Индивидуальные предприниматели нередко сталкиваются с ситуацией, когда на едином налоговом счёте (ЕНС) образуется переплата — положительное сальдо. Эти деньги можно вернуть, в т.ч. на банковский счёт физического лица. Разберём подробно, как это сделать, какие документы понадобятся и какие сроки необходимо соблюдать.
Когда возникает переплата у ИП
Положительное сальдо ЕНС может образоваться по разным причинам:
- ошибочная уплата налога в большем размере, чем требовалось;
- переплата авансовых платежей по итогам года;
- уплата налога после его пересчёта в меньшую сторону;
- двойная оплата одного и того же платежа;
- возмещение НДС или налоговые вычеты по НДФЛ.
Можно ли вернуть налог на счёт физического лица
Да, это возможно. Индивидуальный предприниматель вправе указать в заявлении о возврате реквизиты своего личного банковского счёта физического лица, а не только расчётный счёт ИП. Более того, после снятия ИП с налогового учёта единый налоговый счёт не закрывается, и все действия по возврату переплаты осуществляются уже через личный кабинет физического лица на сайте ФНС. На порядок проверки заявления и сроки перечисления средств это не влияет.
Налоговые органы при этом могут запросить у банков справки о наличии счетов физического лица, если в заявлении указан счёт, сведения о котором ранее не представлялись в инспекцию.
Пошаговая инструкция по возврату переплаты
Шаг 1. Проверьте наличие положительного сальдо
Узнать сумму переплаты можно несколькими способами:
- в личном кабинете ИП или физического лица на сайте ФНС;
- заказав справку о состоянии расчётов с бюджетом;
- проведя совместную сверку расчётов с налоговой инспекцией.
Шаг 2. Подготовьте заявление о возврате
Возврат осуществляется на основании заявления о распоряжении положительным сальдо ЕНС путём возврата (статья 79 НК РФ). Используется форма по КНД 1150058 «Заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога».
При заполнении заявления обратите внимание на следующие моменты:
- Код налогового органа — укажите четырёхзначный код вашей ИФНС. Его можно узнать через онлайн-сервис «Определение реквизитов ИФНС» на сайте налоговой службы;
- Сумма к возврату, укажите цифрами точную сумму переплаты;
- Реквизиты счёта, укажите БИК банка и номер счёта физического лица. В поле «Получатель» проставьте код: 1, для организаций, 2 — для физических лиц;
- раздел «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем» ИП заполнять не нужно;
- поля с ФИО ИП заполняет только в случае, если не указан ИНН.
Шаг 3. Подайте заявление в налоговую
Способы подачи заявления:
- Через личный кабинет на сайте ФНС, самый удобный способ. Перейдите в раздел «Распорядиться сальдо» → «Заявление о распоряжении путём возврата», заполните реквизиты и отправьте;
- По ТКС через оператора электронного документооборота;
- Лично в ИФНС или через МФЦ;
- Почтой заказным письмом с описью вложения.
Шаг 4. Дождитесь решения и перечисления денег
Налоговый орган рассматривает заявление и принимает решение о возврате. Как правило, денежные средства перечисляются на указанный счёт в течение месяца, однако при подаче заявления вместе с декларацией 3-НДФЛ срок может быть увеличен до завершения камеральной проверки (до 3 месяцев).
Важные нюансы
- Срок давности. Заявление о возврате переплаты можно подать в течение трёх лет с момента излишней уплаты. Пропуск срока лишает права на возврат через налоговую в упрощённом порядке;
- Закрытие ИП не обнуляет расчёты; Даже после прекращения статуса предпринимателя переплату можно вернуть через личный кабинет физического лица;
- Зачёт вместо возврата. Если у вас есть задолженность по другим налогам, положительное сальдо сначала будет направлено на её погашение, и вернуть удастся только остаток;
- Проверка реквизитов. Внимательно проверяйте БИК и номер счёта — ошибка приведёт к отказу в перечислении средств.
Возврат налога ИП на счёт физического лица — стандартная процедура, предусмотренная Налоговым кодексом РФ. Для её успешного прохождения достаточно проверить сальдо ЕНС, корректно заполнить заявление по форме КНД 1150058 с указанием реквизитов личного счёта и подать его удобным способом, предпочтительно через личный кабинет на сайте ФНС. Главное — не пропустить трёхлетний срок и внимательно указать банковские реквизиты.