Получение налоговых вычетов по личному подоходному налогу (НДФЛ) — это законный способ вернуть часть уплаченных государству средств (13% или 15% для налоговых резидентов РФ) за определенные виды расходов: покупку жилья‚ лечение‚ обучение‚ взносы по ИИС и др. С 2024 года процедура существенно упростилась: для большинства популярных вычетов больше не нужно заполнять сложную декларацию 3-НДФЛ‚ достаточно подать специальное Заявление в упрощенном порядке.

В этой статье подробно разберем‚ какие формы использовать в 2024–2026 годах‚ где их взять‚ как заполнить и подать‚ а также какие документы понадобятся для подтверждения права на вычет.

Главные изменения с 2024 года: Упрощенный порядок

Ключевым документом‚ регламентирующим новые правила‚ стал Приказ ФНС России от № ЕД-7-11/871. Он утвердил новые бланки заявлений для получения вычетов без заполнения полной декларации 3-НДФЛ. Это относится к двум главным категориям:

• Имущественные вычеты (покупка жилья‚ проценты по ипотеке‚ продажа имущества‚ владение которым менее минимального срока‚ инвестиционные вычеты по ИИС типа А/Б) — Форма по КНД 1150117.
• Социальные вычеты (лечение‚ обучение‚ благотворительность‚ взносы на доп. пенсию‚ страхование жизни), Форма по КНД 1150130.

Важно: Упрощенный порядок доступен‚ если у вас есть доходы‚ облагаемые ставками 13% или 15%‚ от которых налоговый агент (работодатель) удержал налог. Если вы получаете доходы от источников‚ где налог не удерживался (например‚ фриланс без статуса самозанятого/ИП‚ аренда без договора)‚ или хотите задекларировать доходы за рубежом — все равно нужна полная декларация 3-НДФЛ.

Какие бланки актуальны в 2025–2026 годах?

Налоговый период определяет‚ за какой год вы запрашиваете возврат. Подача происходит в следующем году:

Пошаговая инструкция: как оформить заявление

Шаг 1. Определите тип вычета и соберите документы

Пакет документов зависит от вида вычета. Оригиналы документов при подаче через ЛК или почту не требуются‚ но их сканы/фото нужно приложить к заявлению. Инспектор может запросить оригиналы при камеральной проверке (срок 3 месяца).

Для имущественного вычета (КНД 1150117):

• Договор купли-продажи (ДКП) / ДДУ / акт приема-передачи.
• Квитанции/чеки/выписки со счета об оплате (подтверждение фактических расходов).
• Свидетельство о госрегистрации права (ЕГРН), для вычета по покупке жилья.
• Справка из банка об уплаченных процентах по ипотеке (для вычета по процентам).
• Справка 2-НДФЛ от работодателя(ей) за год вычета (в ЛК ФЛ обычно подтягивается автоматически).

Для социального вычета (КНД 1150130):

• Договор с клиникой/учебным заведением (лицензия у организации обязательна).
• Чеки/квитанции/платежные поручения об оплате.
• Справка о доходах (2-НДФЛ).
• Для лечения: справка в форме 0572-1 (выдается в клинике)‚ рецепты на лекарства (если покупали сами).
• Для обучения: копия лицензии учебного заведения‚ договор‚ свидетельство/диплом (для братьев/сестер/детей).

Шаг 2. Выберите способ подачи

1. Личный кабинет ФЛ (ЛК ФЛ) на сайте nalog.gov.ru — самый быстрый и удобный способ.
   • Автоматически заполняются паспортные данные‚ ИНН‚ адрес‚ данные 2-НДФЛ.
   • Есть встроенные подсказки и проверки на ошибки.
   • Можно сразу прикрепить сканы документов.
   • Статус рассмотрения виден в реальном времени.
2. Госуслуги (ЕПГУ) — через сервис «Получение налогового вычета». Перенаправляет в ЛК ФНС или позволяет загрузить готовый XML-файл.
3. Программа «Налогоплательщик ЮЛ/ФЛ» (офлайн) — для заполнения полной декларации 3-НДФЛ или если интернета нет. Готовый файл сдают через ЛК‚ по почте или в отделение.
4. Почта России (ценным письмом с вложением) — крайний вариант‚ сроки доставки увеличивают общий термин рассмотрения.
5. Лично в инспекции / МФЦ — с предварительной записью через ЛК или Госуслуги.

