Налог на роскошь — это неофициальное название повышенных налоговых ставок и коэффициентов, которые применяются к дорогостоящему имуществу граждан и организаций. В российском законодательстве отдельного налога с таким названием не существует, однако механизмы «налогообложения роскоши» закреплены в Налоговом кодексе РФ.
Что относится к налогу на роскошь
В России повышенное налогообложение применяется к следующим категориям имущества:
- Легковые автомобили средней стоимостью от 10 млн рублей, к ним применяются повышающие коэффициенты при расчёте транспортного налога;
- Дорогостоящая недвижимость, облагается налогом на имущество по кадастровой стоимости;
- Яхты, катера, самолёты и вертолёты — облагаются транспортным налогом по повышенным ставкам;
- Доходы свыше установленного порога — с 2021 года действует прогрессивная шкала НДФЛ (повышенная ставка для высоких доходов).
Налог на роскошь для автомобилей
Наиболее известная форма налога на роскошь — повышающие коэффициенты к транспортному налогу. Перечень автомобилей, подпадающих под него, ежегодно публикует Минпромторг России. Список регулярно расширяется: в него входят не только традиционные премиальные марки, но и новые модели, в т.ч. китайских брендов, Aito, Li Xiang (Li Auto), Zeekr, Voyah, Tank, BYD Yangwang, Xiaomi SU7 и другие.
Размеры повышающих коэффициентов
Коэффициент зависит от средней стоимости автомобиля и его возраста:
- Коэффициент 3 — для автомобилей стоимостью от 10 до 15 млн рублей возрастом до 10 лет;
- Коэффициент 3 — для автомобилей стоимостью от 15 млн рублей возрастом до 20 лет.
Таким образом, владелец дорогого автомобиля платит транспортный налог в три раза больше стандартного. Важно учитывать, что при расчёте используется не цена покупки конкретной машины, а средняя стоимость модели по данным Минпромторга.
Налог на дорогую недвижимость
Недвижимость облагается налогом на имущество физических лиц, который рассчитывается от кадастровой стоимости объекта. Чем дороже квартира, дом или апартаменты, тем выше сумма налога. Для объектов стоимостью свыше 300 млн рублей применяется повышенная ставка — до 2%.
Периодически в Государственную Думу вносятся законопроекты о введении отдельного налога на роскошь для крупной недвижимости стоимостью более 150 млн рублей, а также для яхт, самолётов и вертолётов. Такие инициативы обсуждаются, но на момент публикации единый специальный налог на роскошь не принят.
Повышенный НДФЛ для высоких доходов
Ещё один элемент «налогообложения роскоши» — прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц. Для граждан с высокими доходами действуют повышенные ставки НДФЛ, что позволяет перераспределять часть средств на социальные нужды и развитие регионов.
Как узнать, подпадает ли имущество под налог на роскошь
- Проверить наличие автомобиля в перечне Минпромторга на официальном сайте министерства;
- Уточнить кадастровую стоимость недвижимости через Росреестр;
- Воспользоваться налоговым калькулятором на сайте ФНС России;
- Обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации.
Налог на роскошь в России реализован через систему повышающих коэффициентов и прогрессивных ставок. Он затрагивает владельцев дорогих автомобилей, элитной недвижимости, яхт и воздушных судов, а также граждан с высокими доходами. Перечень объектов ежегодно обновляется, поэтому владельцам премиального имущества важно следить за изменениями законодательства и актуальными списками Минпромторга.