Строительство собственного дома, это серьёзные финансовые вложения․ Государство предоставляет возможность частично компенсировать эти расходы через имущественный налоговый вычет․ В этой статье подробно разберём, кто может воспользоваться льготой, какие расходы учитываются, сколько можно вернуть и как оформить вычет․
Что такое налоговый вычет
Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает налогооблагаемую базу по НДФЛ․ Он даёт право либо уменьшить сумму налога, либо вернуть уже уплаченный в течение года подоходный налог․ Право на вычет возникает, в частности, при продаже недвижимости, покупке квартиры или земельного участка, а также при строительстве жилого дома․
Порядок предоставления имущественного вычета регулируется статьёй 220 Налогового кодекса РФ, которая устанавливает основные положения, включая перечень расходов, учитываемых при расчёте․
Кто может получить вычет
Право на вычет имеют налоговые резиденты РФ, которые:
- получают доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (официально трудоустроены);
- построили или приобрели жилой дом на территории России;
- оформили право собственности на дом (данные внесены в ЕГРН)․
Важно: вычет предоставляется только в том случае, если дому присвоен статус жилого, то есть с правом регистрации в нём․ При возведении дачи или садового домика без статуса жилого помещения вычет получить нельзя․
Право на вычет есть как у мужа, так и у жены, если дом построен в браке, каждый из супругов может заявить свою долю расходов․
Размер вычета
Максимальная сумма расходов, с которой предоставляется вычет, составляет 2 млн рублей․ Это значит, что вернуть можно до 260 тысяч рублей (13% от 2 млн)․
Если дом строился на кредитные средства, дополнительно можно получить вычет по уплаченным банку процентам — с суммы до 3 млн рублей, то есть вернуть ещё до 390 тысяч рублей․
Если в одном году уплаченного НДФЛ не хватило для возврата всей суммы, остаток вычета переносится на следующие годы․
Какие расходы учитываются
Закон гарантирует право на вычет, если документально подтверждены следующие расходы:
- покупка земельного участка для индивидуального жилищного строительства;
- приобретение объекта незавершённого строительства;
- разработка проектной и сметной документации;
- закупка строительных и отделочных материалов;
- оплата строительных и отделочных работ;
- подключение к инженерным сетям (электричество, вода, газ, канализация) или создание автономных источников․
Что не включается в вычет
- аренда строительной техники;
- покупка инструментов;
- благоустройство территории;
- услуги риелторов;
- строительство вспомогательных объектов (бани, сарая, гаража и др․)․
Обратите внимание: в Налоговом кодексе нет требования покупать работы и материалы только у организаций или ИП․ Можно платить кому угодно, главное — иметь подтверждающие документы (чеки, договоры, расписки)․
Когда можно обращатся за вычетом
Обращаться за вычетом можно после окончания года, в котором дом достроен, введён в эксплуатацию, а данные о нём появились в ЕГРН․ Срока давности для подачи заявления нет, однако вернуть налог можно только за последние три года․
Необходимые документы
- паспорт и ИНН;
- справка о доходах (2-НДФЛ) с места работы;
- выписка из ЕГРН о праве собственности на дом;
- документы, подтверждающие расходы: договоры, чеки, квитанции, платёжные поручения;
- договор кредита и справка об уплаченных процентах (при строительстве на заёмные средства);
- заявление на возврат налога с реквизитами счёта․
Актуальный список документов можно уточнить на портале Госуслуг․
Способы получения вычета
Через налоговую инспекцию
- Соберите необходимые документы․
- Заполните декларацию 3-НДФЛ за год, в котором зарегистрирован дом, или последующие годы․
- Подайте декларацию и заявление: лично в инспекции, через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через Госуслуги․
- Дождитесь камеральной проверки (до 3 месяцев) и перечисления денег на счёт (обычно в течение месяца после проверки)․
Через работодателя
- Подайте в налоговый орган заявление о подтверждении права на вычет с приложением документов․
- Дождитесь уведомления от налоговой (проверка занимает до 30 дней)․
- Передайте уведомление работодателю․
- С этого момента с вашей зарплаты не будет удерживаться НДФЛ, пока не исчерпается сумма вычета․
Налоговый вычет за строительство дома — реальная возможность вернуть до 260 тысяч рублей с собственных средств и до 390 тысяч рублей с процентов по кредиту․ Главные условия — статус жилого дома, регистрация права собственности и документальное подтверждение расходов․ Сохраняйте все чеки и договоры с самого начала строительства, и оформление вычета не вызовет затруднений․