Многие пенсионеры не знают, что государство готово вернуть часть денег, потраченных на лечение в частных клиниках, покупку лекарств и оплату страховых полисов ДМС. Этот механизм называется социальным налоговым вычетом по НДФЛ. С 1 января 2024 года правила стали выгоднее и проще. В этой статье подробно разберем, кто имеет право на возврат, какую сумму можно получить, какие документы нужны и как оформить вычет в 2026 году.

Кто имеет право на вычет?

Главное условие получения вычета — наличие официальных доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% (для налоговых резидентов РФ). Пенсия по старости, инвалидности или по случаю потери кормильца НДФЛ не облагается, поэтому неработающие пенсионеры не могут получить вычет лично.

Категории пенсионеров, которые могут получить вычет:

• Работающие пенсионеры: имеющие трудовой договор или ГПХ-контракт, с зарплаты/гонорара которых работодатель удерживает НДФЛ.
• Пенсионеры с пассивным доходом: сдающие в аренду недвижимость (при уплате налога по НДФЛ, а не патенту/НПД), получающие дивиденды, проценты по вкладам (превышающие необлагаемый лимит), выигрыши в лотереях и т.д.
• Индивидуальные предприниматели (ИП) на ОСНО: платящие НДФЛ с дохода.

Главные изменения с 1 января 2024 года (ФЗ-159 от )

Федеральный закон от № 159-ФЗ существенно улучшил условия для налогоплательщиков:

1. Увеличен лимит расходов: Максимальная сумма затрат за год, с которой можно получить вычет, выросла с 120 000 до 150 000 рублей.
2. Максимальная выгода: 150 000 × 13% = 19 500 рублей в год (ранее было 15 600 руб.).
3. Упрощенный порядок: Появилась возможность получить вычет без заполнения декларации 3-НДФЛ и без предоставления бумажных справок (через Личный кабинет ФНС, данные подтягиваются автоматически).
4. Новый формат справки: С 2024 года клиники выдают справку об оплате строго по форме Приказа ФНС России от № ЕА-7-11/824 (с кодом вида лечения). Старые справки без кода для расходов 2024 года и позже не подходят.

На что можно получить вычет (виды расходов)

Вычет распространяется на оплату:

• Медицинских услуг в лицензированных клиниках (в т.ч. стоматология, ИВФ, санаторно-курортное лечение).
• Лекарственных препаратов (купленных по рецепту в аптеках).
• Добровольного страхования от несчастных случаев и болезней (ДМС) — в пределах лимита 150 000 руб.
• Лечения близких родственников (супруг, родители, дети до 18 лет, братья/сестры до 24 лет при обучении).

Важное отличие: «Дорогое» лечение

Существует утвержденный правительством перечень дорогих видов медицинской помощи (операции, онкология, высокотехнологичная помощь, пробирное зачатие и др.). На них лимит 150 000 руб. не распространяется — можно вернуть 13% от полной суммы затрат. Код вида лечения в справке для таких услуг, «2». Для обычных услуг код — «1».

Необходимый пакет документов (актуально на 2026 год)

С 2024 года требования к документам строго регламентированы. Для получения вычета через ФНС (декларацией 3-НДФЛ) или через работодателя понадобятся:

Обязательные документы:

1. Справка об оплате медицинских услуг — оригинал (или электронный вариант с ЭЦП клиники) по форме Приказа ФНС № ЕА-7-11/824. В ней обязательно должны быть: сумма, код вида лечения (1 или 2), ИНН клиники, лицензия, ФИО пациента и плательщика.
2. Копия лицензии медицинской организации (проверить актуальность можно на сайте Росздравнадзора по ИНН клиники).
3. Копия договора на оказание медицинских услуг (если оплата производилась не по чеку, а по договору).
4. Чеки/квитанции/выписки из банка, подтверждающие факт оплаты именно вами (или вашим работодателем/родственником по трехстороннему договору).
5. Рецепты на лекарства (если покупали сами), с печатью аптеки и подписью врача.

Для оформления через работодателя декларацию 3-НДФЛ подавать не нужно, достаточно заявления и пакета документов выше. Вычет будет выдан в текущем году путем прекращения удержания НДФЛ с зарплаты.

Два способа оформить вычет в 2026 году

Способ 1: Через налоговую инспекцию (ФНС) — для прошлых лет

Подходит для возврата денег за 2023, 2024, 2025 годы (в 2026 году можно оформить за три предыдущих календарных года).

• Подать декларацию 3-НДФЛ (можно онлайн в ЛК ФНС, через Госуслуги или программу «Налогоплательщик ЮЛ/ФЛ»).
• Прикрепить сканы документов (справка из клиники, лицензия, договор, чеки).
• Дождаться камеральной проверки (до 3 месяцев) и перечисления денег на карту (до 1 месяца после проверки).

