Налог на имущество, один из обязательных платежей, который начисляется как физическим, так и юридическим лицам, владеющим недвижимостью. Иногда возникает ситуация, когда налоговое уведомление не приходит, объект не учтён в базе, либо собственнику необходимо уточнить начисления. В таких случаях владелец может самостоятельно обратиться в налоговый орган с просьбой начислить налог на имущество. Рассмотрим, как это сделать правильно.
Когда может потребоваться обращение
- Налоговое уведомление не пришло в установленный срок;
- Объект недвижимости (квартира, дом, здание, гараж) не отражён в личном кабинете налогоплательщика;
- Организация или учреждение поставило на баланс новое здание, стоящее на кадастровом учёте;
- Необходимо уточнить налоговую базу (кадастровую или инвентаризационную стоимость);
- Произошла смена собственника, и требуется перерасчёт.
Начисление налога для физических лиц
Для граждан налог на имущество рассчитывает налоговая инспекция на основании данных Росреестра. Однако по закону, если вы не получили уведомление, вы обязаны самостоятельно сообщить в ФНС о наличии у вас объекта недвижимости. Сделать это можно:
- Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России — самый быстрый способ;
- Лично в инспекции по месту жительства или месту нахождения объекта;
- Через МФЦ — подав заявление с приложением документов;
- Почтой, заказным письмом с описью вложения.
К заявлению прилагаются копии документов, подтверждающих право собственности (выписка из ЕГРН, свидетельство о праве собственности, договор купли-продажи).
Начисление налога для организаций и учреждений
Юридические лица, включая казённые учреждения и администрации, рассчитывают налог самостоятельно и подают декларацию. Если на балансе учреждения числятся здания, стоящие на кадастровом учёте, налоговая база определяется по кадастровой стоимости (при условии, что регион утвердил результаты кадастровой оценки и включил объект в соответствующий перечень).
Основные шаги:
- Проверить, включён ли объект в региональный перечень объектов, облагаемых по кадастровой стоимости;
- Запросить сведения о кадастровой стоимости в Росреестре;
- Рассчитать налог по установленной ставке (для кадастровой стоимости — обычно не более 2%);
- Проверить наличие льгот, казённые учреждения в отношении отдельных видов имущества могут быть освобождены от налога (ст. 381 НК РФ);
- Подать декларацию в налоговый орган в установленный срок.
Как составить заявление
Заявление о начислении налога составляется в свободной форме, но должно содержать:
- Наименование налогового органа;
- Данные заявителя (ФИО, ИНН, адрес, для физлиц; наименование, ИНН, КПП, для организаций);
- Сведения об объекте: кадастровый номер, адрес, площадь;
- Просьбу начислить налог и направить уведомление/провести расчёт;
- Дату и подпись.
Сроки и ответственность
Физические лица должны сообщить о наличии объекта до 31 декабря года, следующего за годом возникновения права собственности. За непредставление такого сообщения предусмотрен штраф, 20% от неуплаченной суммы налога.
Своевременное обращение в налоговый орган с просьбой начислить налог на имущество позволяет избежать штрафов и пеней, а также обеспечивает корректный учёт ваших объектов недвижимости. Рекомендуется регулярно проверять сведения в личном кабинете налогоплательщика и при обнаружении расхождений незамедлительно обращаться в инспекцию.