Вопрос «чему равен налог на бизнес» не имеет единственного ответа, так как в Российской Федерации действует несколько налоговых режимов. Выбор режима определяет не только ставку налога, но и порядок его расчета, отчетность и пределы применимости. На 2026 год (с учетом изменений, вступающих в силу в 2024–2027 гг.) основными системами налогообложения для бизнеса являются:

• ОСНО — Общая система налогообложения;
• УСН, Упрощенная система налогообложения;
• АУСН — Автоматизированная упрощенная система налогообложения;
• ПСН — Патентная система налогообложения;
• НПД, Налог на профессиональный доход (для самозанятых);
• ЕСХН — Единый сельскохозяйственный налог (для АПК).

Ниже представлен детальный разбор ставок и условий для каждого режима, актуальных на конец 2026 года.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Это режим «по умолчанию» для всех организаций и ИП, которые не перешли на специальные режимы или потеряли к ним право. На ОСНО платится комплекс налогов:

Для организаций:

• Налог на прибыль: базовая ставка 20% (3%, в бюджет РФ, 17% — в бюджет субъекта). Для отдельных категорий доходов (дивиденды, доходы иностранных организаций) применяються ставки 13%, 15%, 20%.
• НДС: ставки 20% (базовая), 10% (сниженная, для социально значимых товаров), 0% (экспорт). С 2025 года порог обязательной регистрации плательщика НДС — выручка более 60 млн руб. за 3 месяца (ранее 2 млн руб.).
• Имущественный налог: ставка до 2.2% от кадастровой или средней годовой стоимости имущества (устанавливается регионами).
• Транспортный, земельный, водный налоги — при наличии объекта обложения.

Для ИП на ОСНО:

• НДФЛ: 13% (до 5 млн руб. в год), 15% (свыше 5 млн руб;) — с дохода минус расходы (профессиональные вычеты).
• НДС, имущественные налоги, по общим правилам.
• Страховые взносы «за себя»: фиксированные платежи (в 2026 г. ок. 49 500 руб. на пенсию + 11 000 руб. на медстрах) + 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. в год.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Самый популярный режим для МСБ. С вступили в силу кардинальные изменения (ФЗ-389): изменены лимиты доходов, численность сотрудников, введены повышенные ставки при превышении порогов.

Объекты налогообложения и базовые ставки (2025–2026 гг.):

1. «Доходы» (УСН 6%): ставка 6% от всей выручки. Можно уменьшать налог на страховые взносы (до 50% для организаций, до 100% для ИП без наемных работников).
2. «Доходы минус расходы» (УСН 15%): ставка 15% от разницы (доходы – расходы). Минимальный налог, 1% от доходов. Регионы могут снижать ставку до 5% для отдельных видов деятельности.

Новые лимиты и повышенные ставки (актуально с 2025 г.):

Введены два порога дохода в год (пересчитываются ежегодно по дефлятору):

• Порог 1 (базовый): ~ 188,55 млн руб. (в 2025 г.) / ~ 200+ млн руб. (в 2026 г.). До этого порога действуют базовые ставки 6% / 15%.
• Порог 2 (максимальный): ~ 282,8 млн руб. (в 2025 г.) / ~ 300+ млн руб. (в 2026 г.). Превышение этого лимита ведет к утрате права на УСН с начала следующего квартала (переход на ОСНО).

Повышенные ставки в «переходной зоне» (доход от Порога 1 до Порога 2):

Лимит численности сотрудников:

• Не более 130 человек (в среднесписочной численности). Превышение — утрата права на УСН.

Отказ от УСН по решению налогоплательщика:

Можно отказаться досрочно, но не ранее чем через год после начала применения, и только с начала календарного года (заявление до 31 декабря).

Автоматизированная УСН (АУСН)

Режим для ИП и организаций, не имеющих наемных работников (допускается до 5 человек по ГПХ). Налог рассчитывает ФНС автоматически на основании данных онлайн-касс и банковских счетов. Деклараций не сдают.

Ставки АУСН (фиксированные, не зависят от лимитов дохода, кроме макс. лимита УСН):

• «Доходы»: 6% (для ИП) / 8% (для организаций).
• «Доходы минус расходы»: 15% (для ИП) / 20% (для организаций).

Важно: На АУСН нельзя уменьшать налог на страховые взносы. Лимит дохода — тот же, что и на УСН (Порог 2 ~300 млн руб.). Превышение — переход на ОСНО.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Только для ИП без наемных работников (допускаются ГПХ) по определенным видам деятельности (розница, бытовые услуги, такси, обучение и др.).

Суть налога:

Платится не от реального дохода, а от потенциального дохода, устанавливаемого региональным законом за единицу измерения (площадь, автомобиль, кровать и т.д.).

• Ставка: 6% от потенциального годового дохода.
• Оплата: за весь срок патента (от 1 до 12 месяцев), в два этапа (1/3 при получении, 2/3 — за месяц до окончания). При сроке ≤ 6 месяцев — единовременно.
• Уменьшение: Налог можно уменьшить на 100% уплаченных страховых взносов «за себя» (фиксированные + 1% свыше 300 тыс.).
• Лимит дохода: 60 млн руб. в год. Превышение — утрата права на ПСН.
• Лимит сотрудников: нет наемных работников по трудовому договору.

