Налог на имущество физических лиц — обязательный платёж, который ежегодно уплачивают владельцы квартир, домов, гаражей, дач и иной недвижимости. Однако нередко в налоговом уведомлении обнаруживаются ошибки: завышенная кадастровая стоимость, неверная площадь объекта, отсутствие учёта льгот. В таких случаях собственник имеет полное право подать возражение и добиться перерасчёта. В этой статье подробно разберём, как это сделать.
Основания для возражения
Прежде чем обращаться в налоговый орган, важно понять, на каком основании вы оспариваете начисление. Наиболее распространённые причины:
- Завышенная кадастровая стоимость — налог рассчитывается от кадастровой стоимости объекта, и если она существенно превышает рыночную, сумма налога оказывается необоснованно высокой;
- Ошибки в характеристиках объекта — неверно указана площадь, назначение, год постройки;
- Неучтённые льготы — пенсионеры, инвалиды, ветераны и другие категории граждан имеют право на освобождение от налога, но льгота не всегда применяется автоматически;
- Налог начислен на проданный или уничтоженный объект — сведения о переходе права собственности не поступили в налоговую инспекцию вовремя;
- Двойное начисление — налог выставлен дважды на один и тот же объект;
- Неверно применённая налоговая ставка — ставки устанавливаются муниципальными образованиями и могут различаться.
Шаг 1. Проверьте налоговое уведомление
Внимательно изучите уведомление, которое приходит по почте или в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Сверьте:
- перечень объектов недвижимости;
- кадастровую стоимость каждого объекта (её можно проверить на сайте Росреестра по кадастровому номеру);
- применённые ставки и льготы;
- период владения объектом.
Шаг 2. Обратитесь в налоговую инспекцию
Если обнаружена ошибка, подайте заявление о перерасчёте. Сделать это можно несколькими способами:
- Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС — самый быстрый способ;
- Лично в любой налоговой инспекции (не обязательно по месту регистрации);
- По почте заказным письмом с описью вложения;
- Через МФЦ, если центр оказывает такую услугу.
К заявлению приложите подтверждающие документы: выписку из ЕГРН, документы о праве собственности, справку о льготе, договор купли-продажи (если объект продан) и т.д. Налоговая обязана рассмотреть обращение в течение 30 дней.
Шаг 3. Оспаривание кадастровой стоимости
Если причина завышенного налога — кадастровая стоимость, её можно оспорить двумя путями:
Комиссия при Росреестре
Подайте заявление в комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости. К заявлению прилагается отчёт об оценке рыночной стоимости объекта, подготовленный независимым оценщиком; Комиссия рассматривает обращение в течение 30 дней.
Суд
Обжаловать кадастровую стоимость можно сразу в суде, минуя комиссию. Иск подаётся в верховный (краевой, областной) суд. Судебная практика по таким делам в целом благоприятна для собственников, однако потребуются расходы на оценку и, при необходимости, на юриста.
Важно: пересмотренная кадастровая стоимость применяется с 1 января года, в котором подано заявление, а в некоторых случаях — и за предыдущие периоды.
Шаг 4. Судебное обжалование решения налоговой
Если налоговая инспекция отказала в перерасчёте, вы вправе:
- Подать жалобу в вышестоящий налоговый орган (УФНС по региону) в течение одного года;
- Обратиться в суд с административным иском в течение трёх месяцев с момента, когда вы узнали о нарушении своих прав.
Полезные советы
- Сохраняйте все документы, уведомления и квитанции — они понадобятся при споре;
- Подавайте обращения письменно и фиксируйте дату подачи;
- Следите за сроками уплаты: даже при подаче возражения налог лучше уплатить в срок, чтобы избежать пени,, при положительном решении излишне уплаченная сумма будет возвращена;
- Регулярно проверяйте данные в личном кабинете налогоплательщика.
Возражение на налог на недвижимость — законное и эффективное право каждого собственника. Большинство ошибок устраняется на этапе обращения в налоговую инспекцию, без суда. Главное, внимательно проверять уведомления, собирать подтверждающие документы и соблюдать установленные сроки. При грамотном подходе можно существенно снизить налоговую нагрузку и вернуть излишне уплаченные суммы.