Тема транспортного налога (ТН) ежегодно актуальна для миллионов российских автовладельцев․ Фраза «налог идет до 150 лошадей» обычно относится к ключевому пороговому значению мощности двигателя, которое разделяет ставки налога на более низкие (до 100 л․с․) и более высокие (свыше 150 л․с․, а также промежуточный диапазон 100–150 л․с․)․ В этой статье подробно разберем, как формируются ставки в этом диапазоне, какие изменения ждут в 2025–2026 годах, как рассчитать сумму к оплате и кто имеет право на льготы․

Законодательная база: Статья 361 НК РФ

Согласно статье 361 Налогового кодекса РФ, налоговые ставки на транспортные средства устанавливаются законами субъектов Российской Федерации․ Однако Налоговый кодекс устанавливает базовые (федеральные) ставки, от которых регионы могут отклоняться вверх или вниз (но не более чем в 10 раз)․

Базовые ставки НК РФ на 1 л․с․ в зависимости от мощности двигателя:

• До 100 л․с․ (включительно): 2,5 рубля;
• Свыше 100 до 150 л․с․ (включительно): 3,5 рубля;
• Свыше 150 до 200 л․с․ (включительно): 5 рублей;
• Свыше 200 до 250 л․с․: 7,5 рубля;
• Свыше 250 л․с․: 15 рублей (здесь также вступает в силу налог на роскошь с повышающим коэффициентом)․

Важно: Регионы имеют право устанавливать свои ставки․ Ниже приведены примеры для крупных регионов на 2024–2025 годы․

Ставки по диапазону 100–150 л․с․ в प्रमुख регионах (примеры)

Именно в диапазоне 100–150 л․с․ ставка часто возрастает в 1,5–2 раза по сравнению с базовым диапазоном «до 100 л․с․»․

Москва (Закон г․ Москвы от № 33)

• До 100 л․с․: 12 руб․/л․с․
• 100–150 л․с․: 25 руб․/л․с․ (с 2025 года планируется 28 руб․/л․с․)․
• 150–200 л․с․: 35 руб․/л․с․

Московская область

• До 100 л․с․: 11 руб․/л․с․
• 100–150 л․с․: 22 руб․/л․с․
• 150–200 л․с․: 30 руб․/л․с․

Санкт-Петербург

• До 100 л․с․: 11,83 руб․/л․с․ (с коэф․ 1․0)․
• 100–150 л․с․: 23,66 руб․/л․с․
• 150–200 л․с․: 35,49 руб․/л․с;

Другие регионы (примеры из открытых источников)

• Пензенская область: до 100 л․с․ — 7 руб․, 100–150 л․с․ — 15 руб․ (есть льготы на старые авто до 100 л․с․ старше 15 лет)․
• Оренбургская область: ставка ~15 руб․/л․с․ для диапазона 100–150 л․с․
• Ярославская область (грузовые): 38 руб․/л․с․ (для грузовиков ставки выше)․

Формула расчета транспортного налога

Сумма налога рассчитывается по формуле, закрепленной в ст․ 362 НК РФ:

ТН = Ставка × Мощность (л․с․) × Коэф․ владения / 12

Где:

• Ставка, установленная законом региона руб․/л․с․ для вашего диапазона мощности․
• Мощность, максимальная мощность двигателя в лошадиных силах (указана в ПТС/СТС)․
• Коэф․ владения — количество полных календарных месяцев владения ТС в налоговом периоде (году)․ Месяц регистрации и месяц снятия с учета считаются полными․

Пример расчета для 2024 года (Москва, авто 123 л․с․, владение полгода)

1. Ставка для 100–150 л․с․ в Москве: 25 руб․/л․с․
2. Мощность: 123 л․с․
3. Период владения: 6 месяцев (коэф․ 6/12 = 0,5)․
4. Расчет: 25 × 123 × 6 / 12 = 1 537,50 руб․

Пример расчета для 2025 года (Москва, авто 140 л․с․, владение год)

1. Ставка для 100–150 л․с․ в Москве с 2025 г․: 28 руб․/л․с․
2. Мощность: 140 л․с․
3. Период владения: 12 месяцев․
4. Расчет: 28 × 140 × 12 / 12 = 3 920 руб․

Особенности перевода кВт в л․с․

В свидетельстве о регистрации (СТС) мощность часто указана в киловаттах (кВт)․ Для расчета налога используется мощность в лошадиных силах․

