Многие строительные организации и подрядчики работают на упрощённой системе налогообложения (УСН). При составлении сметной документации для таких организаций возникает вопрос: как корректно учесть налоговые платежи‚ ведь «упрощенцы» в общем случае не являются плательщиками НДС‚ однако при закупке материалов и услуг несут расходы‚ включающие этот налог. В программе ГРАНД-Смета для этого предусмотрен специальный механизм — компенсация НДС при УСН. Рассмотрим подробно‚ как это работает.
Почему при УСН нужна компенсация НДС
По правилам сметного дела в России все затраты внутри сметы подсчитываются и указываются без НДС. Налог на добавленную стоимость начисляется в конце сметы на итоговую стоимость работ. Однако подрядчик на УСН:
- не начисляет НДС на стоимость своих работ (при освобождении от налога);
- при этом покупает материалы‚ конструкции‚ услуги механизмов у поставщиков‚ которые включают НДС в цену;
- не может принять этот «входной» НДС к вычету‚ как это делают плательщики на общей системе.
Чтобы подрядчик на УСН не работал себе в убыток‚ в смете предусматривается компенсация НДС, затраты на возмещение налога‚ уплаченного поставщикам материальных ресурсов.
Как добавить компенсацию НДС при УСН в ГРАНД-Смете
Поддержка упрощённой системы налогообложения реализована в версиях ГРАНД-Сметы 7 и старше. Порядок действий следующий:
- Откройте смету и перейдите в Параметры сметы.
- Откройте раздел «Лимитированные затраты» (Лимит. затраты).
- В разделе «Налоги и обязательные платежи» вместо стандартной строки «НДС» добавьте строку «Компенсация НДС при УСН» (Затраты на компенсацию НДС при УСН).
- В этой строке отобразится формула расчёта компенсации‚ в которой необходимо указать актуальный размер налога (ставку).
Формула компенсации НДС при УСН
Классическая формула‚ применяемая для расчёта компенсации‚ выглядит следующим образом:
(МАТ + (ЭМ − ЗПМ) + НР × 0‚182 + СП × 0‚15) × ставка НДС
где:
- МАТ — стоимость материальных ресурсов;
- ЭМ — эксплуатация машин и механизмов;
- ЗПМ — заработная плата машинистов;
- НР — накладные расходы (коэффициент 0‚182 учитывает долю материальных затрат в НР);
- СП — сметная прибыль (коэффициент 0‚15);
- ставка НДС — например‚ 0‚20 (20%);
Такая формула обеспечивает точный учёт НДС на материальные ресурсы и работу техники.
Особенности при расчёте по методике 421/пр
При применении новой методики по приказу Минстроя РФ № 421/пр необходимо:
- убедиться‚ что установлено актуальное обновление программы (для ПК ГРАНД-Смета 2021 — Обновление 2 и выше);
- проверить настройки расчёта при УСН, формула компенсации может отличаться в зависимости от того‚ применяется ли индекс к СМР или индексы по элементам затрат;
- использовать формулы‚ рекомендованные для конкретного способа расчёта.
Изменения с 2025–2026 годов: НДС для «упрощенцев»
С 1 января 2025 года подрядчики на УСН с доходами свыше 60 млн рублей становятся плательщиками НДС и могут применять специальные ставки 5% или 7% (либо общеустановленную ставку с правом на вычеты). Это влияет на порядок составления смет:
- если подрядчик освобождён от НДС — применяется механизм компенсации НДС‚ описанный выше;
- если подрядчик стал плательщиком НДС — налог начисляется на итоговую сумму сметы или акта выполненных работ по выбранной ставке (5%‚ 7% или общеустановленной).
Важно: перед формированием сметы запросите у подрядчика подтверждение применения УСН и его статуса плательщика НДС (ставка 5%‚ 7% или освобождение). Также следите за обновлениями программы: разработчики ГРАНД-Сметы своевременно выпускают версии с актуальными значениями налоговых ставок (например‚ версия 2025.3 с учётом изменений с 1 января 2026 года). Пользователям с действующей годовой подпиской обновления предоставляются автоматически без дополнительной оплаты.
Практические рекомендации
- Всегда проверяйте налоговый статус подрядчика до начала расчётов.
- Используйте актуальную версию программы и нормативной базы.
- При расчёте по 421/пр применяйте формулы компенсации‚ соответствующие выбранному способу индексации.
- Своевременная коррекция настроек обеспечит корректность расчётов и достоверность налогового учёта в организации.
Учёт налога при УСН в ГРАНД-Смете — несложная процедура‚ если знать основные принципы: вместо строки «НДС» в лимитированных затратах добавляется строка «Компенсация НДС при УСН» с соответствующей формулой. С введением новых правил с 2025 года часть «упрощенцев» стала плательщиками НДС по специальным ставкам‚ поэтому важно заранее уточнять налоговый статус подрядчика и использовать актуальные обновления программы. Это гарантирует достоверность сметной документации и отсутствие споров между заказчиком и подрядчиком.