В 2026 году налогоплательщики обязаны уплатить налог на имущество физических лиц за 2025 год. Федеральная налоговая служба (ФНС) уже направила миллионы уведомлений, и большинство из них — в электронном виде. В этой статье мы подробно разберем, из чего складывается сумма налога, где ее проверить, какие существуют льготы и до какого срока нужно произвести оплату.

За что платим: объект налогообложения и налоговая база

Налог на имущество физических лиц платится за недвижимость, которая числится за вами в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН). К объектам налогообложения относятся:

• Квартиры, комнаты, жилые дома;
• Гаражи и машино-места;
• Единые недвижимые комплексы;
• Объекты незавершенного строительства (жилые);
• Иные здания и сооружения (нежилые помещения, если они не зачислены на баланс организации).

Важно: Налоговая база определяется не по рыночной или инвентарной стоимости, а по кадастровой стоимости объекта на 1 января налогового периода (в данном случае — на ). Кадастровую стоимость можно узнать на сайте Росреестра (rosreestr.gov.ru) или в выписке из ЕГРН.

Как рассчитывается сумма налога

Формула расчета заложена в Налоговом кодексе РФ (ст. 408) и выглядит так:

Налог = (Кадастровая стоимость − Налоговый вычет) × Ставка налога × Коэффициент владения (месяцев владения / 12)

Налоговые вычеты (ст. 403 НК РФ)

Государство предоставляет безусловные вычеты из кадастровой стоимости, что снижает налоговую базу:

• 20 кв. м, для квартиры;
• 10 кв. м — для комнаты;
• 50 кв. м — для жилого дома.

Если у вас несколько объектов одного вида (например, две квартиры), вычет предоставляется только по одному из них — по вашему выбору (обычно выбирают объект с большей стоимостью 1 кв. м). Если квартира меньше 20 кв. м (или комната меньше 10 кв. м), налоговая база принимаеться равной нулю — платить не за что.

Ставки налога (ст. 406 НК РФ)

Максимальные ставки устанавливаются Налоговым кодексом, но конкретные проценты утверждаются законами субъектов РФ (городов федерального значения, районов). Типичные ставки:

• 0,1%, для квартир, комнат, жилых домов, гаражей, машино-мест, объектов незавершенного строительства;
• 0,5%, для иных объектов (нежилые помещения, офисы, торговые площади, если кадастровая стоимость не превышает 300 млн руб.);
• 2% — для объектов с кадастровой стоимостью более 300 млн руб. (центры торговли, административные здания и т.д.).

Коэффициент владения

Если вы стали собственником не с 1 января, а позже (или продали до конца года), налог платится пропорционально месяцам владения. Месяц регистрации права считается полным месяцем владения.

Кто имеет право на льготы (освобождение от налога)

Согласно ст. 407 НК РФ, отдельные категории граждан полностью освобождаются от уплаты налога на один объект недвижимости каждого вида (одну квартиру, один дом, один гараж и т.д.). Если объектов несколько — налог платится за остальные.

Основные категории льготников:

• Пенсионеры по возрасту (женщины — 55 лет, мужчины — 60 лет) — примечание: возраст выхода на пенсию постепенно повышается в рамках пенсионной реформы, актуальный возраст нужно уточнять по году рождения;
• Инвалиды I, II, III групп;
• Участники и инвалиды Великой Отечественной войны;
• Лица, получившие радиационные дозы (ЧАЭС, Семипалатинский полигон и др.);
• Военнослужащие, призываемые на срочную службу;
• Родители (супруги) погибших военнослужащих;
• Награжденные орденами «Слава» и «Герой Советского Союза/РФ»;
• Крестьяне, вступившие в трудовые отношения до 1991 года (по стажу).

Нюанс: Льгота предоставляется не автоматически во всех случаях. Часто нужно подать заявление в ФНС (через Госуслуги, Личный кабинет или лично), чтобы налоговая инспекция применила вычет. Если вы уже получали льготу ранее, она продлевается автоматически.

Где и как узнать точную сумму к оплате

В 2026 году (за 2025 год) ФНС направила около 69,9 млн уведомлений. Более 90% из них, в электронном виде. Вот основные способы проверить начисление:

Способ 1: Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФНС) — самый надежный

1. Зайдите на lkfl2.nalog.ru.
2. Авторизуйтесь через Госуслуги (ЕСИА).
3. Перейдите в раздел «Налоги» → «Имущественный налог» (или «Уведомления»).
4. Выберите налоговый период 2025 год.
5. Вы увидите детализацию по каждому объекту: кадастровая стоимость, вычет, ставка, коэффициент владения и итоговая сумма.

Способ 2: Портал Госуслуг (Госуслуги.РФ)

1. Войдите в профиль на gosuslugi.ru или в приложении «Госуслуги».
2. Раздел «Платежи» → «Налоги» → «Имущественный налог физлиц».
3. Система покажет задолженность и предложит оплатить.

Способ 3: Мобильное приложение «Налоги ФНС России»

Удобно для быстрой проверки со смартфона. Функционал аналогичен веб-версии ЛК. Доступно в App Store, RuStore, Google Play.

