Земельный налог относится к местным налогам и регулируется одновременно Налоговым кодексом РФ, законодательством Новосибирской области и нормативными актами муниципальных образований․ В 2021 году тема земельного налогообложения в регионе стала особенно актуальной из-за изменений кадастровой стоимости земель и обсуждения её влияния на налоговую нагрузку граждан и аграриев․

Нормативная база

Основными документами, регулирующими земельный налог в Новосибирской области, являются:

• Глава 31 Налогового кодекса РФ «Земельный налог»;
• Закон Новосибирской области от № 142-ОЗ «О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области» (в редакции 2021 года);
• Решения городских и сельских советов депутатов муниципальных образований, устанавливающие конкретные ставки и льготы на своих территориях (например, решение Совета депутатов города Новосибирска)․

Налоговая база

Земельный налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости земельного участка, внесённой в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) по состоянию на 1 января налогового периода․ Именно кадастровая стоимость является ключевым фактором, определяющим итоговую сумму налога․

В 2021 году в Новосибирской области активно обсуждался вопрос резкого роста кадастровой стоимости земель сельскохозяйственного назначения․ На заседании Совета АККОН (Ассоциации крестьянских хозяйств и сельскохозяйственных кооперативов Новосибирской области) 11 марта 2021 года эта тема стала главной: повышение кадастровой стоимости в разы автоматически влекло рост земельного налога и арендной платы за землю, что стало неожиданностью для многих аграриев․

Ставки земельного налога

Конкретные ставки устанавливаются муниципальными образованиями, однако Налоговый кодекс РФ ограничивает их максимальный размер:

• не более 0,3% от кадастровой стоимости, для земель сельскохозяйственного назначения, участков для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, дачного хозяйства, а также земель, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры;
• не более 1,5% от кадастровой стоимости — для прочих земельных участков (например, под торговыми объектами, офисами, производственными базами)․

На территории города Новосибирска ставки дифференцированы по видам разрешённого использования участков и установлены решением городского Совета депутатов․ В других муниципалитетах области действуют собственные ставки, которые могут быть ниже федеральных предельных значений․

Льготы по земельному налогу

Федеральное законодательство предусматривает налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 600 квадратных метров (6 соток) для отдельных категорий граждан:

• пенсионеры и предпенсионеры;
• инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
• ветераны и инвалиды боевых действий;
• Герои Советского Союза и Российской Федерации;
• родители трёх и более несовершеннолетних детей (многодетные семьи);
• чернобыльцы и другие льготные категории․

Кроме того, муниципальные образования Новосибирской области вправе вводить дополнительные льготы — вплоть до полного освобождения от уплаты налога для отдельных категорий налогоплательщиков․

Порядок расчёта и уплаты

Для физических лиц налог рассчитывает налоговая инспекция, которая направляет уведомление․ Уплатить земельный налог за 2021 год необходимо было не позднее 1 декабря 2022 года․ Организации рассчитывают налог самостоятельно и уплачивают авансовые платежи по итогам отчётных периодов (если они установлены муниципалитетом)․

Формула расчёта налога:

Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Доля в праве × Коэффициент владения

Для предварительного расчёта можно воспользоваться сервисом «Налоговый калькулятор» на официальном сайте ФНС России, выбрав регион «54 Новосибирская область»․

Особенности 2021 года

Главной особенностью периода стало обсуждение последствий переоценки кадастровой стоимости сельхозземель․ Рост кадастровой стоимости в разы означал пропорциональное увеличение налоговой нагрузки на сельхозпроизводителей и арендаторов․ Это вызвало обращения аграрного сообщества к региональным властям с предложениями о корректировке подходов к оценке и применении понижающих коэффициентов․ В дальнейшем массовая переоценка земельных участков была проведена в 2022 году, а её результаты начали применяться при расчёте налога с 2024 года․

Как узнать сумму налога и оспорить кадастровую стоимость

Узнать кадастровую стоимость участка можно:

• в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС;
• через сервис «Публичная кадастровая карта» Росреестра;
• заказав выписку из ЕГРН․

Если собственник считает кадастровую стоимость завышенной, он вправе оспорить её в комиссии при Росреестре или в суде, что позволит снизить налоговую базу․

Земельный налог в Новосибирской области в 2021 году рассчитывался от кадастровой стоимости участка по ставкам, установленным муниципальными образованиями в пределах 0,3% и 1,5%․ Ключевой проблемой года стал рост кадастровой стоимости сельхозземель, увеличивший налоговую нагрузку на аграриев; Налогоплательщикам рекомендуется следить за актуальными ставками своего муниципалитета, проверять кадастровую стоимость участка и использовать положенные льготы․