Передача недвижимости внутри семьи, распространённая практика‚ и договор дарения (дарственная) является одним из самых удобных способов оформить такую сделку․ Но у многих возникает вопрос: нужно ли платить налог‚ если сестра дарит квартиру своей сестре? Разберёмся в этом подробно․
Короткий ответ
Нет‚ налог платить не нужно․ Сёстры признаются близкими родственниками по законодательству Российской Федерации‚ а сделки дарения недвижимости между близкими родственниками освобождаются от налога на доходы физических лиц (НДФЛ)․
Что говорит закон
Основание для освобождения от налога содержится в пункте 18․1 статьи 217 Налогового кодекса РФ․ Согласно этой норме‚ доходы‚ полученные в порядке дарения‚ не облагаются НДФЛ‚ если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками․
К близким родственникам в соответствии с Семейным кодексом РФ относятся:
- супруги;
- родители и дети (в т․ч․ усыновители и усыновлённые);
- дедушки‚ бабушки и внуки;
- полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сёстры․
Таким образом‚ сёстры — как полнородные‚ так и неполнородные — входят в этот перечень‚ и одаряемая сестра не должна платить налог с полученной в дар квартиры․
Когда налог всё же придётся заплатить
Освобождение от налога действует только при дарении между близкими родственниками․ Налог в размере 13% (для налоговых резидентов РФ) от кадастровой стоимости квартиры придётся заплатить‚ если квартиру дарят:
- двоюродной сестре;
- свояченице (сестре супруга);
- подруге‚ гражданской жене и другим лицам‚ не входящим в круг близких родственников․
Какие расходы всё-таки возникают
Хотя налог платить не нужно‚ полностью бесплатной сделку назвать нельзя․ Возможны следующие расходы:
- Госпошлина за регистрацию перехода права собственности в Росреестре — 2000 рублей для физических лиц․
- Услуги нотариуса — если стороны решат удостоверить договор дарения нотариально (это не обязательно‚ но желательно для надёжности сделки)․ Тариф зависит от кадастровой стоимости квартиры․
- Услуги юриста — при необходимости помощи в составлении договора․
Нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ
При дарении квартиры между близкими родственниками подавать налоговую декларацию не требуется‚ поскольку налогооблагаемого дохода не возникает․ Однако налоговая инспекция иногда направляет уведомления с требованием пояснить происхождение имущества․ В этом случае достаточно предоставить:
- копию договора дарения;
- документы‚ подтверждающие родство (свидетельства о рождении обеих сестёр)․
Важный нюанс: налог при последующей продаже
Стоит помнить‚ что если сестра‚ получившая квартиру в дар‚ решит продать её ранее чем через 3 года владения (минимальный срок для подаренной близким родственником недвижимости)‚ ей придётся заплатить НДФЛ с дохода от продажи․ После трёх лет владения налог при продаже не взимается․
Дарение квартиры от сестры сестре, выгодный и безопасный способ передать недвижимость внутри семьи․ НДФЛ при такой сделке не уплачивается‚ декларацию подавать не нужно‚ а расходы ограничиваются госпошлиной и‚ при желании‚ нотариальными услугами․ Главное — сохранить документы‚ подтверждающие родство‚ и учитывать трёхлетний срок владения при возможной дальнейшей продаже квартиры․