Короткий ответ: сразу же‚ в тот же день‚ если новый получатель (даренник) является близким родственником текущего собственника. В этом случае налог на доходы физических лиц (НДФЛ) не удерживается ни у дарящего‚ ни у получающего. Никаких «выдержек» по времени (3 или 5 лет) для дарения близким родственникам не существует.

Однако за этим простым правилом стоят важные нюансы: определение круга «близких родственников»‚ разница между дарением и продажей‚ а также риски оспаривания сделки. Ниже, подробный разбор законодательства (Налоговый кодекс РФ‚ Семейный кодекс РФ) и пошаговая инструкция.

Законодательная база: почему налога нет

Согласно п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ‚ доходы в виде имущества‚ полученные по договору дарения‚ не облагаются налогом‚ если даренник является близким родственником дарящего.

• Дарящий (передариватель): физические лица не платят НДФЛ при дарении имущества никогда (налог платит получатель).
• Получатель (новый даренник): освобождается от уплаты НДФЛ (13%/15%/30% от кадастровой стоимости)‚ если он «близкий родственник» дарящего.

Кто считается «близким родственником» (ст. 14 СК РФ‚ п. 18.1 ст. 217 НК РФ)

Список закрыт и исчерпывающий. К близким родственникам относятся:

1. Родители и дети (в т.ч. усыновленные/усыновители).
2. Супруги (муж/жена в зарегистрированном браке).
3. Бабушки‚ дедушки и внуки (прямая восходящая и нисходящая линия).
4. Братья и сестры (сверстные — общие отец и мать; неполнородственные, общий отец ИЛИ общая мать).

Главная ловушка: Дарение vs Продажа (Сроки владения 3 и 5 лет)

Часто люди путают дарение и продажу. Сроки «выдержки» (3 или 5 лет) нужны только для продажи‚ чтобы не платить НДФЛ с дохода от продажи (ст. 217.1 НК РФ).

Если вы хотите СДАТЬ или ПРОДАТЬ квартиру‚ полученную в дар:

• 5 лет, общий минимальный срок владения для получения имущественного вычета (до 1 млн руб.) или освобождения от налога при продаже за сумму до 70% кадастровой стоимости.
• 3 года — льготный срок‚ если квартира получена:
  • в дар от близкого родственника;
  • по наследству;
  • приватизирована;
  • выкуплена по договору аренды с правом последующего выкупа.

Резюме: Для передаривания родственнику сроки 3/5 лет не работают. Для продажи — работают (3 года‚ если дарил близкий родственник);

Пошаговый алгоритм передаривания

Шаг 1. Проверка статуса родства

Убедитесь‚ что новый получатель входит в список п. 18.1 ст. 217 НК РФ (см. раздел 2). Подготовьте документы‚ подтверждающие родство: свидетельства о рождении‚ браке‚ изменении фамилии.

Шаг 2. Оформление договора дарения

Договор должен быть в простой письменной форме (нотариат не обязателен‚ но допускается). Обязательные условия:

• Предмет дарения (адрес‚ кадастровый номер‚ площадь).
• Стороны (паспортные данные).
• Фраза: «Дарящий передает‚ а даренник принимает квартиру в дар безвозмездно».
• Отсутствие обременений (ипотека‚ арест‚ долги по ЖКХ — лучше погасить/снять заранее).

Шаг 3. Государственная регистрация перехода права (Росреестр / МФЦ)

• Подача документов лично‚ через МФЦ или онлайн (Госуслуги / сайт Росреестра с ЭЦП).
• Госпошлина: 2000 руб. (на каждого вступающего в право‚ т.е. на даренника; при онлайн-подаче — скидка 30% = 1400 руб.).
• Срок регистрации: до 9 рабочих дней (МФЦ) / до 7 рабочих дней (Росреестр) / до 3-5 дней (электронно).

Шаг 4. Налоговая декларация (3-НДФЛ) — НЕ НУЖНА

Поскольку даренник — близкий родственник‚ он не подает декларацию 3-НДФЛ и не платит налог. Дарящий тоже не отчитывается перед налоговой. Это прямо следует из п. 18.1 ст. 217 НК РФ и разъяснений ФНС (например‚ Письмо ФНС от № ЭД-4-3/9889@).

Риски и подводные камни

А. Признание сделки фиктивной (ст. 170 ГК РФ)

Если налоговая или суд установят‚ что дарение оформлено только для «обхода» налога при последующей продаже третьему лицу (схемы «передаривания» для сброса срока владения)‚ сделка признают ничтожной. Последствия: возврат квартиры первому владельцу‚ налоговые начисления‚ штрафы‚ пени.

Признаки риска: цепочка дарений за короткое время‚ отсутствие реальных родственных связей‚ дарение пожилым/больным людям с последующим быстрым перепродажей.

Б. Оспаривание завещателей / обязательных долей

Если квартира получена в дар недавно‚ и даритель умирает через год‚ наследники могут оспорить сделку (недееспособность‚ обман‚ навязывание). Передаривание усиливает риск: «он отдал всё чужим‚ а родным не оставил».

В. Ипотека и обременения

Если на квартире ипотека, дарение без согласия банка невозможно (банк не даст согласие на передачу долга новому лицу без проверки платежеспособности). Если арест судебных приставов — Росреестр приостановит регистрацию.

Г. Кадастровая стоимость vs Рыночная

Налог (если бы он был) считается от кадастровой стоимости. При дарении не родственникам ФНС может проверить стоимость и доначислить налог‚ если договорная цена занижена. Для родственников это неактуально (налога нет)‚ но стоимость в договоре все равно указывается для госпошлины нотариуса (если оформляете у нотариуса) и справочно.

Частые вопросы (FAQ)

Можно ли передарить долю в квартире?

Да. Правила те же: если даренник — близкий родственник‚ НДФЛ нет. Но учтите: при дарении доли собсобственникам у них есть право преимущественной покупки (ст. 250 ГК РФ)‚ но это касается продажи. При дарении право преимущественной покупки не возникает‚ но доля должна быть выделена (если квартира в общей собственности).

Нужно ли согласие супруга(и) дарителя?

Если квартира — совместная нажитая собственность (приобретена в браке)‚ для дарения нужно нотариальное согласие второго супруга (п. 2 ст. 35 СК РФ‚ ст. 185 ГК РФ). Если квартира — личная собственность (получена в дар/наследство до брака или лично в дар в браке) — согласие не нужно.

Что если я дарил квартиру не родственнику‚ а он хочет передарить моему родственнику?

Смотрим на пару «Дарящий — Даренник» в текущей сделке. Если текущий даритель (владелец) и новый даренник — близкие родственники между собой — налога нет. Кто и когда дарил квартиру текущему владельцу — для налоговой после текущей сделки неважно.

Резюме

Данная статья носит информационный характер и не является юридической консультацией. Законодательство может меняться. При принятии решений рекомендуется обратиться к нотариусу или юристу‚ специализирующемуся на жилищном и налоговом праве.