Земельный налог — это местный налог, который платежники (физические и юридические лица) уплачивают за право владения земельными участками. В городе Красногорск Московской области ставки налога, порядок расчета и льготы устанавливаются в соответствии с Наладоговым кодексом РФ (НК РФ) и нормативными правовыми актами представительного органа муниципального образования — Совета депутатов городского округа Красногорск.

Ниже представлена актуальная информация о ставках, правилах расчета, сроках уплаты и льготах, релевантная для налоговых периодов 2024, 2025 и 2026 годов.

Нормативная база и максимальные пределы ставок

Согласно статье 394 Налогового кодекса РФ (Глава 31 «Земельный налог»), представительные органы муниципальных образований имеют право устанавливать ставки земельного налога, однако они не могут превышать установленные Кодексом максимальные пределы:

• 0,3 % — для земельных участков, относящихся к землям населенных пунктов (земли жилых зон, дачного, садового, огороднического назначения и т.д.), а также для земель сельскохозяйственного назначения (за исключением определенных категорий).
• 1,5 % — для иных земельных участков (например, земли промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики, земли обороны и безопасности, а также земельные участки, занятые объектами недвижимости, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость).

В Красногорске установленные ставки соответствуют этим максимальным пределам.

Актуальные ставки земельного налога в Красгорске

Основным документом, регулирующим ставки на текущий момент, является Решение Совета депутатов городского округа Красногорск (принято ранее, вступало в силу с и действует по настоящее время с учетом изменений).

Ставка 0,3 % (Базовая льготная ставка)

Применяется к земельным участкам следующих категорий:

1. Земельные участки, предназначенные для индивидуального жилищного строительства (ИЖС).
2. Участки для дачного строительства, садоводства, огородничества (СНТ, ОНТ, ДНТ).
3. Земельные участки, на которых расположены жилые дома, гаражи и иные постройки, используемые для личных нужд.
4. Участки, приобретенные гражданами в собственность (в т.ч. в порядке приватизации) для ведения личного подсобного хозяйства, дачного, садового, огороднического хозяйства.

Пример расчета: Участок площадью 10 соток (0,1 га) с кадастровой стоимостью 1 000 000 руб.
Налог = 1 000 000 руб. × 0,3 % = 3 000 руб. в год.

Ставка 1,5 % (Повышенная ставка)

Применяется к земельным участкам иных категорий, не указанных выше, в т.ч.:

• Участки под коммерческую недвижимость (торговые центры, офисы, склады).
• Земли промышленного назначения.
• Участки, на которых расположены объекты недвижимости, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость (ст. 378.2 НК РФ), если земля не относится к категориям со ставкой 0,3%.

Особенности 2026 года: Дорогостоящие участки

Согласно информации из открытых источников и изменениям в налоговом законодательстве, в 2026 году сохраняется порядок применения ставки 0,3 % в отношении дорогостоящих земельных участков (кадастровая стоимость которых превышает 300 млн руб.), если они относятся к категориям, указанным в п. 1 ст. 394 НК РФ (жилые, дачные и т.д.). Для иных категорий дорогой земли применяется ставка 1,5 %.

Налоговая база: как определяется стоимость

С 2015 года налоговая база для земельного налога, плательщиками которого являются физические лица, определяется как кадастровая стоимость земельного участка.

• Кадастровая стоимость вносится в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН).
• Для налогового периода 2023 года и последующих базой является стоимость, учтенная в ЕГРН на 1 января соответствующего налогового года.
• Если кадастровая стоимость изменилась в течение года (переоценка, исправление ошибки), налог пересчитывается пропорционально количеству месяцев владения с новой стоимостью.

Сроки уплаты налога физическими лицами

Налоговый период — календарный год (с 1 января по 31 декабря).

Срок уплаты налога за истекший год — не позднее 1 декабря следующего года.

Примечание: Юридические лица уплачивают авансовые платежи в течение года в порядке, установленном законом Красногорского городского округа, и итоговый расчет, по итогам года.

Налоговые льготы: кто имеет право на снижение налога

Льготы делятся на федеральные (установлены НК РФ, действуют на всей территории России) и местные (устанавливаются законами Московской области и нормативными актами Красногорска).

Федеральные льготы (ст. 395 НК РФ) — полное освобождение от налога:

• Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы.
• Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды.
• Лица, подвергшиеся радиации вследствие катастрофы на ЧАЭС и иных ядерных испытаний.
• Ветераны и участники Великой Отечественной войны и боевых действий.
• Лица, награжденные медалью «За отвагу» или орденами Трудовой Славы трех степеней.
• Один из родителей (усыновителей) ребенка-инвалида.

Важно: Федеральная льгота предоставляется на один земельный участок по выбору налогоплательщика. Если участков несколько — налог платится по остальным в общем порядке.

Местные льготы (Закон Московской области № 163/2014-ОЗ и решения Красногорска):

Московская область и Красногорск предоставляют дополнительные меры поддержки, например:

• Снижение налоговой базы на 10 000 руб. кадастровой стоимости для пенсионеров по старости, инвалидов III группы, участников охраны Leningradской области (блокадников) и ряда других категорий (п. 1 ст. 5 Закона МО № 163/2014-ОЗ).
• Освобождение от налога для отдельных категорий граждан (например, ветераны труда, награжденные знаками «Житель блокадного Ленинграда» и др.) — в порядке, установленном местным законодательством.