Налог на профессиональный доход (НПД / Самозанятость)

Для физлиц (ИП или просто гражданине) без наемных работников.

Ставки:

• 4%, при работе с физлицами (B2C).
• 6% — при работе с юрлицами/ИП (B2B).

Особенности:

• Налог рассчитывает приложение «Мой налог» автоматически при выставлении чеков.
• Нет отчетности, нет фиксированных взносов (только добровольные для пенсии).
• Лимит дохода: 2.4 млн руб. в год. Превышение — утрата статуса самозанятого.
• Можно совмещать с основной работой (НДФЛ платит работодатель).

Страховые взносы: обязательная часть нагрузки

Независимо от налогового режима (кроме НПД без сотрудников), бизнес платит взносы за сотрудников и «за себя».

Взносы за наемных сотрудников (с 2023 г. — Единый социальный платеж 30%):

• Пенсионный фонд (СФР), 22%;
• ФОМС, 5.1%;
• ФСС (траumatизм/беременность) — 2.9% (ставка зависит от класса риска, базовая 0.2–8.5%).
• Снижение на 15% (до 15%) для МСБ/СОНО на доходы сотрудников, превышающие МРОТ (актуально на 2026 г.).

Взносы «за себя» для ИП (2026 г., ориентировочно):

• Фиксированная часть: ~ 49 500 руб. (пенсия) + ~ 11 000 руб. (медицина) = ~60 500 руб. в год.
• Дополнительные 1% с дохода свыше 300 000 руб. в год (только в Пенсионный фонд, макс. ~277 тыс. руб.).
• На УСН/ПСН/АУСН (объект «Доходы») фиксированные взносы уменьшают налог (до 50% или 100%). На ОСНО и АУСН (объект «Доходы-Расходы») — включаются в расходы.

Сравнительная таблица: какой налог платит бизнес в 2026 году

Ключевые изменения 2025–2027 годов, которые нужно знать

Реформа УСН (ФЗ от № 389-ФЗ):

• Установление жесткого максимального лимита (~300 млн руб.), превышение которого ведет к автоматическому исключению из УСН/АУСН.
• Ужесточение лимита по численности сотрудников (130 человек).
• Отмена возможности уменьшать авансовые платежи по УСН на взносы за сотрудников (теперь уменьшаеться только итоговый налог за год). Примечание: данный пункт может уточняться пояснениями ФНС, следите за актуализацией.

Индексация лимитов:

Лимиты дохода по УСН, АУСН, ПСН, НПД и порог НДС индексируются ежегодно по дефлятору (коэффициент К). Цифры в статье приведены с учетом прогнозных значений на 2026 год. Точные цифры на каждый год утверждаются ФНС до 1 декабря предшествующего года.

ЕНВД отменен полностью:

С 2021 года ЕНВД не применяется. Переходные периоды для отдельных видов деятельности завершены.

Как выбрать оптимальный режим? (Чек-лист)

1. Рассчитайте прогнозную выручку. Если > 300 млн руб., только ОСНО. Если > 60 млн руб. — не ПСН/НПД. Если 2.4–60 млн, УСН/АУСН/ПСН.
2. Оцените структуру расходов. Если расходы высоки (закупки, аренда, зарплаты) — выгоднее «Доходы минус расходы» (УСН 15% / АУСН 15-20%). Если расходы малы или их трудно доказать — «Доходы» (6-8%) или ПСН/НПД.
3. Проверьте вид деятельности; Не все виды допускаются на УСН/ПСН/НПД (запрещено: банки, страхование, добыча полезных ископаемых, азартные игры, производство подакцизных товаров и др.).
4. Учтите НДС. На УСН/АУСН/ПСН/НПД вы не платите НДС (кроме импорта), но и не вычитаете его. Если ваши покупатели — крупные компании на ОСНО, им нужен НДС к вычету. Возможно, выгоднее ОСНО или добровольная регистрация по НДС на УСН (с 2025 г. допускается).
5. Сотрудники. Планируете штат > 5–10 человек — УСН/ОСНО. Без сотрудников — АУСН/ПСН/НПД проще в администрировании.
6. Региональные льготы. Проверьте законы вашего региона: на УСН «Доходы-Расходы» ставку часто снижают до 5%, на ПСН потенциальный доход могут занизить.

Налог на бизнес в России в 2026 году варьируется от 4% (НПД Б2С) до 20% + НДС 20% (ОСНО) от налоговой базы. Эффективная налоговая нагрузка (включая взносы) для ИП на УСН «Доходы» с учетом уменьшения на взносы может составлять около 6–8% от выручки, для организации на УСН «Доходы-Расходы» — 15–20% от маржи.

Рекомендация: Налоговое законодательство меняется динамично (особенно после реформы 2025 г.). Перед выбором или сменой режима обязательно проведите расчет по своим цифрам за прошедший период и проконсультируйтесь с бухгалтером или налоговым консультантом с учетом последних писем ФНС и региональных законов.

Данная статья носит информационный характер и не является правовой консультацией. Ставки и лимиты указаны с учетом законодательства, действующего на г.