Налоговый период 2022 года стал этапом масштабной трансформации налогового администрирования в Российской Федерации. Центральным событием стало введение Единого налогового счета (ЕНС) и Единого налогового платежа (ЕНП), а также запуск экспериментального специального налогового режима. В этой статье собраны основные изменения законодательства, вступившие в силу в 2022 году, и ссылки на официальные интернет-ресурсы Федеральной налоговой службы (ФНС России) для работы с налогами.

Официальные интернет-ресурсы ФНС России

Главным официальным порталом является сайт nalog.gov.ru. Здесь публикуются нормативные акты, новости, аналитика и предоставляется доступ к ключевым сервисам. Также функционирует портал ФКУ «Налог-Сервис», обеспечивающий работу цифровой технологической платформы ФНС.

• Главный портал: nalog.gov.ru, нормативная база, новости, разъяснения, налоговый кодекс.
• Личный кабинет налогоплательщика (ЛК): доступен по адресу lkfl2.nalog.ru (для физлиц), lkip.nalog.ru (для ИП) и lkul.nalog.ru (для юрлиц). Предоставляет доступ к налоговой информации, расчетам, платежам и переписке с инспекцией.
• Сервис «Пополнить ЕНС»: онлайн-сервис для перевода средств на Единый налоговый счет без входа в ЛК.
• Аналитический портал ФНС: актуальная информация о налоговых поступлениях, индикаторах экономики и налоговых паспортах субъектов РФ.

Ключевые изменения налогового законодательства в 2022 году

Единый налоговый счет (ЕНС) и Единый налоговый платеж (ЕНП)

С 1 января 2022 года для организаций и индивидуальных предпринимателей (ИП), а с 1 января 2023 года — для физических лиц вступил в силу механизм ЕНС. Все налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы и проценты теперь перечисляються единым платежом на один реквизит — ЕНС.

• Налоги рассчитываются автоматически на основании сданной отчетности.
• Списание средств происходит в установленные Налоговым кодексом сроки.
• Положительное сальдо по ЕНС можно вернуть или зачесть на будущие платежи. Порядок возврата утвержден Приказом ФНС России от № ЕД-7-8/1133 (утверждены новые формы заявлений для зачета и возврата средств). Физические лица могут подать заявление на возврат в составе декларации 3-НДФЛ.

Эксперимент по специальному налоговому режиму «Автоматизированная система налогообложения» (АСН)

С 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года проводится эксперимент по внедрению специального налогового режима (Федеральный закон от № 266-ФЗ).

• Отчетность почти полностью отменяется.
• Налоги рассчитываются автоматически ФНС на основании данных онлайн-касс и банковских счетов.
• Режим доступен для ИП и организаций, соответствующих критериям (доход, штат, вид деятельности).

Изменения в сроках уплаты страховых взносов

Постановлением Правительства РФ от № 776 были изменены сроки уплаты страховых взносов за 2022 год для отдельных категорий плательщиков (в частности, предоставлены отсрочки и рассрочки в связи с санкционным давлением). Оценка объема поддержки составила около 510 млрд руб.

Изменения в НДФЛ и имущественных налогах (с )

• Уточнен порядок расчета НДФЛ (в т.ч. по доходам в виде процентов по вкладам, выигрышам в лотереях).
• Внесены изменения в расчет имущественных налогов (земельный, транспортный, имущественный налог физлиц), переход на кадастровую стоимость продолжается.

Льготы по транспортному налогу

С налогового периода 2022 года определенные категории граждан (ветераны, инвалиды и др.) освобождаются от уплаты транспортного налога в отношении одного транспортного средства с максимальной исчисленной суммой налога (в соответствии со ст. 358 НК РФ и региональными законами).

Отсрочка по авансовым платежам по налогу на прибыль

Постановлением Правительства РФ от № 470 срок уплаты авансового платежа по налогу на прибыль за 1 квартал 2022 года был продлен до 28 апреля 2022 года для организаций, пострадавших от санкций.

Новые формы отчетности

В 2022 году введены в действие обновленные формы налоговой отчетности (деклараций по НДС, налогу на прибыль, расчетов по страховым взносам — РСВ и др.), учитывающие изменения в ЕНС и новые коды бюджетной классификации (КБК).

Работа с Личным кабинетом и ЕНС: инструкция для 2022–2023 гг.