Для получения местных льгот часто требуется подать заявление в налоговый орган (МФЦ или через личный кабинет ФНС), если данные о праве на льготу не поступили автоматически.

Как рассчитать налог самостоятельно: онлайн-калькуляторы

Для быстрой оценки суммы налога можно воспользоваться официальными сервисами:

1. Калькулятор ФНС России (сайт nalog.gov.ru, раздел «Налоговые калькуляторы» → «Земельный налог»). Позволяет ввести кадастровый номер или стоимость, выбрать категорию земли, ставку и льготы.
2. Личный кабинет налогоплательщика ФНС (ЛК ФЛ) — там формируется готовое уведомление с расчетом.
3. Сервис «Госуслуги» — раздел «Платежи и госпошлины» → «Налоги».

Алгоритм ручного расчета:

1. Узнайте кадастровую стоимость участка (выписка из ЕГРН, сайт Росреестра, ЛК ФНС).
2. Определите категорию земли (ИЖС, СНТ, коммерция и т.д.) — от этого зависит ставка (0,3% или 1,5%).
3. Примените формулу: Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Коэффициент владения (месяцев/12) × Доля в праве собственности — Льготное вычитание (если есть).

Особенности для участков в садоводческих и огороднических товариществах (СНТ/ОНТ)

Для участков в СНТ/ОНТ, используемых для садоводства, огородничества или дачного строительства, жестко закреплена ставка 0,3 %.

С 2019 года введены специальные правила для «дачных аманистий» и упрощенного оформления прав: если права на участок оформлены, но дом не зарегистрирован, налог платится только за землю. Если дом зарегистрирован — отдельно платится налог на имущество физических лиц.

Что делать, если не пришло уведомление?

Налоговая инспекция обязана направить уведомление не позднее чем за 30 дней до срока платежа (до 1 ноября). Если уведомление не пришло:

• Проверьте Личный кабинет ФНС (уведомления дублируются там в электронном виде).
• Обратитесь в МФЦ или инспекцию ФНС по месту нахождения имущества (для Красногорска, ИФНС России № 11 по Московской области или межрайонные инспекции).
• Самостоятельно рассчитайте налог и оплатите его до 1 декабря, чтобы избежать начисления пени.

Оплата налога: реквизиты и способы

Оплатить налог можно без комиссии через:

• Личный кабинет ФНС (банковская карта, СБП).
• Приложение «Налоги ФНС России» (сканирование QR-кода из уведомления).
• Госуслуги (раздел «Платежи»).
• Банковские приложения (Сбербанк, ВТБ, Альфа, Т-Банк и др. — раздел «Налоги» / «Госуслуги» / «Платежи по квитанции»).
• В отделениях банков и почты (по квитанции/уведомлению).

Реквизиты получателя (УФК по Московской области, КБК, ОКТМО Красгорска) автоматически подставляются в электронных сервисах. При оплате через кассу банка сверяйте КБК: 1###11000110 (Земельный налог).

Частые вопросы (FAQ)

Можно ли оспорить кадастровую стоимость, если налог кажется завышенным?

Да. Кадастровую стоимость можно оспорить в Комиссии при Росреестре (административный порядок) или в суде. Если стоимость снижена, налог пересчитают за прошедшие годы (в пределах 3-летнего срока давности по общему правилу ст. 48 НК РФ).

Как применяется ставка 0,3% к участку, на котором стоит и дом, и гараж?

Ставка 0,3% применяется ко всей площади участка, если он относится к землям населенных пунктов и используется для ИЖС/личного подсобного хозяйства/дачного строительства. Налог на сами постройки (дом, гараж) рассчитывается отдельно как налог на имущество физических лиц (также по кадастровой стоимости, ставки 0,1–0,3% в зависимости от стоимости).

Нужно ли платить налог, если участок в аренде у администрации Красгорска?

Нет. Налогоплательщиком по земельному налогу является собственник участка. Арендатор не платит земельный налог (он платит арендную плату). Исключение — если арендатор получил участок в безвозмездное пользование (тогда платит он).

Есть ли льгота на 6 соток (как было раньше)?

С введением налогообложения по кадастровой стоимости (с 2015 г.) вычет «6 соток» в виде площади отменен. Сейчас действует вычет в денежном выражении — снижение налоговой базы на 10 000 руб. кадастровой стоимости (для пенсионеров и льготников по ст. 403 НК РФ и закону МО). Полное освобождение от налога дают только федеральные льготы (на один участок).

В Красногорске сохраняется прозрачная система налогообложения земли: базовая ставка 0,3 % для жилых и дачных участков (ИЖС, СНТ, ЛПХ) и 1,5 % для коммерческих и иных земель. Налоговая база, кадастровая стоимость из ЕГРН. Ключевой момент для экономии — своевременное оформление льгот (федеральных и региональных) через Личный кабинет ФНС или МФЦ.

Рекомендуется ежегодно проверять начисления в Личном кабинете ФНС до 1 ноября и оплачивать налог до 1 декабря. При возникновении спорных вопросов по кадастровой стоимости или применению ставок — обращайтесь в ИФНС № 11 по Московской области или к квалифицированным налоговым консультантам.

Данная статья носит информационный характер. Официальные ставки и правила подтверждайте на сайте ФНС России (nalog.gov.ru) или в нормативных правовых актах городского округа Красногорск. Информация актуальна на 2024–2026 годы.