Шаг 3. Заполнение заявления (КНД 1150117 или 1150130)

Структура бланка единая для обоих видов:

• Титульный лист: Код ФНС (ставится автоматически в ЛК)‚ ФИО‚ ИНН‚ адрес регистрации‚ контактный телефон‚ реквизиты паспорта.
• Раздел 1 (Сведения о налогоплательщике): Подтверждение статуса налогового резидента (обычно автоматически).
• Раздел 2 (Сведения о доходах и удержанном налоге): Заполняется на основании 2-НДФЛ. В ЛК данные подгружаются сами. Проверьте суммы налога — именно от этой суммы зависит максимальный возврат.
• Раздел 3 (Расчет вычета): Указываете объекты недвижимости‚ расходы на лечение/обучение‚ суммы вычета. Система сама посчитает сумму к возврату.
• Реквизиты банковского счета: Укажите свой счет (не карту родственника!). Номер счета (20 знаков) можно узнать в приложении банка или договоре. БИК и корсчет банка подтянутся автоматически.
• Подпись: В ЛК — усиленная квалифицированная электронная подпись (КЭП) или подтверждение через Госуслуги (ЭСИА). На бумаге, ручная подпись и дата.

Сроки рассмотрения и получения денег

С 2024 года сроки сокращены для упрощенного порядка:

• Камеральная проверка заявления: до 1 месяца (вместо 3 месяцев для 3-НДФЛ).
• Перечисление возврата на счет: до 15 дней после принятия решения.

Для полной декларации 3-НДФЛ сроки остаются стандартными: проверка до 3 месяцев + перевод до 1 месяца (итого до 4 месяцев).

Типичные ошибки‚ из-за которых отказывают в вычете

1. Использование устаревшего бланка. Подача старой формы 3-НДФЛ вместо нового Заявления (КНД 1150117/1150130) для упрощенного порядка или наоборот.
2. Несоответствие данных 2-НДФЛ. Работодатель сдал справку с ошибками или не сдал вовремя. Проверяйте данные в ЛК ФЛ заранее.
3. Превышение лимитов. Имущественный вычет на покупку жилья — макс. 2 млн руб. расходов (возврат 260 тыс. руб.)‚ на проценты по ипотеке — макс. 3 млн руб. (возврат 390 тыс. руб.). Социальные вычеты (лечение‚ обучение‚ благотворительность) в сумме не более 120 тыс. руб. расходов в год (возврат 15‚6 тыс. руб.)‚ за исключением «дорогого» лечения (без лимита).
4. Отсутствие лицензии у организации. Клиника или вуз должны иметь актуальную лицензию на дату оплаты.
5. Оплата за «не своих» лиц. Социальный вычет на обучение можно получить за себя‚ детей до 24 лет (очно)‚ братьев/сестер до 24 лет. За супруга/родителей — только лечение и страхование.
6. Неверные банковские реквизиты. Указан номер карты вместо номера счета‚ или счет закрыт/заблокирован.

Особенности за 2025 и 2026 годы (подача в 2026 и 2027 гг.)

