Согласно Налоговому кодексу РФ (ст․ 396) и актуальной информации Федеральной налоговой службы (ФНС) на 28 сентября 2026 года‚ налоговый период для земельного налога, календарный год․ Это означает‚ что налог за 2025 год необходимо уплатить в 2026 году․
Главный дедлайн для физических лиц: 1 декабря 2026 года
Конечный срок уплаты земельного налога за 2025 год для налогоплательщиков — физических лиц — 1 декабря 2026 года (включительно)․
- Налоговый период: 2025 год․
- Срок уплаты: не позднее 1 декабря 2026 года․
- Основание: п․ 1 ст․ 396 НК РФ․
Важно: Если дата дедлайна выпадает на выходной или нерабочий праздничный день‚ срок переносится на следующий рабочий день (п․ 7 ст․ 6․1 НК РФ)․ В 2026 году 1 декабря приходит на вторник‚ поэтому переноса не требуется․
Как происходит расчет и уведомление
Массовая рассылка уведомлений
Согласно данным ФНС‚ налоговые органы приступили к массовой рассылке налоговых уведомлений для уплаты физическими лицами земельного‚ транспортного и имущественного налогов․ Процесс запускается заранее (обычно в октябре–ноябре)‚ чтобы у налогоплательщиков было достаточно времени на оплату․
Формы получения уведомления
Более 90% уведомлений направляются в электронном виде․ Вы получите их‚ если:
- Зарегистрированы на портале Госуслуг (ЕПГУ) и имеете доступ к Личному кабинету налогоплательщика (ЛКН);
- Используете приложение «Налоги ФНС» или «Госуслуги»;
- Подключены к сервису получения электронных уведомлений через банковские приложения-партнеры․
Остальные налогоплательщики получат бумажные уведомления почтой (Почтой России) на адрес регистрации․
Что делать‚ если уведомление не пришло?
Отсутствие уведомления не освобождает от обязанности платить налог․ Если к 1 ноября 2026 года вы не получили расчет (ни в ЛКН‚ ни по почте)‚ рекомендуется:
- Зайти в Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (nalog․gov․ru) или через Госуслуги — там всегда актуальная информация о начислениях․
- Обратиться в инспекцию ФНС по месту нахождения земельного участка (можно записаться на прием через ЛКН или Госуслуги)․
- Воспользоваться сервисом «Узнать задолженность» на сайте ФНС (без авторизации‚ по ИНН)․
Способы оплаты земельного налога
Оплатить налог можно любым удобным способом без комиссии (при оплате через официальные каналы ФНС):
- Личный кабинет налогоплательщика (ЛКН): банковской картой‚ через СБП (Систему быстрых платежей)‚ с баланса ЕНС (единого налогового счета)․
- Портал Госуслуг / Приложение «Госуслуги» / «Налоги ФНС»: мгновенное зачисление․
- Через банк: в мобильном приложении банка (раздел «Налоги» или «Госуслуги»)‚ в интернет-банке‚ в отделении или терминале (по реквизитам из уведомления или по ИНН)․
- Почтовое отделение: по квитанции (может взиматься комиссия почты/банка)․
Рекомендация: Используйте Единый налоговый счет (ЕНС)․ Пополнение ЕНС позволяет автоматически погасить любые текущие и будущие начисления (в т․ч․ земельный налог)‚ избежать ошибок в реквизитах и пени за «зависшие» платежи․
Особенности для организаций и ИП (плательщиков налогов по упрощенке/ОСНО)
Сроки для юрических лиц и ИП на общем режиме (ОСНО) или УСН (если земля входит в объект налогообложения по имуществу) отличаются:
- Авансовые платежи за 2025 год: устанавливаются региональным законом (обычно к 15 февраля‚ 15 мая‚ 15 августа‚ 15 ноября 2025 года)․
- Оплата итоговой суммы (разницы): не позднее 10 февраля 2026 года (или иной срок по региональному закону)․
Примечание: ИП на УСН «Доходы» и НПД не платят земельный налог как налог на имущество‚ если участок не используется в предпринимательской деятельности (тогда платят как физлица к 1 декабря 2026 г․)․
Льготы и освобождение от налога
Налоговый кодекс (ст․ 395) предоставляет право на налоговый вычет (освобождение от налога на один объект) следующим категориям физлиц:
- Пенсионеры по возрасту (женщины 60+‚ мужчины 65+);
- Инвалиды I и II групп‚ инвалиды с детства;
- Участники и инвалиды ВОВ‚ приравненные к ним лица;
- Лица‚ подвергшиеся радиации (ЧАЭС‚ Семипалатинск и др․);
- Награжденные медалью «За оборону Ленинграда» / «За победу над Германией» (жители осажденного Ленинграда);
- Родители (супруги) погибших военнослужащих․
Льгота предоставляется на один объект каждого вида недвижимости (один участок‚ один дом‚ одну квартиру)․ Если у вас несколько участков, выбираете один‚ на остальные платите полностью․ Заявление на льготу можно подать в любой момент (в т․ч․ за прошедшие годы, вернут налог за последние 3 года)․ Подать можно через ЛКН‚ МФЦ или почту․
Последствия просрочки платежа
Если не заплатить налог к 1 декабря 2026 года:
- Пени: Начисляются за каждый день просрочки по ключевой ставке ЦБ РФ (ст․ 75 НК РФ)․ С 2023 года пени начисляются и на сумму налога‚ подлежащую удержанию по вычету (если вычет не оформлен вовремя)․
- Штраф: Если долг не погашен в течение длительного времени‚ налоговая может выслать требование‚ а потом обратиться в суд за взысканием (госпошлина + судебные издержки ложатся на должника)․
- Ограничение выезда за границу: При долге более 30 000 руб․ (по истечении 2 месяцев после вступления решения в силу) приставы могут ограничить выезд из РФ․
Чек-лист: что сделать прямо сейчас (сентябрь 2026)
- Заходите в Личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) или приложение «Налоги ФНС»․
- Проверяйте раздел «Налоги» / «Уведомления» — появился ли расчет за 2025 год․
- Проверяйте правильность кадастровых номеров и площадей участков․
- Если вы льготник — убедитесь‚ что вычет применен (в расчете должна быть строка «Налоговый вычет» и сумма налога «0» по одному объекту)․
- Оплатите налог заранее (например‚ в октябре–ноябре)‚ чтобы не стоять в очереди в последние дни и избежать технических сбоев 30 ноября / 1 декабря․
- Сохраните чек/квитанцию/скриншот об оплате․
Резюме
Земельный налог за 2025 год платится до 1 декабря 2026 года․ Уведомления придут осенью 2026 года (в основном электронно в ЛКН/Госуслугах)․ Не ждите последнего дня, оплатите заранее через Личный кабинет или банковское приложение по ЕНС․ Проверьте применение льгот‚ если вы относитесь к льготным категориям․
Статья подготовлена на основании ст․ 396‚ 395 НК РФ и информационных материалов ФНС России (статус на )․ Данная информация носит справочный характер․ Для решения конкретных вопросов обращайтесь в ФНС или к профессиональному налоговому консультанту․