Государство предоставляет участникам специальной военной операции, ветеранам боевых действий и членам их семей широкий перечень налоговых льгот. Эти меры поддержки закреплены на федеральном уровне в Налоговом кодексе РФ, а также дополняются региональными и муниципальными преференциями. В статье подробно разберём, какие именно льготы положены, кто может ими воспользоваться и как их оформить.

Кто имеет право на налоговые льготы

Право на налоговые преференции имеют следующие категории граждан:

• военнослужащие, проходящие военную службу в зоне проведения СВО (по контракту и по призыву);
• мобилизованные граждане;
• добровольцы, заключившие контракт о добровольческом содействии выполнению задач Вооружённых Сил РФ;
• сотрудники силовых ведомств, выполняющие задачи в зоне СВО;
• ветераны боевых действий — участники СВО;
• члены семей участников СВО (супруги, дети, родители) — по отдельным видам льгот;
• члены семей погибших (умерших) участников СВО — в установленных законом случаях.

Важно: периодом участия в СВО для целей применения льгот признаётся налоговый период — календарный год, в течение которого лицо было привлечено к участию в спецоперации, независимо от срока такого участия.

Освобождение от НДФЛ

Значительная часть выплат, связанных с участием в СВО, освобождается от налога на доходы физических лиц (НДФЛ). К таким выплатам относятся:

• денежное довольствие и дополнительные выплаты военнослужащим, участвующим в СВО;
• единовременные и ежемесячные выплаты, установленные решениями Президента РФ и Правительства РФ;
• компенсационные выплаты в связи с ранением, травмой или контузией;
• выплаты членам семей погибших участников СВО, включая страховые суммы и компенсации за гибель военнослужащего;
• материальная помощь, предоставляемая в установленных законом случаях.

Таким образом, доходы, полученные за погибшего участника СВО и в качестве компенсации за его гибель, налогом не облагаются.

Льгота по налогу на имущество физических лиц

На федеральном уровне участники СВО и члены их семей освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц. Льгота распространяется на:

• одну квартиру или комнату;
• один жилой дом;
• один гараж или машино-место;
• одну хозяйственную постройку площадью до 50 квадратных метров.

Льгота предоставляется по одному объекту каждого вида. Если у льготника несколько объектов одного вида (например, две квартиры), он может сам выбрать, к какому из них применить освобождение, уведомив налоговый орган.

Льгота по транспортному налогу

Участники СВО, ветераны боевых действий и члены их семей освобождены от уплаты транспортного налога. Основные условия:

• освобождение действует в отношении одного транспортного средства за налоговый период;
• льгота не распространяется на премиальные автомобили стоимостью от 10 млн рублей, а также на яхты и самолёты;
• в ряде регионов установлены ограничения по мощности двигателя легкового автомобиля.

Например, в Московской области военнослужащие, участвующие в спецоперации, освобождаются от уплаты транспортного налога в отношении легковых автомобилей с определённой мощностью двигателя — но только по одному транспортному средству за налоговый период.

Льгота по земельному налогу

Участники СВО и члены их семей могут не уплачивать земельный налог по аналогии с налогом на имущество физлиц. Поскольку земельный налог относится к местным налогам, конкретные условия льготы (полное освобождение или уменьшение налоговой базы на величину кадастровой стоимости части участка) устанавливаются муниципальными образованиями. Большинство субъектов РФ уже утвердили соответствующие освобождения.

Льготы для участников СВО, индивидуальных предпринимателей

Военнослужащие и участники СВО, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, на период участия в спецоперации освобождаются от уплаты:

• всех налогов (кроме НДФЛ, который платит работодатель, и налога на прибыль);
• большинства сборов (за исключением государственных пошлин и особой платы за пользование объектами животного мира).

Кроме того, мобилизованные и контрактники — ИП освобождаются от уплаты страховых взносов за себя на период военной службы.

Региональные льготы

Каждый субъект РФ вправе вводить дополнительные налоговые льготы для участников СВО и членов их семей. Наиболее распространённые региональные меры:

• полное или частичное освобождение от транспортного налога;
• льготы по земельному налогу;
• дополнительные вычеты и освобождения по имущественным налогам.

Уточнить перечень льгот, действующих в конкретном регионе, можно на официальном сайте ФНС России в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» или в администрации своего муниципалитета.

Как оформить льготу

Для получения налоговых льгот необходимо выполнить следующие шаги:

1. Подготовить документы, подтверждающие право на льготу: удостоверение ветерана боевых действий, справку о прохождении службы в зоне СВО, документы о родстве (для членов семьи).
2. Подать заявление в налоговый орган любым удобным способом:
   • через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
   • через МФЦ;
   • лично в любой налоговой инспекции;
   • почтовым отправлением.
3. Выбрать объект налогообложения, к которому будет применяться льгота (если объектов несколько).

Во многих случаях налоговые органы применяют льготы автоматически на основании сведений, полученных от Министерства обороны РФ и других ведомств. Однако если льгота не была учтена, следует обратиться в инспекцию с заявлением — перерасчёт возможен за предыдущие периоды.

Налоговые льготы для участников СВО и членов их семей охватывают практически все основные виды налогов: НДФЛ, налог на имущество, транспортный и земельный налоги, а также налоги и взносы для предпринимателей. Федеральные гарантии дополняются региональными мерами поддержки. Чтобы воспользоваться всеми положенными преференциями, рекомендуется своевременно подать заявление в налоговый орган и уточнить перечень льгот, действующих в вашем регионе. Актуальную информацию всегда можно получить на официальном сайте ФНС России или по единому номеру контакт-центра налоговой службы.