Вход в Личный кабинет (ЛК)

1. Перейдите на nalog.gov.ru или напрямую на lkfl2.nalog.ru / lkip.nalog.ru / lkul.nalog.ru.
2. Авторизуйтесь через Госуслуги (ЕСИА), электронную подпись (КЭП) или логин/пароль (ИНН + пароль от ЛК).
3. В разделе «Единый налоговый счет» (или «Расчеты по ЕНС») отображается текущее сальдо, предстоящие платежи и история операций.

Пополнение ЕНС

Пополнить счет можно несколькими способами:

• Через сервис «Пополнить ЕНС» на сайте ФНС (без входа в ЛК, по ИНН).
• В Личном кабинете (банковской картой, через СБП, счета в банке).
• Через интернет-банк любого банка (реквизиты получателя: ФКУ «Казначейство России», БИК 044525593, Счет № 40102###0059, КБК 1###61110160, ОКТМО — ваш код);

Возврат и зачет переплаты (Положительное сальдо ЕНС)

Если на ЕНС сформировалось положительное сальдо (переплата), его можно:

• Зачесть на уплату будущих налогов/взносов (заявление подается в ЛК или через оператора ЭДО).
• Вернуть на банковский счет (заявление в ЛК, форме по Приказу ЕД-7-8/1133 или в составе 3-НДФЛ для физлиц).

Ограничение: Если положительное сальдо меньше суммы, заявленной к возврату, деньги вернут в пределах положительного остатка.

Меры поддержки бизнеса и НКО на 2022 год

На сайте ФНС (раздел «Меры поддержки — 2022») были опубликованы сводные сведения о преференциях:

• Отсрочки и рассрочки по налогам и взносам для пострадавших отсанкционных секторов (туры, авиация, рестораны и др.).
• Освобождение от уплаты налогов в рамках режима АСН (эксперимент).
• Льготы по налогу на прибыль для ИТ-компаний (снижение ставки до 0%/3% при выполнении условий).
• Специальные режимы для НКО (некоммерческих организаций).

Подача отчетности за 2022 год: сроки и формы

Сроки сдачи основных деклараций за 2022 год (сдаваемых в 2023 году):

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Что делать, если сайт ФНС не открывается?

Если nalog.gov.ru или Личный кабинет недоступны, скорее всего, идут плановые технические работы (обычно ночью или в выходные). Попробуйте:

• Очистить кэш браузера (Ctrl+F5).
• Воспользоваться мобильным приложением «Мой налог» (для физлиц/ИП) или «Налогоплательщик ЮЛ».
• Пополнить ЕНС через интернет-банк (не требует входа на сайт ФНС).
• Проверить новости на официальных страницах ФНС в соцсетях или на портале Госуслуг.

Как узнать задолженность за 2022 год?

Актуальная информация о задолженности, пени и предстоящих платежах отображается в Личном кабинете на вкладке «ЕНС» или «Расчеты». Также можно заказать Справку о состоянии расчетов по ЕНС в ЛК или получить её через оператора ЭДО.

Где найти актуальные КБК для платежей за 2022 год?

С введением ЕНС для большинства налогов используется единый КБК 1###61110160 (Единый налоговый платеж). Отдельные КБК сохраняются только для государственных пошлин, административных штрафов и некоторых специфических платежей. Полный реестр КБК доступен на сайте ФНС в разделе «Бюджетная классификация» или в сервисе «Пополнить ЕНС».

2022 год стал переломным для российской налоговой системы: переход на ЕНС/ЕНП кардинально упростил процесс уплаты платежей, исключив ошибки в реквизитах и необходимость помнить множество сроков для разных налогов. Запуск эксперимента по режиму АСН заложил основу для будущего полностью автоматизированного налогообложения малого бизнеса;

Для актуальной информации, подачи отчетности, проверки долгов и пополнения счета всегда используйте только официальный сайт ФНС России (nalog;gov.ru) и Личные кабинеты налогоплательщиков. Остерегайтесь фишинговых сайтов, копирующих дизайн ФНС — проверяйте адрес в строке браузера (должен быть nalog.gov.ru или lkfl2.nalog.ru / lkip.nalog.ru / lkul.nalog.ru) и наличие защищенного соединения (замочек 🔒).

Материал подготовлен на основе открытых данных официального сайта ФНС России, Налогового кодекса РФ и нормативных актов 2022 года (Постановления Правительства № 470, № 776, ФЗ-266, Приказ ФНС ЕД-7-8/1133). Данные актуальны на момент вступления в силу нормативных актов 2022 года.