Способ 4: Сервис «Узнать задолженность» на сайте ФНС (без авторизации)

На сайте service.nalog.ru можно проверить наличие долгов по ИНН. Но детальную расшифровку расчета (вычеты, ставки) там не посмотреть — только итоговую сумму.

Способ 5: Бумажное уведомление по почте

Если вы не отказались от бумажных уведомлений (или у ФНС нет подтвержденной учетной записи на Госуслугах), придет письмо с бланком для оплаты. Срок отправки: уведомления должны быть направлены не позднее 30 октября 2026 года. Если к середине ноября письма нет — лучше проверить в ЛК.

Сроки оплаты налога за 2025 год

Конечный срок оплаты: 1 декабря 2026 года.

Поскольку 1 декабря 2026 года — вторник, переноса срока на выходные не требуется. Платеж должен поступить в бюджет не позднее этой даты.

Важно: Уведомление приходит заранее (октябрь-ноябрь), чтобы у вас было время проверить расчеты и при необходимости обратиться в ФНС для исправления ошибок.

Как оплатить налог

Оплатить можно любым удобным способом без комиссии (если платите через банки-партнеры ФНС или Госуслуги):

• В Личном кабинете ФНС / Госуслугах / Приложении «Налоги ФНС» (банковской картой, СБП, с баланса ЕСИА);
• Через интернет-банк или мобильное приложение вашего банка (раздел «Налоги», «Госуслуги», сканирование QR-кода из уведомления);
• В отделениях банка или почты (по квитанции из уведомления);
• Через терминалы самообслуживания.

Реквизиты для оплаты (КБК, ОКТМО, номер уведомления) подтягиваются автоматически при электронной оплате. При ручном заполнении в банке внимательно переписывайте их из уведомления.

Что делать, если в уведомлении ошибка?

Частые ошибки: неверная площадь, отсутствие вычета, начисление за объект, который вы давно продали, двойное начисление.

1. Подайте уведомление об уточнении сведений. В Личном кабинете ФНС (раздел «Жизненные ситуации» → «Исправить ошибку в начислении налога») или через форму на сайте ФНС «Напишите нам».
2. Приложите документы: выписку из ЕГРН, договор купли-продажи, свидетельство о праве, справку о составе семьи (для вычетов).
3. ФНС обязана рассмотреть обращение в течение 30 дней и пересчитать налог. Если срок оплаты (1 декабря) наступит до ответа — лучше оплатить неоспоримую часть, а переплату вернут или зачтут на будущие платежи.

Пример расчета (упрощенный)

Исходные данные: Квартира 60 кв. м, кадастровая стоимость 4 000 000 руб., ставка 0,1%, владелец — один взрослый гражданин, владеет весь год.

1. Стоимость 1 кв. м = 4 000 000 / 60 = 66 666,67 руб.
2. Налоговая база = (60 − 20 вычет) × 66 666,67 = 2 666 666,80 руб.
3. Налог за год = 2 666 666,80 × 0,1% = 2 666,67 руб.

Частые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить налог за долю в квартире?

Да. Налог считается пропорционально размеру доли. Вычет (20 кв. м) также предоставляется пропорционально доле. Например, если доля 1/2 в квартире 40 кв. м (ваша площадь 20 кв. м), вычет составит 10 кв. м. Налоговая база = 10 кв. м × стоимость 1 кв. м.

Что если квартира в иждивенческой собственности супругов?

Уведомление приходит на одного из собственников (обычно на того, чьи данные первичны в ЕГРН). Налог платится за весь объект. Вычет 20 кв. м предоставляется один раз на объект. Супруги могут написать заявление в ФНС, чтобы уведомление приходило конкретному человеку.

Платит ли ребенок-совладелец налог?

Налогоплательщиком является собственник, независимо от возраста. Но у ребенка нет дохода, поэтому платит законный представитель (родитель). Льгота пенсионера/инвалида на ребенка не распространяется, ребенок платит по общим правилам (с вычетом 20 кв. м).

Можно ли не платить, если сумма меньше 100 рублей?

Если начисленный налог менее 100 рублей, ФНС не направляет уведомление, а сумма переносится на следующий год и суммируется с новой начисленной суммой. Когда сумма превысит 100 руб. — придет уведомление.

Краткий чек-лист действий

1. Заходите в Личный кабинет ФНС или Госуслуги до 1 декабря 2026 г.
2. Проверяете раздел «Имущественный налог» за 2025 год.
3. Сверяете объекты: есть ли лишние, верна ли площадь, применен ли вычет 20 кв. м.
4. Проверяете, применена ли льгота (если вы пенсионер/инвалид и т.д.).
5. Оплачиваете указанную сумму любым удобным способом до .
6. Сохраняете чек/квитанцию (в ЛК она сохраняется автоматически в разделе «Платежи»).

Резюме: Узнать сумму налога за квартиру проще всего через Личный кабинет ФНС или Госуслуги. Главное — не упустить срок оплаты 1 декабря 2026 года и заранее проверить правильность начислений (вычеты, льготы, актуальность объектов). При обнаружении ошибок оперативно обращайтесь в налоговую инспекцию через личный кабинет.