С введением Единого налогового платежа (ЕНП) и Единого налогового счета (ЕНС) порядок уплаты налогов кардинально изменился. Теперь все налоги, взносы, пени и штрафы перечисляются одним платежом на общие реквизиты Федерального казначейства. Статья подробно разбирает, как ИП и организации на УСН могут внести денежные средства наличными через кассу банка, почту или терминал в 2024–2026 годах.

Главные изменения: ЕНП, ЕНС и единый КБК

С 1 января 2023 года отменены старые платежки с уникальными КБК для каждого налога (в т.ч. для УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы»). Действует только платежка по форме 01 (ПД-4) с едиными реквизитами.

• Единый КБК для ЕНП: 1###10000510 (в некоторых источниках записывается блоками: 182 01 06 12 01 01 0000 510). Он указывается независимо от объекта налогообложения УСН и суммы платежа.
• ОКТМО: Указывается код по месту регистрации налогоплательщика (8 знаков). Если код неизвестен или возникают сложности, допускается указание любого действующего значения (например, 70000000 для Москвы), однако лучше уточнить актуальный код в ФНС или через сервисы бухгалтерии.
• Получатель: Казначейство России (ФНС России).
• ИНН получателя: ###.
• КПП получателя: 770801001.
• Счет получателя (ЕНС): 03100643000000018500.
• БИК банка получателя: 044537000 (Банк России, ГУ ЦБ РФ по г. Москве).
• Корсчет банка: 40102###0059.

Важно: В назначении платежа достаточно написать: «Единый налоговый платеж». Расписывать суммы по отдельным налогам (УСН, ОСМС, НДФЛ) в назначении не нужно — ФНС сама распределит средства по балансу на ЕНС.

Способы оплаты УСН наличными

Несмотря на цифровизацию, закон сохраняет право налогоплательщиков вносить налоги наличными. Основные каналы:

Через кассу банка (Платежное поручение ПД-4) — основной способ

Это самый надежный способ для ИП и ООО. Вам нужно заранее заполнить платежное поручение (бумажное или электронное для печати) и явиться в любое отделение банка-агента (Сбербанк, ВТБ, Альфа-Банк, Райффайзен, Почтбанк и др.).

1. Подготовка документа: Заполните форму ПД-4 (организациям — с печатью и подписью руководителя/бухгалтера; ИП — достаточно подписи, печать по желанию).
2. Реквизиты: Используйте единые реквизиты ЕНП (КБК 1###10000510, счет 03100643000000018500, БИК 044537000).
3. Сумма: Укажите общую сумму, которую хотите зачислить на ЕНС (аванс по УСН, годовой налог, взносы за себя и т.д.).
4. Оплата: Подойте поручение и наличные кассиру. Получите отметку банка на своем экземпляре поручения (копии) — это ваш главный документ, подтверждающий оплату.

Нюанс для организаций: Компании обязаны платить налоги с расчетного счета (п. 5 ст. 45 НК РФ). Оплата наличными через кассу банка допускается, но требует оформления входящего кассового ордера (ПКО) и строгого учета. Для ИП ограничений на оплату наличными через банк нет.

Через отделения «Почты России» (Почта Банк)

Удобный вариант для ИП в удаленных регионах.

• Можно оплатить по распечатанному платежному поручению (ПД-4) или по QR-коду/реквизитам, которые оператор введет в систему.
• Комиссия за прием платежа обычно составляет от 1% до 2% (минимум 30–50 руб.), уточняйте на почте.
• Срок зачисления, до 3 рабочих дней.

Через банкоматы и терминалы самообслуживания

Важное ограничение: Большинство банкоматов (в т.ч. Сбербанка) принимают платежи только с банковских карт. Внести наличные напрямую в картоприемник банкомата для оплаты налогов (без привязки к карте) как правило невозможно.

Исключение — терминалы самообслуживания (КИОСКи) в отделениях банков: Некоторые терминалы (например, в Сбербанке, ВТБ) имеют купюроприемник и позволяют оплатить по реквизитам или QR-коду наличными. Перед визитом уточните у банка, есть ли такие терминалы в нужном отделении.

Через мобильное приложение банка (генерация квитанции для оплаты в кассе)

Если вы не хотите заполнять бумажку вручную:

1. Зайдите в приложение банка (СберБизнес, СберБанк Онлайн, ВТБ Бизнес и др.) в раздел «Налоги» / «ЕНП» / «Оплата налогов».
2. Система подтянет ваш ИНН и покажет баланс ЕНС.
3. Введите сумму пополнения.
4. Выберите способ: «Оплатить в отделении» / «Распечатать квитанцию» / «Получить код для оплаты в кассе».
5. Явитесь в кассу с кодом/квитанцией/QR-кодом на телефоне и оплатите наличными.

Пошаговая инструкция: Оплата через кассу Сбербанка (пример)

1. Заходите на сайт ФНС (service.nalog.ru/epn/) или в личный кабинет налогоплательщика / приложение «Мой налог» / приложение вашего банка.
2. Формируете «Платежное поручение на ЕНП» (форма ПД-4). Проверяйте ИНН, КПП (для ООО), ОКТМО, КБК (1###10000510), сумму.
3. Распечатываете поручение в 2 экземплярах (один останется в банке, второй с отметкой вернется вам). Для ИП достаточно 1 экземпляра для банка + 1 для себя, но лучше взять 2-3 копии.
4. Приходите в отделение Сбербанка (или другого банка-агента) в часы работы кассы.
5. Сдаете поручение и наличные кассиру.
6. Обязательно проверяйте отметку кассира (штамп банка, дата, подпись, номер транзакции) на вашем экземпляре.
7. Сохраните квитанцию минимум 4 года (срок хранения налоговых документов).

Сроки зачисления и проверка платежа

• Срок зачисления: При оплате через кассу банка средства зачисляются на ЕНС в течение 1 рабочего дня (обычно на следующий день). При оплате через Почту — до 3 дней.
• Дата оплаты: Считается день подачи денег и поручения кассиру (день принятия платежа банком-агентом).
• Проверка: Зайдите в ЛК налогоплательщика (lkfl2.nalog.ru для ИП, lkul.nalog.ru для юрлиц) или в приложение банка в раздел «ЕНС» / «Баланс ЕНП». Там отобразится поступление и текущий баланс (положительный — переплата, отрицательный — задолженность).

Нюансы и частые ошибки при оплате наличными

Резюме: алгоритм действий для ИП на УСН

1. Рассчитайте сумму аванса или годового налога по УСН (6% или 15%).
2. Сформируйте ПД-4 с единым КБК 1###10000510, вашим ОКТМО, суммой, основанием «ТП», периодом (например, КВ.01.2024 для 1 кв. или ГД.00.2024 за год).
3. Распечатайте 2 копии.
4. Подойте в кассу любого удобного банка-агента (Сбер, ВТБ, Альфа, Почта Банк) с паспортом и наличными.
5. Получите отметку банка на своей копии.
6. Проверьте зачисление на ЕНС через ЛК ФНС или приложение банка на следующий рабочий день.

Оплата налога по УСН наличными в 2024–2026 годах полностью легальна и технически проста благодаря единым реквизитам ЕНП. Главное — использовать актуальный КБК 1###10000510, правильный ОКТМО и не забыть взять в банке отметку о приеме платежа. Для ИП это самый прямой способ пополнить ЕНС без расчетного счета, для организаций — допустимый, но требующий кассового оформления. Всегда сверяйте баланс ЕНС после оплаты, чтобы избежать начисления пени за несвоевременное зачисление.