Каждый работающий гражданин России, который платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ), имеет право на получение налоговых вычетов. Отдельную и одну из самых востребованных категорий составляют стандартные налоговые вычеты на детей. Разберём подробно, кто мог получить такой вычет в 2021 году, в каком размере и какие документы для этого требовались.
Что такое стандартный налоговый вычет на ребёнка
Налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база по НДФЛ. Проще говоря, часть дохода родителя не облагается налогом в 13%, благодаря чему семья получает небольшую, но регулярную прибавку к зарплате.
Право на вычет имеют:
- родители (в т.ч. усыновители);
- супруг (супруга) родителя;
- усыновители, опекуны, попечители, приёмные родители.
Главное условие, наличие официального дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%.
Размеры вычета в 2021 году
В 2021 году действовали следующие размеры стандартного вычета на детей:
- 1 400 рублей — на первого ребёнка;
- 1 400 рублей — на второго ребёнка;
- 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребёнка;
- 12 000 рублей — на ребёнка-инвалида (для родителей и усыновителей);
- 6 000 рублей — на ребёнка-инвалида (для опекунов, попечителей и приёмных родителей).
Вычет предоставляется на каждого ребёнка в возрасте до 18 лет, а также до 24 лет — если ребёнок учится очно (студент, аспирант, ординатор, курсант).
Пример расчёта
Допустим, у сотрудника двое детей, а зарплата составляет 40 000 рублей в месяц. Налогооблагаемая база уменьшается на 2 800 рублей (1 400 + 1 400). Экономия составит:
2 800 × 13% = 364 рубля в месяц, или 4 368 рублей в год.
Двойной вычет
В некоторых случаях вычет предоставлялся в двойном размере:
- единственному родителю (усыновителю, опекуну, попечителю) — до момента вступления в брак;
- одному из родителей, если второй родитель написал заявление об отказе от вычета в его пользу.
Лимит дохода
Важное ограничение: вычет предоставлялся только до того месяца, в котором доход налогоплательщика с начала года превысил 350 000 рублей. После превышения этой суммы вычет прекращался до конца календарного года, а с января следующего года возобновлялся.
Как получить вычет
Через работодателя
Самый простой способ — подать заявление работодателю. Для этого потребовались:
- заявление в свободной форме;
- копия свидетельства о рождении ребёнка (или усыновлении);
- справка из учебного заведения — для детей от 18 до 24 лет, обучающихся очно;
- справка об инвалидности — при вычете на ребёнка-инвалида;
- документы, подтверждающие статус единственного родителя или отказ второго родителя — при двойном вычете.
Работодатель пересчитывал НДФЛ с учётом вычета начиная с месяца подачи заявления (или с начала года, если заявление подано в январе).
Через налоговую инспекцию
Если вычет не был предоставлен работодателем, его можно было вернуть через ФНС, подав:
- декларацию 3-НДФЛ;
- справку 2-НДФЛ от работодателя;
- заявление на возврат налога;
- подтверждающие документы на ребёнка.
Вернуть налог можно было за три предыдущих года.
Стандартный налоговый вычет на детей в 2021 году оставался простым и доступным инструментом поддержки семей. Хотя суммы вычета невелики, оформление занимает минимум времени, а экономия на налогах суммируется из месяца в месяц. Родителям стоило следить за лимитом дохода в 350 000 рублей и своевременно обновлять справки об обучении детей-студентов.