Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 302-87-29

Реклама jurik.ru

Расторжение трудового договора по соглашению сторон (ст. 78 ТК РФ) — один из самых гибких способов прекращения трудовых отношений. Он позволяет работодателю и работнику самостоятельно определить условия расставания, включая размеры и сроки выплат. Однако именно финансовая сторона процесса чаще всего становится причиной споров и проверок со стороны контролирующих органов (ГИТ, СФР, ФНС). В статье подробно разбираем, какие выплаты обязательны, какие — договорные, как их правильно облагать налогами и отражать в отчетности Социального фонда России (СФР) на 2026 год.

Классификация выплат: обязательные и договорные

Согласно трудовому законодательству, в день увольнения (последний день работы) работодатель обязан произвести полный расчет с работником. Выплаты деляться на две категории:

Обязательные выплаты (гарантированы ТК РФ)

Заработная плата за отработанное время (включая ночные часы, сверхурочные, праздничные).
Компенсация за неиспользованный отпуск (ст. 127 ТК РФ) — за каждый полный месяц работы начисляется 2,33 дня среднего заработка (если отпуск не предоставлен или предоставлен не полностью).
Иные выплаты, предусмотренные коллективным договором, локальными нормативными актами или трудовым договором (премии, доплаты, коэффициенты районности и т.д.), если условия их выплаты наступили к дате увольнения.

Договорные выплаты (по инициативе сторон)

Выходное пособие (компенсация по соглашению сторон) — закон не устанавливает ее обязательность и фиксированный размер для ст. 78 ТК РФ (в отличие от сокращения штата или ликвидации). Стороны могут зафиксировать любую сумму или отказаться от нее.
Дополнительные гарантии — оплата обучения, медицинского страхования, выплата «золотого парашюта» для топ-менеджмента и т.д.

Важно: Даже если в соглашении написано «выплаты не производятся», работодатель обязан выплатить зарплату и компенсацию за отпуск. Отказ от обязательных выплат делает соглашение оспоримым в суде.

Выходное пособие: размер, формализация и судебная практика

Как зафиксировать сумму

Сумма выходного пособия прописывается непосредственно в тексте Соглашения о расторжении трудового договора или в отдельном дополнительном соглашении к нему. Рекомендуемая формулировка:

«Работодатель выплачивает работнику единовременную компенсацию в размере [сумма] руб. (___ рублей) в качестве выходного пособия при расторжении трудового договора по соглашению сторон в срок не позднее дня расторжения договора».

Ориентиры размера (рыночная практика)

1–3 среднемесячных заработка — стандарт для линейного персонала.
3–6 и более заработков — для специалистов, руководителей, ключевых сотрудников.
Размер часто привязывается к стажу работы в организации.

Письмо Роструда от № ПГ/10195-6-1

Риски оспаривания в суде

Принуждение к подписанию: если работник докажет, что соглашение подписан под давлением (угрозы увольнением по статье, психологическое давление), суд признает его недействительным, а увольнение — незаконным (восстановление на работе + зарплата за вынужденный прогуль).
Несоразмерность: символическая сумма (например, 1000 руб. при зарплате 200 тыс. руб.) может расцениваться судом как доказательство недобросовестности работодателя.
Нарушение сроков: выплата после последнего дня работы влечет ответственность по ст. 236 ТК РФ (проценты за каждый день задержки).

Налогообложение выплат (НДФЛ и страховые взносы)

Порядок удержания НДФЛ и начисления страховых взносов зависит от вида выплаты. Актуально для 2026 года (с учетом прогрессивной шкалы НДФЛ и изменений по взносам).

НДФЛ (Статья 217, 224 НК РФ)

Вид выплаты	Облагается НДФЛ?	Особенности
Зарплата, компенсация за отпуск	Да	Общий порядок. Ставки 13% / 15% / 18% / 20% / 22% в зависимости от годового дохода.
Выходное пособие (по соглашению сторон)	Да, но с franquией	Не облагается в пределах 3-х кратного размера МРОТ (на 2026 г. ориентировочно ~60 000 – 65 000 руб., уточняйте по актуальному МРОТ). Сумма сверх лимита — в налоговую базу.
Выходное пособие (при ликвидации/сокращении, ст. 178, 180 ТК РФ)	Да, но с franquией	Не облагается в пределах 3-х среднемесячных заработков работника (п. 3 ст. 217 НК РФ). Для ст. 78 ТК РФ этот лимит не применяется.

Страховые взносы (ФЗ-212, ст. 20.1, 20.2, 422)

Зарплата, компенсация за отпуск: подлежат начислению взносов в полной мере (ОСС + ОМС + ВНИМ + НСЗЛ) в пределах установленных лимитов (потолков) по ОСС на 2026 год.
Выходное пособие (ст. 78 ТК РФ): Подлежит начислению страховых взносов полностью. Льготы (исключение из базы) для выходного пособия при расторжении по соглашению сторон не предусмотрены (в отличие от выплат по ст. 178, 180 ТК РФ, где есть лимит в 5 МРОТ на ОСС и полное исключение из базы ОМС/ВНИМ/НСЗЛ в рамках 3-х зарплат).

Практический совет: При больших суммах выходного пособия работодатель несет существенную нагрузку по взносам (около 30% сверх суммы «на руки»). Это нужно учитывать при переговорах.

Больничный после увольнении по соглашению сторон (2026 год)

Согласно ст. 9 ФЗ-255, бывший работник имеет право на пособие по временной нетрудоспособности, если заболевание наступило:

В течение 30 календарных дней после дня увольнения.
По причине травмы, полученной на производстве (сроки не ограничены).

