Система налогообложения в Российской Федерации строится на четком разделении платежей на три уровня: федеральный, региональный и местный. Основу федерального уровня составляет статья 13 Налогового кодекса РФ (НК РФ), которая устанавливает исчерпывающий перечень федеральных налогов и сборов. Именно эти платежи формируют основную часть доходной части федерального бюджета и регулируются исключительно федеральным законодательством.

Ниже представлен актуальный на 28 сентября 2026 года подробный перечень федеральных налогов и сборов с учетом последних изменений (в т.ч. ФЗ от № 425-ФЗ, вступившего в силу с ).

Полный перечень федеральных налогов и сборов (п. 1 ст. 13 НК РФ)

1. Налог на добавленную стоимость (НДС) — основной косвенный налог, уплачиваемый при реализации товаров, работ, услуг на территории РФ, при ввозе товаров на таможенную территорию ЕАЭС.
2. Акцизы — косвенные налоги на определенные виды товаров (алкоголь, табак, нефтепродукты, автомобили и др.), производимых в РФ или ввозимых на ее территорию.
3. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), прямой налог с доходов резидентов и нерезидентов РФ (заработная плата, дивиденды, доходы от продажи имущества и др.).
4. Пункт 4 утратил силу с 1 января 2010 года (ранее — единый социальный налог, заменен страховыми взносами).
5. Налог на прибыль организаций — основной прямой налог с доходов российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства или получающих доходы из источников в РФ.
6. Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ), специальный налог для недропользователей, заменяющий ряд других платежей при добыче минерального сырья.
7. Пункт 7 утратил силу с 1 января 2006 года (ранее — налог на доходы от участия в игорном бизнесе в старой редакции).
8. Налог на имущество организаций — вводится в действие с года (вместо налога на имущество организаций как регионального, теперь он стал федеральным для движимого и недвижимого имущества, учитываемого как основные средства, за исключением имущества, налогооблагаемого по кадастровой стоимости). Примечание: переходные положения регулируются ст. 378.1 НК РФ.
9. Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов — плата за право охоты и рыболовства (промыслового, научно-исследовательского и др.).
10. Госпошлина — плата за совершение правовых действий в интересах лиц, обращающихся к государственным органам, судам, нотариусам и др.
11. Сбор за загрязнение окружающей среды, плата за негативное воздействие на окружающую среду (введен ФЗ от № 199-ФЗ, действует с ).
12. Сбор за размещение рекламы в сети «Интернет», введен ФЗ от № 415-ФЗ, действует с . Уплачивается рекламодателями и рекламными распространителями.
13. Налог на игорный бизнес — введен ФЗ от № 425-ФЗ, действует с . Заменяет предыдущие режимы налогообложения игорного бизнеса, устанавливает единые ставки на игорные столы, игровые автоматы и онлайн-ставки.

Ключевые особенности федеральных налогов и сборов

Исключительная компетенция федерального центра

Согласно ст. 12 НК РФ, федеральные налоги и сборы устанавливаются, вводятся в действие, изменяются и отменяются исключительно Налоговым кодексом РФ. Субъекты РФ и органы местного самоуправления не имеют права вводить свои федеральные налоги или менять их элементы (ставки, сроки, порядок расчета).

Элементы налога определяются только НК РФ

Для каждого федерального налога Кодексом жестко фиксируются все обязательные элементы (ст. 17 НК РФ):

• Налогоплательщики;
• Объекты налогообложения;
• Налоговая база;
• Налоговый период;
• Налоговые ставки;
• Порядок исчисления налога;
• Сроки и порядок уплаты;
• Порядок отчетности.

Льготы по федеральным налогам также могут устанавливаться только НК РФ (ст. 56 НК РФ).

Федеральные сборы: особенности

В перечень вошли три сбора (пп. 9, 10, 11, 12 ст. 13 НК РФ). Их главное отличие от налогов — целевое назначение и прямая связь с предоставлением конкретного права или совершением действия (пользование ресурсами, обращение в суд, размещение рекламы). Сборы также регулируются исключительно НК РФ.

Историческая динамика: исключенные и преобразованные платежи

Понимание истории статьи 13 помогает избежать ошибок при работе с архивными документами:

Практическое значение для налогоплательщиков

Бюджетная классификация (КБК)

Все федеральные налоги и сборы зачисляются в федеральный бюджет. При заполнении платежных поручений необходимо использовать актуальные КБК, утверждаемые приказом Минфина РФ (приказ от № 126н и последующие обновления). Ошибка в КБК приведет к не зачету платежа и начислению пени.

Отчетность

Декларации и расчеты по федеральным налогам сдаются в Федеральную налоговую службу (ФНС России) по месту нахождения организации или регистрации ИП/физического лица. С 2023–2024 годов практически вся отчетность сдается исключительно в электронном виде (через ЛК ИП/Орг, СБИС, Диадок, портал Госуслуг).

Контроль и проверки

Камеральные и выездные налоговые проверки по федеральным налогам проводит ФНС России. С 2024 года акцент смещен на «безвыездные» формы контроля (запросы пояснений, кросс-проверки, анализ ЭДО).

Перечень федеральных налогов и сборов, закрепленный в статье 13 НК РФ, является фундаментом налоговой системы страны. На 2026 год он включает 10 действующих налогов и 3 сбора (с учетом недавно введенного налога на игорный бизнес и сбора за рекламу в интернете). Налогоплательщикам — как крупным корпорациям, так и ИП и физическим лицам — необходимо отслеживать изменения в НК РФ, так как федеральный центр регулярно корректирует ставки, льготы и порядок администрирования (переход на ЕНП, унифицированные КБК, обязательная электронность);

Важно: Данная статья носит информационный характер. Для применения к конкретным ситуациям рекомендуется обращатся к актуальному тексту НК РФ (например, через правовые системы КонсультантПлюс или ГАРАНТ) и консультироваться с профессиональными налоговыми советниками.