Способ 2: Через работодателя, для текущего года (упрощенный)

Деньги возвращаются быстрее — уже в следующем месяце после подачи заявления прекращаеться удержание НДФЛ.

• Подать работодателю Заявление о предоставлении вычета (форма утверждена ФНС).
• Приложить Справку об оплате медицинских услуг (оригинал или заверенную копию) и копию лицензии клиники.
• Работодатель направляет данные в ФНС, получает уведомление и перестает удерживать налог до исчерпания суммы вычета.

Упрощенный порядок «Без декларации и документов» (с 2024 года)

Для расходов 2024 года и позже доступен супер-упрощенный сценарий в Личном кабинете налогоплательщика (ЛК ФНС):

1. Заходите в ЛК ФНС → «Жизненные ситуации» → «Налоговый вычет на лечение».
2. Система сама подтянет данные из реестров ФНС (если клиника передала их в срок).
3. Вы проверяете суммы, выбираете счет для зачисления и отправляете заявку.
4. Не нужно: заполнять 3-НДФЛ, сканировать чеки, справки, лицензии, идти в налоговую.

Ограничение: Работает только для вычетов за медицинские услуги (код 1 и 2). На лекарства и ДМС через этот механизм пока не вернуть (нужен классический путь).

Сроки: за какие годы можно вернуть деньги в 2026 году?

Право на вычет возникает в году оплаты услуг. Заявление можно подать в течение 3 лет после истечения налогового периода.

В 2026 году вы можете одновременно подать документы за 2023, 2024 и 2025 годы (отдельными декларациями или одним пакетом через работодателя за разные годы).

Пошаговая инструкция: как получить деньги

1. Проверьте клинику: Есть ли у нее действующая лицензия Росздравнадзора (поиск по ИНН на сайте реестра). Без лицензии вычет не дадут.
2. Оплатите услуги: Платеж должен пройти с вашего счета (или счета родственника по трехстороннему договору). Назначение платежа: «Оплата медуслуг по договору №… от..;».
3. Получите справку в клинике: Попросите администратора выдать справку по форме Приказа ФНС № ЕА-7-11/824 с кодом лечения (1 или 2); Убедитесь, что там указан ваш ИНН (если вы плательщик) или ИНН плательщика.
4. Соберите чеки и рецепты: Сохраните банковские чеки, кассовые чеки аптеки, рецепты врача (для лекарств).
5. Выберите способ:
   • Через ЛК ФНС (самый быстрый для 2024-2025 гг.), жмите кнопку «Получить вычет», проверяйте автозаполнение.
   • Через работодателя, пишите заявление, сдавайте справку в бухгалтерию.
   • Через декларацию 3-НДФЛ — для 2023 года, для лекарств/ДМС, если автозаполнение не сработало.
6. Укажите счет для зачисления: В ЛК ФНС обязательно привяжите банковскую карту (СБП/номер счета) заранее.

Частые ошибки, из-за которых отказывают в вычете

• Нет лицензии у клиники или она была аннулирована на дату оплаты.
• Справка старого образца (без кода вида лечения 1 или 2) для расходов 2024 года и позже.
• Оплата за «третье лицо» без трехстороннего договора: Мать оплатила лечение дочери пенсионерке, но в договоре и чеке плательщик — мать, а пациент — пенсионерка. Без трехстороннего договора вычет дочери (если она работает) может быть аннулирован.
• Превышение лимита: Сумма вычета за обыное лечение + обучение + спорт + благотворительность + ДМС не может превышать 150 000 руб. базы (19 500 руб. возврата) в год. Дорогое лечение — отдельно, без лимита.
• Нет налоговой базы: Подали декларацию, а НДФЛ за год не удерживался (не работали, доходы не облагаются).

Резюме: чек-лист для пенсионера на 2026 год

• [ ] Я работаю официально / сдаю квартиру в аренду с уплатой НДФЛ / имею другой доход с НДФЛ 13%.
• [ ] Лечился в лицензированной клинике / покупал лекарства по рецепту / оплачивал ДМС.
• [ ] Есть справка из клиники нового образца (Приказ ЕА-7-11/824) с кодом 1 или 2;
• [ ] Есть чеки, подтверждающие оплату моими деньгами.
• [ ] Знал, что могу вернуть до 19 500 руб. за обыное лечение за 2024-2025 гг. (и до 15 600 руб. за 2023 г.).
• [ ] Знаю, что за «дорогое» лечение (код 2) лимит 150 тыс. не действует — возврат 13% от всей суммы.
• [ ] Если не работаю, оформил(а) трехсторонний договор на детей, чтобы вычет получили они.
• [ ] Подам документы через ЛК ФНС (авто) или через работодателя/декларацию до 30 апреля 2027 г. (за 2023 г.) и позже за свежие годы.

Статья подготовлена на основании действующего Налогового кодекса РФ, ФЗ-159 от , Приказа ФНС № ЕА-7-11/824 и разъяснений ФНС России. Актуально на .