С 2021 года в Российской Федерации действует механизм налогообложения процентных доходов по банковским вкладам и счетам. К процедура расчета и уплаты стала полностью автоматизированной: налогоплательщикам не нужно самостоятельно подавать декларацию 3-НДФЛ, все расчеты производит Федеральная налоговая служба (ФНС) на основании данных от банков. В этой статье подробно разберем, как формируется налоговая база, как рассчитывается необлагаемый минимум, какие ставки применяются и какие сроки соблюдать во избежание пени.

Общие принципы налогообложения

Объектом налогообложения является сумма процентных доходов, полученная налогоплательщиком (резидентом РФ) за календарный год по всем вкладам и счетам, открытым в банках, действующих на территории РФ.

• Валюта: Налог считается только по вкладам в рублях. Проценты по валютным вкладам налогообложению не подлежат (если процентная ставка по ним не превышает 9% годовых в валюте, тогда налогооблагается разница, но на практике такие вклады крайне редки).
• Суммирование: ФНС суммирует доходы по всем счетам во всех банках. Нельзя воспользоваться необлагаемым минимумом отдельно по каждому банку, он применяется один раз к общей сумме дохода за год.
• Роль банка: Банки не удерживают налог при выплате процентов. Они лишь передают в ФНС сведения о начисленных процентах до 1 февраля года, следующего за отчетным.

Формула расчета налога

Расчет производится ФНС автоматически по следующей схеме:

1. Определяется общая сумма начисленных процентов за год по всем рубловым вкладам.
2. Рассчитывается необлагаемый минимум (налоговый вычет).
3. От общей суммы процентов вычитается необлагаемый минимум. Результат — это налоговая база.
4. К налоговой базе применяется ставка НДФЛ (13% или 15%).

Формула:

Налог = (Сумма процентов за год − Необлагаемый минимум) × Ставка НДФЛ

Если сумма процентов не превышает необлагаемый минимум, налоговая база равна нулю, налог не удерживается.

Необлагаемый минимум: как считается в 2025 и 2026 годах

Это ключевой параметр, который меняется ежегодно в зависимости от ключевой ставки ЦБ РФ.

Формула необлагаемого минимума:

Необлагаемый минимум = 1 000 000 руб. × Максимальная ключевая ставка ЦБ РФ, действовавшая в календарном году

Примеры по годам:

• За 2024 год (уплата до ): Макс. ключевая ставка = 16% (с июля 2024). Минимум = 160 000 руб.
• За 2025 год (уплата до ): Ключевая ставка в 2025 году достигала 21% (с октября). Минимум = 210 000 руб.
• За 2026 год (уплата до ): Будет зависеть от максимальной ставки в 2026 году.

Важно: Необлагаемый минимум предоставляется один раз в год на общую сумму доходов по всем вкладам во всех банках.

Ставки НДФЛ: 13% или 15%?

С 2021 года процентные доходы по вкладам облагаются по шкалированным ставкам, как и основные доходы (зарплата, доходы от ИП на УСН «Доходы» и т.д.):

• 13% — если совокупный годовой доход налогоплательщика (зарплата + проценты по вкладам + иные доходы, облагаемые по 13/15%) не превышает 5 млн руб.
• 15% — на ту часть налоговой базы (процентов минус вычет), которая превышает порог в 5 млн руб. в год.

Пример: Если ваш совокупный доход за год составил 6 млн руб., а налоговая база по вкладам (после вычета), 300 тыс. руб., то 13% заплатите на сумму, укладывающуюся в 5 млн, а 15% — на превышающую 5 млн часть.

Пример расчета за 2025 год (уплата в 2026 году)

Предположим, гражданин имеет вклады в трех банках. Ключевая ставка макс. = 21%. Необлагаемый минимум = 210 000 руб.

