Получение налогового вычета — это конституционное право налогоплательщиков РФ, позволяющее вернуть часть уплаченного НДФЛ (13% для резидентов)․ Ключевым этапом этого процесса является правильное оформление и подача заявления на возврат налога․ В статье разберем актуальные формы, порядок заполнения, сроки и нюансы 2024–2026 годов на основе действующего законодательства и приказов ФНС России․

Нормативная база и актуальные формы на 2024–2026 годы

Процедура возврата НДФЛ регламентируется НК РФ (ст․ 214․7, 219, 220) и приказами ФНС․ Главные документы, которые нужно знать:

• Приказ ФНС от № ЕД-7-11/913 (зарегистрирован в Минюсте № 84028) — утвердил новую форму декларации 3-НДФЛ и порядок ее заполнения для отчетных периодов с 2024 года․
• Приказ ФНС от № ЕД-7-11/871 — утвердил форму КНД 1150117 «Заявление о получении инвестиционного и имущественного налоговых вычетов․․․ в упрощенном порядке»․
• Приказ ФНС от 2017 г․ (с изм․) — устанавливает форму КНД 1150058 (Приложение № «Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога»․

Какую форму выбрать: 3-НДФЛ или Упрощенный порядок (КНД 1150117)?

С 2024 года налогоплательщики имеют выбор:

1. Классический порядок: Подача декларации 3-НДФЛ (новой формы по Приказу № ЕД-7-11/913) + отдельное заявление на возврат КНД 1150058․ Подходит для всех видов вычетов (имущественные, социальные, стандартные, инвестиционные)․
2. Упрощенный порядок: Подача только одного документа — Заявления по форме КНД 1150117․ Доступен только для имущественных и инвестиционных вычетов (покупка жилья, проценты по ипотеке, вклад типа А/ИИС)․ Не требует заполнения полной декларации 3-НДФЛ․

Виды вычетов и необходимый пакет документов

Перед заполнением заявления определите тип вычета․ От этого зависит пакет документов и форма заявления․

А․ Имущественные вычеты (ст․ 220 НК РФ)

• За покупку жилья (макс․ 2 млн руб․ вычета → 260 000 руб․ возврата)․
• За проценты по ипотеке (макс․ 3 млн руб․ вычета → 390 000 руб․ возврата)․
• За продажу недвижимости (если владели менее мин․ срока)․

Форма заявления: КНД 1150117 (упрощенно) или 3-НДФЛ + КНД 1150058 (классически)․

Б․ Социальные вычеты (ст․ 219 НК РФ)

• Лечение (своё и близких)․
• Обучение (своё, братьев/сестер до 24 лет, детей)․
• Взносы за ДОУ, благотворительность, доп․ пенсионное страхование․

Лимит: общий потолок социальных вычетов — 120 000 руб․ в год (возврат макс․ 15 600 руб․), за исключением дорогостоящего лечения и обучения (лимит 150 000 руб․)․

Форма заявления: Только 3-НДФЛ + КНД 1150058 (упрощенный порядок КНД 1150117 для социальных вычетов не применяется)․

В․ Инвестиционные вычеты (ИИС, вклад типа А/Б)

• Тип А — на взносы (макс․ 400 000 руб․ → 52 000 руб․ возврата)․
• Тип Б, на доход (освобождение от налога)․

Форма заявления: КНД 1150117 (упрощенно) или 3-НДФЛ + КНД 1150058․

Пошаговая инструкция: как заполнить и подать заявление

Этап 1․ Подготовка данных

Соберите:

• Паспорт РФ․
• Свидетельство о регистрации ИНН․
• Документы-основания (ДКУ, кредитный договор, чеки, справки 2-НДФЛ за последние годы)․
• Реквизиты банковского счета (номер счета, БИК, корсчет банка) — только ваш личный счет, не карты родственников․

Этап 2․ Выбор способа подачи

1. Личный кабинет ФНС (lkfl2․nalog․ru) — самый быстрый способ․ Предустановленные данные, проверка арифметики, подпись ЭЦП/Госуслугами․
2. Приложение «Налоги ФНС России» (мобильное)․ Удобно для простых вычетов (покупка квартиры без ипотеки, ИИС)․
3. Сайт «Налогоплательщику» (service․nalog․ru) — сервис «Заявление на вычет»․
4. Почта России (ценным письмом с вложением) или лично в инспекции (на бумаге)․

Этап 3; Заполнение конкретной формы

Вариант А: Упрощенное заявление КНД 1150117 (для имущества/ИИС)

В личном кабинете выберите раздел «Налоговые вычеты» → «Получить вычет в упрощенном порядке»․ Система сама заполнит форму на основании данных из ЕГРН, банков и брокеров․ Вам останется:

• Проверить предзаполненные суммы расходов и НДФЛ․
• Указать реквизиты счета для возврата․
• Подписать и отправить․

Вариант Б: Классическая декларация 3-НДФЛ + Заявление КНД 1150058

Необходимо для социальных вычетов, сложных имущественных случаев (доля в праве, несколько объектов) или если упрощенный порядок недоступен․

1. Раздел 1-2 3-НДФЛ: Расчет вычета (суммы расходов, базы, суммы к возврату)․
2. Лист А, Б, Д и др․: Детализация по источникам дохода и видам вычетов․
3. Заявление КНД 1150058 (Приложение 8): Заполняется отдельно (в программе ФНС это отдельный вклад/файл)․
   • Реквизиты налогового органа (Код ИФНС)․
   • ФИО, ИНН, адрес, телефон․
   • Период (год/года), за который возвращается налог․
   • Сумма к возврату (должна совпадать с 3-НДФЛ)․
   • Реквизиты банковского счета (критично важно: номер счета 20 знаков, БИК, название банка)․

Этап 4․ Подача и ожидание

• Срок рассмотрения 3-НДФЛ: до 3 месяцев (камеральная проверка)․
• Срок рассмотрения упрощенного заявления (КНД 1150117): до 1 месяца (п․ 6 ст․ 214․7 НК РФ)․
• Срок перечисления денег: 1 месяц после принятия решения о возврате (всего ~4 месяца по классике, ~2 месяца по упрощенке)․

За какие годы можно получить возврат в 2024–2026 гг․?

