Участники специальной военной операции (СВО), ветераны боевых действий, а также члены их семей имеют право на значительные меры государственной поддержки․ Одной из ключевых финансовых льгот является освобождение от уплаты транспортного налога․ Данная мера закреплена на федеральном уровне и регламентируется Налоговым кодексом Российской Федерации (НК РФ)․ В статье подробно разбираем, кто имеет право на льготу, на какие транспортные средства она распространяется и как ее оформить в 2026 году․

Законодательная база и суть льготы

Согласно п․ 3 ст․ 358 НК РФ (в ред․ Федерального закона от № 247-ФЗ), налоговые агенты (налоговые органы) не исчисляют налоговую базу и не удерживают налог в отношении одного транспортного средства в собственности следующих категорий лиц:

• Участников специальной военной операции;
• Ветеранов боевых действий;
• Лиц, награжденных орденами «Слава» трех степеней, медалью «За отвагу», орденом или медалью «Герой Советского Союза», орденом или медалью «Герой Российской Федерации»;
• Инвалидов Великой Отечественной войны;
• Лиц, подвергшихся радиации в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС или ядерных испытаний (в установленных законом случаях)․

Важно: Льгота предоставляется на одно транспортное средство на выбор налогоплательщика․ Если у человека несколько машин, налог платится только за те, что не выбраны для применения льготы․

Кто именно относится к категории «Участники СВО» для налоговых целей?

Согласно Федеральному закону от № 123-ФЗ «О статусе участников специальной военной операции, ветеранов боевых действий и гарантиях их социальной защиты», к участникам СВО приравниваются:

1. Военнослужащие, призываемые (мобилизованные), добровольцы (по контракту), выполнявшие задачи СВО․
2. Сотрудники Росгвардии, ФСБ, МВД, МЧС, СВР, ФСО, участвовавшие в СВО․
3. Члены добровольческих формирований, выполнившие задачи СВО․
4. Граждане, привлеченные к выполнению работ по обеспечению деятельности воинских частей (строители, водители, медики и др․) в зоне СВО․

Для подтверждения статуса используется Удостоверение участника специальной военной операции (выдается военкоматами/центрами обеспечения ВС РФ) или справка о присвоении звания «Ветеран боевых действий»․

Льготы для членов семей участников СВО

Федеральный закон № 123-ФЗ (ст․ 14) и изменения в НК РФ распространили транспортную льготу на членов семей погибших (умерших) участников СВО, а также на членов семей военнослужащих, признанных безвестно отсутствующими․

К членам семьи относятся (согласно ст․ 5 Закона «О статусе․․․»):

• Супруг(а);
• Дети (в т․ч․ усыновленные, падчерицы/пасынок) до 18 лет (до 23 лет при обучении очно);
• Родители (усыновители), опекуны, попечители;
• Иждивенцы, находившиеся на иждивении погибшего не менее года до гибели․

Льгота предоставляется им на тех же основаниях: на одно транспортное средство в собственности․

Какие транспортные средства охватываются льготой?

Льгота распространяется на любой вид транспорта, облагаемого налогом по НК РФ (ст․ 356 НК РФ):

• Легковые автомобили;
• Грузовые автомобили;
• Мотоциклы, мопеды, снегоходы, квадроциклы;
• Водные судна (моторные лодки, яхты, водные мотоциклы);
• Самолеты, вертолеты и иные воздушные судна․

Исключения: Налог не взимается и без льготы с тракторов, самоходных шасси, прицепов (они не являются объектами налогообложения по ст․ 356 НК РФ)․

Порядок оформления и получения льготы

Способ 1: Автоматическое предоставление (через межведомственное взаимодействие)

С 2023–2024 годов налоговые органы получают данные о статусе участников СВО из Единого реестра участников СВО (формируется Минобороны, Росгвардией и др․) автоматически․ Если данные в реестре актуальны, налоговая сама применяет льготу при расчете налога за отчетный период․ Заявление подавать не нужно․

Способ 2: Подача уведомления через налогоплательщика (если автоматика не сработала)

Если налог пришел с начислением, а льгота не применена, необходимо направить в налоговый орган (по месту регистрации ТС) Уведомление о праве на налоговую льготу (форма утверждена Приказом ФНС от № ЕД-7-3/115@)․

К уведомлению прикладываются копии документов:

• Удостоверение участника СВО / Удостоверение ветерана боевых действий;
• Свидетельство о регистрации ТС (СТС) или ПТС;
• Паспорт гражданина РФ;
• Для членов семей: документы, подтверждающие родственные отношения (свидетельство о браке/рождении) и документ о гибели/смерти/признании безвестно отсутствующим участника СВО․

Способы подачи:

• Через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog․gov․ru (раздел «Жизненные ситуации» -> «Льготы»);
• Через портал Госуслуги (Госуслуги․Налоги);
• По почте (ценным бандеролем с вложением описи вложения);
• Лично в инспекции ФНС или через МФЦ․