Какие вклады и доходы НЕ облагаются налогом

Согласно ст. 214.7 НК РФ, с следующих доходов НДФЛ не удерживается и они не включаются в налоговую базу:

• Эскроу-счета (при покупке жилья в новостройке).
• Вклады под 1% и ниже годовых (если ставка по вкладу не превышала 1% на дату начисления процентов).
• Счета в иностранной валюте (если ставка ≤ 9% годовых).
• Государственные облигации (ОФЗ) и облигации субъектов РФ/муниципалитетов (купонный доход).
• Структурные продукты (доход по ним облагается отдельно, как доход от ценных бумаг, брокер выступает налоговым агентом).
• Страховые вклады (НСЖ/ИСЖ) — налог платится только на инвестиционный доход при выплате по окончании срока/досрочном расторжении, по своим правилам.

Порядок и сроки уплаты

1. Данные от банков: Банки передают сведения в ФНС до 1 февраля года, следующего за отчетным.
2. Расчет ФНС: Налоговая рассчитывает налог до 1 октября.
3. Уведомление: Налогоплательщик получает уведомление (бумажное по почте или электронное в ЛК ФНС / Госуслуги / приложении «Налоги ФНС») с указанием суммы к уплате.
4. Срок уплаты: Не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным.
   • За 2024 год, до .
   • За 2025 год — до .
   • За 2026 год — до .

Внимание: Если уведомление не пришло, обязанность заплатить налог не исчезает. Рекомендуется зайти в Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или в Госуслугах и проверить раздел «Налоги на физических лиц».

Особенности для индивидуальных предпринимателей (ИП) с 2026 года

Согласно изменениям, вступающим в силу с 2026 года, ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) не могут применять ставку по УСН (6% или 15%) к процентным доходам по вкладам, открытым в личных целях (не по деятельности ИП).

Такие доходы облагаются по общим правилам для физлиц (НДФЛ 13/15% с вычетом 1 млн × макс. ключевая ставка). Процентные доходы по счетам, используемым для предпринимательской деятельности, учитываются в доходах по УСН обычным порядком.

Как проверить и оплатить налог

Самый удобный способ — личный кабинет налогоплательщика:

• Сайт ФНС: lkfl2.nalog.ru
• Госуслуги: Раздел «Платежи» → «Налоги и взносы».
• Мобильное приложение «Налоги ФНС» (iOS / Android).
• Приложения банков: Крупные банки (Сбер, Т-Банк, Альфа, ВТБ и др.) интегрировали оплату налогов в свои приложения (раздел «Госуслуги» или «Платежи» → «Налоги»).

Оплата производится по единому налоговому платежу (ЕНП) или по реквизитам из уведомления. При оплате через ЛК ФНС реквизиты заполняются автоматически.

Частые ошибки и мифы

• Миф: «Банк сам заплатит за меня». Реальность: Банки не являются налоговыми агентами по вкладам. Они только передают данные. Платит сам вкладчик.
• Миф: «Вычет 1 млн руб. дается по каждому вкладу». Реальность: Вычет один на год на сумму всех процентов во всех банках.
• Миф: «Если я не получил уведомление, платить не надо». Реальность: Налог возникает по факту получения дохода. Просрочка влечет начисление пени (кейс 75.12 НК РФ). Проверяйте ЛК самостоятельно.
• Ошибка: Неучет процентов по накопительным счетам/картам. Проценты на остатке по дебетовым картам и накопительным счетам тоже входят в налоговую базу.

Налог на проценты по вкладам стал прозрачной и предсказуемой частью финансовой жизни россиян. Главные правила просты: ФНС считает за вас, вычет зависит от ключевой ставки ЦБ, платить нужно до 1 декабря следующего года. В условиях высоких ключевых ставок (2024–2026 гг.) необлагаемый минимум значительно вырос (160–210 тыс. руб.), что позволяет большинству вкладчиков не платить налог вовсе или платить минимальные суммы. Регулярно проверяйте Личный кабинет налогоплательщика во избежание задолженностей и пени.

Статья подготовлена на основе законодательства РФ (НК РФ ст. 214.7) и информации ФНС России, актуальной на 28 сентября 2026 года. Для решения индивидуальных вопросов рекомендуется обратиться к квалифицированному налоговому консультанту.