Земельный налог — местный налог, который уплачивают собственники земельных участков, а также лица, владеющие землей на праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения. В Тюмени, как и в других муниципальных образованиях, налог зачисляется в местный бюджет, а для его уплаты используются специальные коды бюджетной классификации (КБК). В этой статье разберем, какие КБК актуальны для земельного налога в Тюмени, как правильно их применять и что изменилось в порядке уплаты.

Что такое КБК и зачем он нужен

Код бюджетной классификации — это 20-значный цифровой код, который указывается в платежных документах и определяет, в какой бюджет и по какому виду платежа направляются денежные средства. Ошибка в КБК может привести к тому, что платеж будет отнесен к невыясненным, и налогоплательщику придется уточнять реквизиты платежа.

КБК земельного налога для Тюмени

Тюмень является городом окружного значения, поэтому для земельных участков, расположенных в границах города, применяются следующие коды:

• 182 1 06 06032 04 1000 110 — сумма налога (основной платеж) по земельным участкам в границах городов округов;
• 182 1 06 06032 04 2100 110 — пени по налогу;
• 182 1 06 06032 04 2200 110 — проценты;
• 182 1 06 06032 04 3000 110 — штрафы.

Для участков, расположенных в других муниципальных образованиях Тюменской области, применяются иные коды:

• 182 1 06 06031 03 1000 110 — участки в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения;
• 182 1 06 06033 10 1000 110, участки в границах межселенных территорий;
• 182 1 06 06033 13 1000 110 — участки в границах сельских поселений;
• 182 1 06 06032 11 1000 110 — участки в границах городских поселений.

Уплата через единый налоговый счет (ЕНС)

С 1 января 2023 года все налоги, включая земельный, уплачиваются в составе единого налогового платежа на единый налоговый счет. При этом в платежном поручении указывается КБК единого налогового платежа:

• 182 0 10 61201 01 0000 510 — единый налоговый платеж.

Конкретные КБК по земельному налогу при этом указываются в уведомлении об исчисленных суммах налогов, которое организации и ИП подают в налоговую инспекцию. Физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, где все реквизиты уже заполнены.

Сроки уплаты земельного налога

1. Организации уплачивают налог и авансовые платежи в составе ЕНП: авансовые платежи — не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, налог за год — не позднее 28 февраля следующего года. Декларация представляется не позднее 25 февраля.
2. Физические лица уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании уведомления из ФНС.

Ставки земельного налога в Тюмени

Ставки устанавливаются решением Тюменской городской Думы и зависят от категории земель и вида разрешенного использования участка. Базовые ставки, установленные Налоговым кодексом РФ:

• 0,3% от кадастровой стоимости — для земель сельхозназначения, участков под жилищным фондом, личным подсобным хозяйством, садоводством и огородничеством;
• 1,5% — для прочих земельных участков (коммерческая недвижимость, производственные объекты и т.д.);

Местные власти Тюмени вправе дифференцировать ставки в пределах этих ограничений, поэтому перед расчетом налога рекомендуется уточнить актуальную ставку для конкретного вида разрешенного использования.

Как проверить правильность КБК

Актуальные коды бюджетной классификации можно проверить:

• на официальном сайте ФНС России в разделе «Коды классификации доходов бюджетов»;
• в личном кабинете налогоплательщика;
• в налоговой инспекции по месту нахождения земельного участка (в Тюмени, в инспекциях ФНС по Тюменской области).

Что делать при ошибке в КБК

Если в платежном поручении был указан неверный КБК, необходимо подать в налоговую инспекцию заявление об уточнении платежа, приложив копию платежного документа. Пени за период до уточнения платежа, как правило, пересчитываются, если налог фактически поступил в бюджет.

Для земельных участков, расположенных в Тюмени, основной КБК земельного налога — 182 1 06 06032 04 1000 110. Однако с введением единого налогового платежа большинство налогоплательщиков перечисляют средства на КБК ЕНП, а конкретные коды указываются в уведомлениях об исчисленных суммах. Рекомендуем регулярно проверять актуальность реквизитов на сайте ФНС, так как коды бюджетной классификации периодически обновляются.