Сроки и нюансы применения

• Срок действия: Льгота предоставляется на неограниченный срок (пока лицо живло и является собственником ТС)․ Для членов семей погибших — пожизненно (пока не вступят в новый брак, если это супруг(а), если иное не установлено региональным законом)․
• Право выбора: Если у налогоплательщика несколько автомобилей, он сам решает, на какое применить льготу․ Выбор фиксируется в уведомлении․ Изменить выбор можно в следующем налоговом периоде, подав новое уведомление․
• Сроки подачи уведомления: Жесткого срока в НК РФ нет, но чтобы льгота применилась к текущему налоговому периоду, уведомление лучше подать до 1 декабря текущего года (до рассылки извещений)․ Если подали позже, перерасчет сделают за прошлые периоды (в 3-летнем пределе давности по ст․ 113 НК РФ)․
• Оплата за прошлые годы: Если право на льготу возникло ранее (например, статус получен в 2023 г․, а уведомление подано в 2026 г․), налоговая вернет (зачтет) излишне уплаченные суммы за 2023, 2024, 2025 гг․ (3 года до года подачи)․

Региональные льготы: важное дополнение

Помимо федеральной льготы (ст․ 358 НК РФ), субъекты РФ имеют право устанавливать свои меры поддержки (ст․ 357, 358 НК РФ)․ Регионы могут:

• Полностью освободить от налога на все транспортные средства участников СВО (не только на одно);
• Установить нулевую ставку налога;
• Предоставить льготы по транспортному налогу для более широкого круга лиц (например, родителям участников СВО, не входящим в федеральный перечень членов семьи)․

Примеры: В Москве, Московской области, Санкт-Петербурге, Республике Татарстане, на Кубани и во многих других регионах приняты законы, дающие 100% льготу на все авто участников СВО и членов их семей․ Обязательно проверяйте закон вашего субъекта РФ на сайте регионального налогового органа или в справочно-правовых системах (КонсультантПлюс, Гарант)․

Частые ошибки и вопросы

Вопрос: «Я участник СВО, но у меня нет удостоверения, есть только справка из части․ Льгота положена?»

Ответ: Для налоговых целей основным документом является Удостоверение участника СВО (единый бланк с голограммой)․ Справка из части может быть основанием для получения удостоверения в военкомате/ЦО ВС РФ․ Без удостоверения автоматический обмен данными не сработает, придется подавать уведомление с копией удостоверения․

Вопрос: «Автомобиль оформлен на жену участника СВО․ Льгота распространяется на него?»

Ответ: Федеральная льгота (п․ 3 ст․ 358 НК РФ) предоставляется собственнику ТС, имеющему статус․ Если машина в собственности супруги, у которой нет статуса участника СВО, федеральная льгота не применяется․ Однако многие регионы (Московская обл․, СПб и др․) региональными законами дают льготу на авто, числящееся за супругом(ой) участника СВО․ Проверьте закон вашего региона․

Вопрос: «Нужно ли платить налог за период до получения статуса/удостоверения?»

Ответ: Право на льготу возникает с момента приобретения статуса (даты приказа о зачислении в состав участников СВО / присвоения звания Ветеран боевых действий)․ Налог за периоды до этой даты подлежит уплате в общем порядке․

Алгоритм действий в 2026 году

1. Проверьте наличие Удостоверения участника СВО или Удостоверения ветерана боевых действий․
2. Зарегистрируйтесь в Личном кабинете ФНС (lkfl2․nalog․gov․ru) или на Госуслугах․
3. Перейдите в раздел «Налоги» -> «Транспортный налог» -> «Льготы»․ Проверьте, применена ли льгота к нужному ТС автоматически․
4. Если льготы нет — нажмите «Подать уведомление», выберите ТС, загрузите скан удостоверения и СТС/ПТС;
5. Проверьте региональный закон вашего субъекта РФ на предмет расширенных льгот (на все авто, на авто супругов и т․д․)․ При необходимости укажите в уведомлении ссылку на региональный закон․
6. Дождитесь уведомления-решения от налоговой (приходит в ЛК/Госуслуги/почте) о предоставлении льготы и перерасчете задолженности․

Льгота по транспортному налогу для участников СВО и ветеранов боевых действий, это федеральная гарантия, позволяющая ежегодно экономить значительные средства․ Ключевые моменты: льгота на одно ТС по федеральному закону (но часто на все по региональным), необходимость наличия Удостоверения и простота оформления через Личный кабинет ФНС или Госуслуги․ Рекомендуем проверить начисления за текущий и прошлые годы (в 3-летнем окне) и при необходимости инициировать перерасчет самостоятельно, не дожидаясь автоматического обмена данными․

Данная статья носит информационный характер и не является юридической консультацией․ Нормативная база может меняться․ Для принятия решений обращайтесь в ФНС России или к квалифицированным юристам․ Актуально на ․