вычете.

Чек-лист: что проверить в 2026 году

1. Зашли в Личный кабинет налогоплательщика (lkfl.nalog.ru) или приложение «Налоги ФНС».
2. Открыли раздел «Мои налоги» -> «Уведомления о начислении» за 2025 год (оплачивается до 1 декабря 2026 г.).
3. Проверили строки «Льгота» по имуществу, земле, транспорту. Сумма налога должна быть уменьшена.
4. Если льготы нет — нажали кнопку «Сообщить об ошибке» / «Подать заявление на льготу» или обратились в МФЦ/ФНС.
5. Проверили статус участника СВО в реестре (через Госуслуги или воинскую часть).
6. Подготовили документы для 3-НДФЛ за 2025 год (покупка жилья, лечение, обучение) — сдача до 30 апреля 2026 г., возврат средств — через 3-4 месяца.

Куда обратиться за помощью

• Горячая линия ФНС России: ### (бесплатно по РФ).
• Личный кабинет налогоплательщика: lkfl.nalog.ru.
• МФЦ «Мои Документы» в Московской области (прием заявлений на льготы, помощь с ЛК).
• Центры поддержки участников СВО «Доброволец-центр» (консультации по выплатам, льготам, трудоустройству).
• Администрация городского округа/района (социальная защита, вопросы региональных выплат и ЖКХ).

Дисclaimer: Статья подготовлена на основе открытых нормативных актов (НК РФ, Законы Московской области), информации ФНС России, Администраций МО (Коломна и др.), порталов «Родина Героев», «Доброволец-центр», «Объясняем.рф» и судебной практики (ВС РФ) на дату 2026 год. Нормативная база может меняться. Для принятия решений рекомендуется обратиться к актуальным текстам законов или консультироваться со специалистом ФНС/юристом.