Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации‚ налогоплательщиком по налогу на имущество физических лиц признается лицо‚ в собственности которого находится налогооблагаемое имущество․ Возраст собственника значения не имеет: если ребенок является собственником квартиры‚ дома‚ гаража или иного недвижимого имущества‚ он считается налогоплательщиком наравне со взрослыми․ Однако‚ поскольку несовершеннолетние не могут самостоятельно исполнять налоговые обязательства‚ эту обязанность возлагается на их законных представителей — родителей‚ усыновителей или опекунов․

За какое имущество платит налог ребенок

Налогооблагаемым основанием являются недвижимые объекты‚ учтенные в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН):

• Жилые дома‚ квартиры‚ комнаты;
• Гаражи и машино-места;
• Объекты незавершенного строительства (жилые);
• Иные здания‚ сооружения (нежилые помещения‚ дачные дома и т․д․)‚ если они признаны недвижимостью․

Важно: Земельные участки и транспортные средства облагаются отдельными налогами (земельный налог и транспортный налог)‚ правила по ним аналогичны — платит собственник‚ а за ребенка — представитель․

Как рассчитывается сумма налога

С 2015 года расчет производится на основе кадастровой стоимости объекта (переход на кадастровую оценку завершен во всех регионах)․

Основная формула

Налог = Кадастровая стоимость × Ставка налога × Доля в праве собственности × Коэффициент владения (месяцы владения / 12)

Налоговые вычеты (снижение базы)

Детям (как и взрослым) предоставляются вычеты‚ уменьшающие кадастровую стоимость объекта:

• 20 кв․ м — для квартиры;
• 10 кв․ м — для комнаты;
• 50 кв․ м — для жилого дома․

Если ребенок владеет долей в квартире 30 кв․ м‚ налогооблагаемая база будет рассчитана только от 10 кв․ м (30 – 20)․ Если доля меньше вычета (например‚ 15 кв․ м)‚ налог не начисляется․

Ставки налога (ст․ 406 НК РФ)

• 0‚1% — для квартир‚ комнат‚ жилых домов‚ гаражей‚ машино-мест‚ объектов незавершенного строительства (жилых)․
• 0‚5% — для иных объектов недвижимости (нежилые помещения‚ офисы‚ торговые площади)‚ а также объектов стоимостью свыше 300 млн руб․ (для части стоимости‚ превышающей 300 млн)․
• 2% — для объектов‚ в отношении которых не применяется кадастровая оценка (редкие исключения)․

Примечание: Региональные законы могут устанавливать сниженные ставки (до 0%) для отдельных категорий налогоплательщиков‚ но общих льгот по возрасту для детей в НК РФ не предусмотрено (в отличие от пенсионеров)․

Способы узнать сумму налога ребенка

Поскольку уведомления приходят на имя налогоплательщика (ребенка)‚ родителям нужно действовать от его имени․

Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИНН) — основной способ

Это самый надежный и быстрый источник актуальной информации․

1. Зарегистрируйте ребенка в ЛК (нужен его ИНН и СНИЛС)․
2. Авторизуйтесь через Госуслуги (ЕСИА) — это даст полный доступ без визита в инспекцию․
3. В разделе «Налоги» → «Налог на имущество» отобразятся все объекты‚ начисленная сумма‚ реквизиты для оплаты и сроки․

Нюанс: Если у ребенка нет подтвержденной учетной записи Госуслуг‚ можно оформить доступ через МФЦ или отделение ФНС‚ получив логин/пароль для ЛК ребенка․

Приложение «Налоги ФНС России»

Удобный мобильный аналог ЛК․ После входа через Госуслуги или по коду из СМС (если учетная запись подтверждена) в разделе «Мои налоги» видна полная картина․ Там же можно сразу оплатить начисления банковской картой или через СБП без комиссии․

Портал Госуслуг (Госуслуги․РФ)

В разделе «Платежи» → «Налоги и сборы» → «Налог на имущество»․ Данные подтягиваются автоматически из базы ФНС․ Удобно для единовременной оплаты всех налогов семьи (своих и детей) в одной корзине․

Бумажное уведомление (почта)

