В последние годы высокие ставки по банковским депозитам принесли российским вкладчикам ощутимый доход. Однако вместе с прибылью пришла и обязанность уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с процентов по вкладам. Многие граждане, открыв вклад и получив проценты, спустя время обнаруживают уведомление от налоговой службы. Разберёмся, как правильно рассчитать этот налог.
Какие доходы облагаются налогом
Налогом облагаются не сами вклады, а процентный доход, полученный по всем вкладам и счетам во всех российских банках за календарный год. При этом действует необлагаемый лимит — сумма процентов, с которой налог не взимается.
Как определяется необлагаемая сумма
Необлагаемый лимит рассчитывается по формуле:
1 000 000 рублей × максимальная ключевая ставка ЦБ, действовавшая на первое число каждого месяца в течение года
Например, если максимальная ключевая ставка в течение года составляла 21%, то необлагаемая сумма равна:
1 000 000 × 21% = 210 000 рублей
Если же ставка достигала 30%, лимит составит уже 300 000 рублей. Именно поэтому многих вкладчиков интересует расчёт налога при доходе свыше 300 000 рублей.
Порядок расчёта налога
Расчёт производится в несколько шагов:
- Суммируйте все процентные доходы по всем вкладам и счетам во всех банках за год (банки сами передают эти данные в ФНС).
- Определите необлагаемый лимит по формуле выше.
- Вычтите лимит из общего дохода, получится налогооблагаемая база.
- Примените ставку налога:
- 13% — если совокупный годовой доход не превышает 2,4 млн рублей;
- 15% — с суммы превышения (по прогрессивной шкале ставка может быть выше при больших доходах).
Пример расчёта
Допустим, за год вкладчик получил процентов на сумму 350 000 рублей, а необлагаемый лимит составляет 210 000 рублей.
- Налогооблагаемая база: 350 000 − 210 000 = 140 000 рублей
- Налог: 140 000 × 13% = 18 200 рублей
Что важно учитывать
- Учитываются проценты по всем вкладам суммарно, а не по каждому отдельно.
- Доходы по вкладам со ставкой до 1% годовых и по счетам эскроу не учитываются.
- По долгосрочным вкладам (свыше 15 месяцев) с выплатой процентов в конце срока неиспользованный лимит прошлых лет может переноситься.
- Декларацию подавать не нужно — налоговая сама рассчитает сумму и пришлёт уведомление. Оплатить его необходимо до 1 декабря года, следующего за отчётным.
- Проценты по вкладам в иностранной валюте пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты.
Как уплатить налог
Уведомление приходит в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или по почте. Оплатить его можно:
- через личный кабинет на сайте nalog.gov.ru;
- через приложение или отделение банка;
- через портал «Госуслуги».
Расчёт налога на проценты по вкладам не представляет сложности: из общей суммы полученных за год процентов вычитается необлагаемый лимит, зависящий от ключевой ставки ЦБ, а с остатка уплачивается 13% (или 15% при высоких доходах). Следите за уведомлениями от ФНС и своевременно оплачивайте налог, чтобы избежать пеней и штрафов.