Вопрос о повышении земельного налога остается одним из самых обсуждаемых среди собственников земельных участков, дачников и бизнеса. На 28 сентября 2026 года можно с уверенностью сказать: повышение уже состоялось с 1 января 2025 года, и процесс перехода на новые ставки и правила расчета налоговой базы находится в активной фазе реализации. В этой статье подробно разберем, что именно изменилось, кого это коснуло и чего ждать в ближайшее время.

Ключевые изменения, вступившие в силу с 2025 года

Основным нормативным основанием стало Федеральный закон от № 176-ФЗ, который внес существенные поправки в Налоговый кодекс РФ (НК РФ). Изменения затратили как предельные ставки налога, так и порядок определения налоговой базы.

Повышение предельных ставок налога

С установлены новые предельные значения налоговых ставок для отдельных категорий земель. Местные органы власти (представительные органы муниципальных образований) получили право установить ставки в новых пределах.

• Дорогостоящие участки: Введено понятие «дорогостоящих земельных участков» (кадастровая стоимость свыше 300 млн руб.). Для них установлена повышенная предельная ставка, до 1,5% (ранее максимум был 0,3–1,5% в зависимости от категории, теперь жестко зафиксирован верхний порог 1,5% для этой категории).
• Земли под автостоянки и спортобъекты (пример Москвы): Регионы устанавливают дифференцированные ставки. Например, в Москве на 2025 год ставка для земель под автостоянки составила 0,1%, для земель объектов спорта — 0,3%.
• Прочие земли: Для остальных категорий земельных участков предельная ставка сохраняется в пределах до 1,5% от кадастровой стоимости (в соответствии с письмом Минфина от ).

Индексация кадастровой стоимости (новая налоговая база)

Важнейшее изменение, переход на расчет налоговой базы на основе кадастровой стоимости с ее ежегодной индексацией.

• Ранее кадастровая стоимость пересчитывалась редко (раз в 3–5 лет). Теперь она индексируется ежегодно с учетом инфляции (дефлятора).
• Это означает, что налоговая база растет ежегодно автоматически, даже если ставка налога остается прежней. Для налогоплательщиков это де-факто ежегодное повышение нагрузки без принятия новых нормативных актов о ставках.
• Практика применения: налоговые органы исчисляют сумму налога по ставке (например, 1,5%) от индексированной кадастровой стоимости.

Изменения по льготной ставке 0,3%

В рамках налоговой реформы 2025 года были скорректированы правила применения сниженной ставки 0,3%. Ранее она широко применялась юридическими лицами и ИП для определенных категорий земель. Сейчас круг получателей и категорий земель, к которым она применяется, сужен. Необходимо внимательно проверять региональные законы о налогах на имущество на 2025–2026 годы.

Региональная специфика: пример Иркутской области и Москвы

Налог на землю — местный налог. ФЗ устанавливает только предельные ставки, конкретные цифры утверждаются законами субъектов РФ.

• Иркутская область: ФНС России по региону официально информировала, что с 2025 года изменены предельные ставки налога по определенным категориям земельных участков в соответствии с федеральным законом.
• г. Москва: Установлены детализированные ставки для разных видов разрешенного использования (автостоянки, спорт, ЖКХ, промышленность и т.д.), что позволяет городу гибко управлять нагрузкой на бизнес и граждан.

Важно: Конкретную ставку для вашего участка на 2025 и 2026 годы нужно уточнять в Законе субъекта РФ «О налоге на имущество» или на сайте ФНС по вашему региону в разделе «Налоговые ставки».

Что происходит в 2026 году?

На текущий момент (сентябрь 2026 г.) законодательных инициатив по дополнительному резкому повышению предельных ставок сверх установленных 176-ФЗ не принято. Однако работают два фактора роста платежей:

1. Ежегодная индексация кадастровой стоимости. В 2026 году коэффициент индексации (Ки) применяется ко всем участкам. Если в 2025 году он составил определенный процент (утверждается Росреестром/Минэкономразвитием), то в 2026 году он накладывается на уже увеличенную базу. Это приведет к росту налоговых квитанций, которые получат физлица к концу 2026 года (срок уплаты — 1 декабря 2027 г. за 2026 год) и бизнесу (авансовые платежи).
2. Перевод участков в категорию «дорогостоящих». Из-за индексации кадастровая стоимость ряда участков может преодолеть отметку в 300 млн руб. С момента перехода через этот порог к ним начинает применяться ставка 1,5%.

Льготы и освобождения: сохраняются ли они?

Федеральные налоговые льготы (на пенсионеров, инвалидов, ветеранов и др. — ст. 391 НК РФ) сохраняются в полной силе. Они предоставляют право на уменьшение налоговой базы (на 6 соток / 10 соток / 1 га в зависимости от категории) или полное освобождение от налога (для отдельных категорий, например, участников ВОВ).

Однако региональные законы могут устанавливать дополнительные льготы. В рамках реформы 2025 года обсуждалось расширение или сужение региональных льгот, поэтому необходимо отслеживать изменения в законодательстве вашего субъекта РФ.

Белорусский контекст (для сравнения)

В предоставленной информации упоминается Закон Республики Беларусь № 47-З от 2024 г., предусматривающий определение налоговой базы земельного налога кадастровой стоимостью в белорусских рублях с ее индексацией. Это показывает единый тренд в ЕАЭС: уход от статичной кадастровой стоимости к динамической индексируемой базе.

Резюме: будет ли еще повышение?

Что должен сделать налогоплательщик прямо сейчас?

1. Проверьте кадастровую стоимость на сайте Росреестра (Публичная кадастровая карта) или в личном кабинете ФНС. Оцените, не приближается ли она к 300 млн руб.
2. Уточните ставку для 2026 года в законе вашего региона (сайт ФНС региона -> «Налоговые ставки» -> «Земельный налог»).
3. Рассчитайте предварительный налог с учетом коэффициента индексации 2026 года (обычно публикуется в конце текущего / начале следующего года).
4. Оформите льготы, если вы имеете право и еще не пользуетесь ими (через МФЦ, Госуслуги или личный кабинет ФНС).
5. Своевременно оплачивайте авансовые платежи (организации/ИП) и ожидайте квитанцию за 2026 год не позднее октября 2027 года (физлица).

Данная статья основана на открытых данных ФНС России, КонсультантПлюс, ГАРАНТ и тексте 176-ФЗ от на момент . Для принятия финансовых решений рекомендуется консультироваться с налоговым советником.