Многодетные семьи в России пользуются целым рядом мер государственной поддержки: от пособий и материнского капитала до льгот по ипотеке и налоговых преференций. Одной из значимых мер является дополнительный налоговый вычет по налогу на имущество физических лиц. Разберём подробно, кому он положен, как рассчитывается и как его оформить.
Что такое налог на имущество физических лиц
Налог на имущество физических лиц — это ежегодный платёж, который взимается с владельцев недвижимости. Объектами налогообложения выступают:
- жилые дома и их части;
- квартиры и комнаты;
- гаражи и машино-места;
- объекты незавершённого строительства;
- единые недвижимые комплексы;
- иные здания, строения и сооружения.
Налог рассчитывается налоговым органом на основании кадастровой стоимости объекта, после чего собственнику приходит уведомление. Уплатить налог необходимо не позднее 1 декабря года, следующего за отчётным.
Кто считается многодетной семьёй
Для целей налоговых льгот многодетной считается семья, в которой воспитываются трое и более несовершеннолетних детей. При этом учитываются как родные, так и усыновлённые дети, а также дети, находящиеся под опекой (попечительством). Льгота сохраняется до достижения младшим из троих детей 18 лет (либо 23 лет при очном обучении, в зависимости от регионального законодательства по смежным льготам).
Суть налогового вычета для многодетных семей
С 2019 года (в соответствии с Федеральным законом № 63-ФЗ от ) многодетным семьям предоставляется дополнительный налоговый вычет, который уменьшает налоговую базу по налогу на имущество:
- по квартире, части квартиры или комнате — на величину кадастровой стоимости 5 квадратных метров на каждого несовершеннолетнего ребёнка;
- по жилому дому или его части — на величину кадастровой стоимости 7 квадратных метров на каждого несовершеннолетнего ребёнка.
Этот вычет суммируется с общими вычетами, которые положены всем собственникам недвижимости:
- 20 кв. м, для квартиры;
- 10 кв. м — для комнаты;
- 50 кв. м, для жилого дома.
Пример расчёта
Семья с тремя несовершеннолетними детьми владеет квартирой площадью 60 кв. м кадастровой стоимостью 6 000 000 рублей (100 000 руб./кв. м).
- Общий вычет для квартиры: 20 кв. м.
- Дополнительный вычет для многодетных: 5 кв. м × 3 детей = 15 кв. м.
- Налогооблагаемая площадь: 60 − 35 = 25 кв. м.
- Налоговая база: 25 × 100 000 = 2 500 000 рублей.
Таким образом, семья платит налог не со всей стоимости квартиры, а лишь с её части, что существенно снижает сумму платежа.
Важные условия предоставления вычета
- Вычет применяется только к одному объекту каждого вида (одна квартира, один дом, один гараж и т. д.).
- Льгота предоставляется в отношении имущества, находящегося в собственности многодетного родителя, и не используемого в предпринимательской деятельности.
- Вычет применяется независимо от региональных льгот — он установлен на федеральном уровне и действует по всей России.
- Если налоговая база после применения вычетов принимает отрицательное значение, она признаётся равной нулю — налог не уплачивается вовсе.
Как оформить вычет
Существует два пути получения льготы:
Подача заявления
Родитель подаёт в любую налоговую инспекцию заявление о предоставлении налоговой льготы. Это можно сделать:
- через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- лично в инспекции или через МФЦ;
- почтовым отправлением.
К заявлению можно приложить документы, подтверждающие статус многодетной семьи (удостоверение, свидетельства о рождении детей), однако налоговая может запросить эти сведения самостоятельно в рамках межведомственного взаимодействия.
Беззаявительный порядок
С 2021 года льготы по имущественным налогам для многодетных семей предоставляются в проактивном (беззаявительном) порядке: налоговые органы самостоятельно получают сведения о многодетных семьях и применяют вычет при расчёте налога. Тем не менее специалисты рекомендуют проверять налоговые уведомления и при отсутствии льготы обращаться в инспекцию.
Дополнительные региональные льготы
Помимо федерального вычета, многие субъекты РФ устанавливают собственные меры поддержки многодетных семей:
- полное освобождение от уплаты налога на имущество;
- льготы по земельному налогу (в т.ч. федеральный вычет в размере кадастровой стоимости 600 кв. м, «6 соток» — для многодетных);
- освобождение от транспортного налога на один автомобиль семьи.
Перечень и условия региональных льгот различаються, поэтому актуальную информацию следует уточнять в налоговой инспекции по месту жительства или на сайте ФНС России.
Платят ли налог сами дети
Если недвижимость оформлена на несовершеннолетнего ребёнка (что нередко бывает при использовании материнского капитала), обязанность по уплате налога исполняют его законные представители — родители. При этом льготы, положенные многодетной семье, могут применяться и к такому имуществу в установленном порядке.
Налоговый вычет по налогу на имущество для многодетных семей — реальная мера поддержки, позволяющая заметно снизить налоговую нагрузку. В сочетании с общими вычетами, льготами по земельному и транспортному налогам, а также региональными программами она помогает семьям с тремя и более детьми существенно экономить семейный бюджет. Рекомендуем многодетным родителям проверить свои налоговые уведомления и убедиться, что все положенные льготы учтены, а при необходимости — подать заявление в налоговый орган.