Формула перевода: 1 л․с․ ≈ 0,7355 кВт (или 1 кВт ≈ 1,3596 л․с;)․

Пример: 90 кВт × 1,3596 ≈ 122,36 л․с․ → Округляется до целого в сторону увеличения? Нет․ Согласно разъяснениям ФНС, мощность в л․с․ определяется путем перевода кВт с округлением до целого числа по математическим правилам (до 0,5, вниз, 0,5 и выше, вверх)․ В примере: 122 л․с․ (попадает в диапазон 100–150 л․с․);

Льготы и освобождения от уплаты (важно для диапазона до 150 л․с․)

Федеральный закон (ст․ 358 НК РФ) предоставляет право на льготы категориям граждан, но реализацию льгот (размер, условия) определяют регионы․

Федеральные категории льготников (ст․ 358 НК РФ):

• Инвалиды I и II групп (на 1 ТС)․
• Инвалиды детства, дети-инвалиды․
• Участники и инвалиды ВОВ, приравненные к ним лица․
• Лица, получившие лучевое воздействие (ЧАЭС, Семипалатинск и др․)․
• Военнослужащие, призываемые на срочную службу (за период службы)․

Региональные льготы (примеры):

• Пензенская область: полное освобождение для пенсионеров на 1 авто мощностью до 100 л․с․ (включительно), если с года выпуска прошло до 15 лет․ На авто 100–150 л․с․ льгота может не распространяться или быть частичной․
• Москва/МО: для пенсионеров — снижение ставки в 2 раза (коэф․ 0,5) на 1 авто любой мощности (но есть ограничения по стоимости авто для налога на роскошь)․
• Многие регионы: дают льготы на авто до 100–150 л․с․ для многодетных родителей, ветеранов труда, лиц, пострадавших от радиации․

Ключевой момент: Если в вашем регионе льгота действует только до 100 л․с․, то при покупке авто на 120 л․с․ вы потеряете право на льготу полностью․ Всегда проверяйте региональный закон․

Сроки уплаты и штрафы

• Физические лица: уплачивают налог за прошедший год до 1 декабря текущего года (например, налог за 2024 год — до )․
• Юридические лица и ИП: платят авансовые платежи по кодам бюджетной классификации (КБК) в течение года и сдают декларацию до 1 февраля следующего года․

Неуплата влечет начисление пени (ключевая ставка ЦБ / 300 × дни просрочки) и возможное взыскание через суд (при задолженности > 3000 руб․ и просрочке > 3 мес․)․

Налог на роскошь и порог 150 л․с․

Порог 150 л․с․ важен не только для базовой ставки ТН․

• Налог на роскошь вступает в силу для авто мощностью свыше 250 л․с․ (ставка 15 руб․/л․с․ × повышающий коэф․ 1․1–3․0 в зависимости от возраста и стоимости авто)․
• Однако в некоторых регионах (например, Москва) ставка ТН резко возрастает уже после 150 л․с․ (35 руб․ против 25 руб․ за 100–150 л․с․), что делает порог 150 л․с․ значимым для планирования бюджета․

Как оплатить и где проверить задолженность

1. Личный кабинет ФНС (lkfl2․nalog․ru): основной источник актуальных начислений, квитанций и истории платежей․
2. Госуслуги (portal․gosuslugi․ru): раздел «Платежи» → «Налоги»․
3. Приложение «Налоги ФНС России» (iOS/Android)․
4. Банковские приложения (СберБанк, Т-Банк, Альфа-Банк и др․) — обычно раздел «Государственные платежи»․
5. Единый контакт-центр ФНС: ###․

Прогноз на 2025–2026 годы

На основе принятых региональных законов (например, Закон Москвы № 45 от ):

• В Москве ставка для диапазона 100–150 л․с․ вырастет с 25 до 28 руб․/л․с․ с налогового периода 2025 года (оплата до )․
• Ставка для 150–200 л․с․ в Москве вырастет с 35 до 40 руб․/л․с․
• В других регионах также наблюдается тренд на постепенное повышение ставок (индексация)․

Резюме: что нужно знать владельцу авто 100–150 л․с․

Порог в 150 лошадиных сил является важной границей в шкале транспортного налога․ Переход через 100 л․с․ уже увеличивает ставку, а переход через 150 л․с․ — еще сильнее․ При выборе автомобиля обязательно закладывайте в бюджет не только цену и страховку, но и ежегодный транспортный налог, учитывая региональные ставки и возможные льготы․ Используйте официальный калькулятор ФНС или Личный кабинет для точного расчета вашей конкретной ситуации․

Статья подготовлена на основе данных Налогового кодекса РФ, региональных законов и информации с сайта ФНС России (nalog․gov․ru) на 2024–2026 годы․ Ставки и льготы могут меняться, сверяйтесь с актуальными нормативными актами вашего субъекта РФ․