• Единый налоговый счет (ЕНС): Переплата по НДФЛ зачисляется на ЕНС. Если у вас есть долги по другим налогам (транспорт‚ имущество‚ земля)‚ возврат НДФЛ автоматически погасит их. Чтобы получить деньги на карту‚ нужно подать Заявление на возврат переплаты с ЕНС (в ЛК ФЛ: «Жизненные ситуации» → «Возврат переплаты»).
• Вычет на детей (стандартный): Он предоставляется работодателем ежемесячно (код 311/312/313 в 2-НДФЛ). Через заявление на возврат его не оформляют. Если работодатель не предоставил — пишите заявление в налоговую на перерасчет (в свободной форме) с приложением 2-НДФЛ и свидетельств о рождении детей.
• Инвестиционные вычеты (ИИС): Тип А (на взносы) и Тип Б (на доход) оформляются через КНД 1150117. Тип Д (на долгосрочные владения) — только через 3-НДФЛ.

Образец заполнения (алгоритм для ЛК ФЛ)

Поскольку в Личном кабинете заполнение интерактивное‚ «бумажный» образец заполнения теряет актуальность. Однако логика такая:

1. Заходите в ЛК ФЛ → «Жизненные ситуации» → «Получить налоговый вычет».
2. Выбираете тип: «Имущественный» (КНД 1150117) или «Социальный» (КНД 1150130).
3. Система предложит выбрать год (например‚ 2024).
4. Проверяете предзаполненные доходы и налог (вкладка «Доходы»).
5. Нажимаете «Добавить объект» (квартира‚ ипотека‚ клиника‚ вуз).
6. Заполняете реквизиты договора‚ даты‚ суммы расходов.
7. Прикрепляете сканы: ДКП‚ ЕГРН‚ чеки‚ справку 0572-1‚ лицензию вуза и т.д.
8. Указываете банковский счет для возврата.
9. Подписываете через Госуслуги (ЭСИА) или КЭП.
10. Отправляете. Получаете уведомление о принятии к рассмотрению.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли подать заявление за несколько лет сразу?

Да‚ но для каждого налогового периода — отдельное заявление. В ЛК ФЛ можно создать заявления за 2021‚ 2022‚ 2023‚ 2024 годы параллельно (право на вычет сохраняется 3 года за годом расходов‚ для ипотеки — неограниченно).

Что делать‚ если работодатель не выдал 2-НДФЛ?

Справка 2-НДФЛ нужна для подтверждения удержанного налога. В ЛК ФЛ данные обычно есть автоматически (работодатели сдают их до 1 марта следующего года). Если данных нет — запросите справку у бухгалтерии или скачайте её в ЛК ФЛ (раздел «Справки»). Без подтверждения удержанного налога возврат невозможен.

Нужно ли сдавать декларацию 3-НДФЛ‚ если я продал квартиру‚ которой владел менее 5 лет (3 года)?

Да. Упрощенное заявление (КНД 1150117) подходит для получения вычета на покупку/ипотеку. Если вы продали имущество и должны заплатить налог (или уменьшить базу вычетом 1 млн/250 тыс.)‚ нужно сдавать полную декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года‚ следующего за годом продажи.

Можно ли получить вычет‚ если я самозанятый (НПД)?

Самозанятые не платят НДФЛ с дохода по НПД‚ поэтому удержанного налога нет — вернуть нечего. Вычет можно получить только если у вас есть дополнительный доход по трудовому договору (где платится НДФЛ) или вы продали имущество как физлицо (тогда сдаете 3-НДФЛ).

Оформление налогового вычета в 2024–2026 годах стало максимально цифровым и удобным. Главное правило, используйте актуальные бланки КНД 1150117 (имущество/ИИС) и КНД 1150130 (социальные) через Личный кабинет ФЛ. Это гарантирует минимальные сроки рассмотрения (1 месяц) и исключает ошибки ручного заполнения. Храните оригиналы документов 3 года после получения возврата на случай выездной проверки.

Статья подготовлена на основе нормативных актов РФ (НК РФ‚ Приказ ФНС от № ЕД-7-11/871) и информации с официального сайта ФНС России. Данные актуальны на 2026 год. Для решения сложных спорных вопросов рекомендуется обратиться к профессиональному налоговому консультанту.