ФНС направляет уведомления заказными письмами не позднее чем за 30 дней до срока оплаты (обычно в августе-сентябре текущего года за прошлый год)․ Уведомление приходит по адресу регистрации ребенка․ Риск: письмо может не дойти‚ задержаться или быть утеряно․ Отсутствие уведомления не освобождает от обязанности платить и пени за просрочку․

Обращение в МФЦ или ФНС

Родитель/опекун с паспортом‚ свидетельством о рождении ребенка и документом‚ подтверждающим полномочия (свидетельство об усыновлении‚ решение об опеке)‚ может получить справку о задолженности и начислениях․

Кто и как платит налог за ребенка

Платеж должен быть совершен за счет средств законного представителя‚ но в назначении платежа обязательно указываются данные ребенка:

• ФИО ребенка;
• ИНН ребенка;
• Статус плательщика: «02» (платит за другое лицо) — в бумажном квитанции или соответствующее поле в приложении/ЛК․

При оплате через ЛК‚ приложение или Госуслуги реквизиты (КБК‚ ОКТМО‚ ФИО‚ ИНН) подставляются автоматически‚ ошибка исключена․

Сроки оплаты и последствия просрочки

• Срок: до 1 декабря года‚ следующего за налоговым периодом (например‚ за 2025 год — до )․
• Пени: начисляются за каждый день просрочки по ключевой ставке ЦБ (1/300 за первые 30 дней‚ 1/150 — далее)․
• Долг: если не платить более 3 лет‚ ФНС может обратиться в суд за взысканием (для сумм свыше 3000 руб․ — в порядке недосудебного взыскания‚ свыше 30 000 руб․ — через суд)․

Льготы и особые случаи

• Общие льготы: Дети-инвалиды‚ дети-сироты или дети‚ оставшиеся без попечения родителей‚ могут иметь право на региональные льготы (снижение ставки или полное освобождение) — нужно проверять Закон конкретного субъекта РФ․
• Доля в общей собственности: Если квартира в общей долевой собственности родителей и ребенка‚ налог считается пропорционально доле каждого․ Вычет (20 кв․ м) предоставляется каждому собственнику от его доли․
• Дарение/Наследование: Если ребенок получил имущество в дар или по наследству‚ налог начинает начисляться с месяца‚ следующего за месяцем регистрации права в ЕГРН․

Чек-лист для родителя: что сделать прямо сейчас

1. Убедиться‚ что у ребенка есть ИНН (выдается при рождении или оформлении паспорта 14 лет)․
2. Подтвердить учетную запись ребенка на Госуслугах (через МФЦ‚ почту или приложение Госуслуг/Банк)․
3. Войти в ЛК ИНН ребенка или приложение «Налоги ФНС» от его имени․
4. Проверить раздел «Налог на имущество» на наличие начислений за прошлый год․
5. Оплатить налог до 1 декабря текущего года через ЛК‚ приложение‚ Госуслуги или банк․
6. Сохранить квитанцию/чек об оплате (в ЛК они хранятся в истории платежей);

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ за ребенка?

Нет‚ декларацию по налогу на имущество физические лица не сдают․ Налог рассчитывает инспекция автоматически на основе данных Росреестра․

Что делать‚ если в ЛК ребенка нет объекта‚ который он владеет?

Связаться с ФНС (через ЛК «Написать в ФНС»‚ телефон ### или лично)․ Возможно‚ данные из ЕГРН еще не перенесены в налоговый реестр (обычно это происходит в течение месяца после регистрации права)․

Можно ли не платить‚ если ребенок не работает и дохода нет?

Нет․ Налог на имущество, это налог на владение активом‚ а не на доход․ Наличие или отсутствие заработка не влияет на обязанность платить налог․

Как оплатить налог‚ если ребенок живет в другом регионе?

Налог платится в бюджет региона‚ где находится недвижимость․ При оплате через ЛК/Госуслуги/Приложение реквизиты бюджета подставляются автоматически верно․

Резюме: Узнать сумму налога на имущество ребенка проще всего через Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИНН) или приложение «Налоги ФНС»‚ авторизовавшись через Госуслуги от имени ребенка․ Это дает гарантированно точные данные‚ актуальные реквизиты для оплаты и историю расчетов․ Не дожидайтесь бумажного уведомления, отвественность за своевременную оплату лежит на законных представителях․