Особенности расчета и выплаты в 2026 году:

Расчетный период: 2 календарных года, предшествующих году страхового случая (2024 и 2025 гг.).
Стаж: определяется на день болезни (включая период после увольнения).
Процент оплаты: 60% (стаж до 5 лет), 80% (5–8 лет), 100% (свыше 8 лет).
Максимальная база: лимиты по ОСС за 2024 и 2025 годы.
Кто платит: СФР (бывший ФСС) напрямую работнику (проактивный формат). Работодатель не выплачивает этот больничный из своих средств.

Действия работодателя:

В течение 5 рабочих дней с даты увольнения передать в СФР сведения о заработке за расчетный период (форма СЗВ-ТД или через ЕФС-1/СЗВ-СТАЖ в зависимости от актуальных приказов СФР на 2026 г.).
Выдать работнику справку о заработке (формы СФР), если он запросит (хотя при проактивном формате СФР обычно имеет данные).

Отчетность в СФР: актуальные требования 2026 года

С 2024 года произошли значительные изменения в отчетности. На 2026 год актуальны следующие моменты:

СЗВ-ТД (Сведения о трудовой деятельности)

Сдается ежемесячно (не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным).
В строке «Основание для приема/прекращения» указывается код ТД (Расторжение по соглашению сторон).
Дата прекращения = последний день работы (дата увольнения по приказу).

ЕФС-1 (Единая форма сведений) / Расчет страховых взносов

Выплаты по соглашению сторон отражаются в Разделе 1 (ОСС, ОМС, ВНИМ, НСЗЛ).
Код вида дохода: 2000 (основные) для зарплаты/компенсации отпуска; 2000 или 2300 (иные выплаты) для выходного пособия — в зависимости от настроек ПО, но база для взносов формируется общая.
Важное изменение с 2024 г.: Работодатель не обязан размещать в СФР сведения о суммах выплат, выплаченных другим страхователем (если работник ушел к другому работодателю и получил там выплаты, первый работодатель это не отчитывает).

СЗВ-СТАЖ (Сведения о стаже)

Сдается ежегодно до 1 марта года, следующего за отчетным (или при увольнении — в составе ЕФС-1/СЗВ-ТД в порядке, установленном Приказом СФР). На 2026 г. основной поток — ежегодная сдача.
В поле 105 (Код ОКТМО) указывается код плательщика (работодателя), хотя некоторые территориальные органы СФР могут требовать свой код — уточняйте в местном отделении.

Пошаговый алгоритм оформления (Чек-лист для HR и бухгалтерии)

Переговоры и достижение консенсуса. Зафиксировать сумму выходного пособия, дату увольнения, порядок возвращения имущества/доступа.
Подписание Соглашения о расторжении ТД в 2 экземплярах (работник, работодатель). Обязательные реквизиты: дата, основание (ст. 78 ТК РФ), дата увольнения, перечень и суммы выплат, подписи сторон с расшифровкой.
Издание Приказа об увольнении (ф. Т-8 / собственная форма). Основание: «Соглашение сторон от ДД.ММ.ГГГГ №…», статья 78 ТК РФ. Приказ подписывается до или в день увольнения.
Расчет заработной платы и компенсаций к последнему рабочему дню.
Полный расчет с работником в день увольнения (п. 6 ч. 1 ст; 140 ТК РФ). Перечисление на карту / выдача наличными через кассу. Получение расписки в получении (в платежном поручении или отдельном акте).
Выдача документов: Трудовая книжка (или запись в СТД-Р), Свидетельство о СТАЖе (если бумажный), Справка о заработке (по запросу), иные документы работника.
Отчетность в СФР: СЗВ-ТД (в ежемесячном цикле), ЕФС-1 (в квартальном/месячном цикле по взносам).
Уведомление Центра занятости (при массовом увольнении) — за 2 месяца (не относится к единичным случаям ст. 78).

Типичные ошибки работодателей (на что смотрят инспекторы)

Отсутствие даты увольнения в соглашении или расхождение с датой в приказе.
Формулировка «выплаты производятся в порядке, установленном законом» без указания конкретной суммы выходного пособия — риск невыплаты и штрафов по ст. 236 ТК РФ.
Удержание НДФЛ с полной суммы выходного пособия без применения франшизы в 3 МРОТ (переплата налога работником).
Неначисление страховых взносов с выходного пособия (ошибочное применение льгот по ст. 178/180 ТК РФ).
Поздняя сдача СЗВ-ТД (после 15-го числа следующего месяца) — штрафы по ст. 19.7 КоАП РФ.
Несвоевременная передача сведений о заработке для больничного (если работник заболел в 30-дневный период) — риск претензий от СФР и работника.

Увольнение по соглашению сторон (ст. 78 ТК РФ) остается удобным инструментом, но требует юридической точности. Ключевые принципы безопасного проведения в 2026 году:

Прозрачность: все суммы (обязательные и договорные) черным по белому в тексте Соглашения.
Соблюдение срока расчета (день увольнения = день денег).
Правильное разделение баз для НДФЛ (франшиза 3 МРОТ) и страховых взносов (без франшизы для ст. 78).
Своевременная и корректная отчетность в СФР (СЗВ-ТД, ЕФС-1) для обеспечения прав работника на будущие пособия (пенсия, больничный, декретные).

Грамотное оформление защищает работодателя от штрафов, доплат по ст. 236 ТК РФ и судебных издержек, а работника — гарантирует получение всех положенных средств и сохранение страхового стажа.

Данная статья носит информационный характер и не является правовым консультированием. Нормативная база (ТК РФ, НК РФ, ФЗ-212, ФЗ-255, приказы СФР, ФНС, Роструда) регулярно обновляеться. Перед применением рекомендуется сверить актуальность норм на дату совершения действий (ConsultantPlus, Гарант, официальный сайт СФР).