Согласно ст․ 78 НК РФ, право на вычет возникает в налоговом периоде (году), когда были совершены расходы/получен доход․ Подать декларацию/заявление можно в течение 3 лет после истечения налогового периода․

Пример: Квартира куплена в 2022 г․ Подать на вычет можно в 2023, 2024, 2025 гг․ Если не успели в 2025 — право сгорает (кроме переноса остатка вычета на будущие годы при покупке жилья)․

Типичные ошибки при заполнении заявления на возврат (КНД 1150058 / КНД 1150117)

1. Неверные реквизиты счета․ Указан номер карты (16 цифр) вместо номера счета (20 знаков), ошибка в БИК или корсчете․ → Возврат «зависнет» на этапе казначейского исполнения․
2. Несовпадение сумм․ Сумма в заявлении на возврат (КНД 1150058) не совпадает со строкой 180 листа «Возврат» декларации 3-НДФЛ․ → Отказ в возврате, требование уточнить․
3. Подача за «чужой» год․ Попытка вернуть налог за 2020 год, подавая документы в 2024 (просрочено 3 года)․
4. Отсутствие справок 2-НДФЛ․ Для классической декларации они обязательны (если нет данных в АИС ФНС)․ Для упрощенного, ФНС берет данные само․
5. Заявление на возврат не подано․ Забыли приложить КНД 1150058 к 3-НДФЛ (в бумажном виде или как отдельный файл в электронном)․ Декларация принята, но денег нет — нужно подавать заявление отдельно․

Особенности 2025–2026 годов: что изменилось?

• Новая форма 3-НДФЛ (Приказ ЕД-7-11/913): С декларации за 2024 год (сдаваемой в 2025 г․) применяется обновленная форма․ Изменилась структура листов, добавлены коды вычетов, уточнен порядок заполнения раздела про ИИС и продажу ценных бумаг․
• Расширение упрощенного порядка: Форма КНД 1150117 теперь охватывает и инвестиционные вычеты (ИИС), и имущественные․ Это основной рекомендуемый путь для покупки квартиры/ипотеки/ИИС․
• Единый налоговый счет (ЕНС): Возврат производится с ЕНС․ Если у вас есть задолженность по другим налогам (транспорт, земля), возврат по НДФЛ может быть зачтен в их погашение․ Проверить баланс ЕНС можно в ЛК ФНС․
• Предзаполненные декларации: ФНС активно развивает сервис «Получить вычет» в ЛК, где данные подтягиваются автоматически из реестров (ЕГРН, банки, больницы, вузы)․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли подавать заявление КНД 1150058 отдельно, если сдаю 3-НДФЛ онлайн?

Да․ В программе «Декларация 3-НДФЛ» (десктопная или веб-версия) и в ЛК ФНС это отдельный этап/файл․ Вы заполняете декларацию → нажимаете «Подать» → система предлагает заполнить «Заявление на возврат» (КНД 1150058)․ Без него инспекция не знает, куда переводить деньги․

Можно ли вернуть налог через работодателя?

Да․ Это называется «вычет через налогового агента» (ст․ 214․7 НК РФ)․ Вы подаете заявление работодателю (формы установлены Приказом ФНС, например, для имущественного, уведомление о праве на вычет + заявление работодателю)․ Работодатель перестает удерживать НДФЛ до исчерпания суммы вычета․ В этом случае заявление в ФНС (КНД 1150058) не подается․

Что делать, если налоговая прислала требование об уточнении?

Вам придет уведомление в ЛК или по почте․ Нужно в течение 5 рабочих дней (можно дольше, но возврат задержится) предоставить недостающие документы или исправленное заявление/декларацию․ Чаще всего просят: копии страниц ДКУ, справку 2-НДФЛ, уточненные реквизиты счета․

Можно ли оформить вычет за прошлые годы, если я не работал официально?

Нет․ Вычет возвращается только из фактически уплаченного НДФЛ (13% с доходов, облагаемых по этой ставке)․ Если доходов, облагаемых 13%, не было (не работали официально, только патенты/самозанятость/дивиденды 13% — но по ним налог часто удерживается агентом), вернуть нечего․ Исключение — вычет по ИИС типа А (на взносы), но и там нужен доход, облагаемый 13%․

Контакты для помощи

При возникновении сложностей рекомендуется обращаться в официальные источники:

• Единый контакт-центр ФНС: ### (бесплатно по РФ, круглосуточно)․
• Личный кабинет налогоплательщика: lkfl2․nalog․ru (раздел «Сообщения» — написать в инспекцию)․
• Персональный менеджер (для ИП/Орг) или инспекция по месту жительства/находжения имущества․

Резюме

Успешный возврат НДФЛ строится на трех китах: правильный выбор формы (упрощенная КНД 1150117 для жилья/ИИС или классика 3-НДФЛ + КНД 1150058 для всего остального), безупречные банковские реквизиты и соблюдение 3-летнего срока․ Используйте Личный кабинет ФНС, это минимизирует ошибки и ускоряет процесс до 1–2 месяцев․

Статья подготовлена на основании НК РФ, Приказов ФНС России № ЕД-7-11/913 (от ), № ЕД-7-11/871 (от ) и актуальной практики на 2026 год․