Вопрос налоговых льгот для ветеранов боевых действий и участников специальной военной операции (СВО) остается одним из наиболее актуальных. На 2026 год законодательная база претерпела существенные изменения: на федеральном уровне закреплены единые правила, которые дополняют региональные законы. В данной статье подробно разбираем, как работает льгота по транспортному налогу в Тамбовской области, кто имеет право на освобождение и как его оформить.

Два уровня регулирования: Федеральный и Региональный

До недавнего времени Налоговый кодекс РФ (НК РФ) не устанавливал федеральных льгот по транспортному налогу для ветеранов боевых действий. Право на предоставление льгот полностью отдавалось на усмотрение субъектов Федерации (ст. 356 НК РФ).

Ситуация изменилась с принятием Федерального закона от № 425-ФЗ (вступил в силу с ). Теперь на федеральном уровне закреплено освобождение от транспортного налога для:

• ветеранов боевых действий;
• участников СВО (контрактников, добровольцев, мобилизованных);
• членов семей погибших/погибших участников СВО и ветеранов боевых действий.

Важно: Федеральная льгота устанавливает минимальный гарантированный стандарт. Регионы (включая Тамбовскую область) имеют право сохранить или расширить меры поддержки, установив более благоприятные условия (например, сняв ограничение по мощности двигателя или количеству транспортных средств). Налогоплательщик вправе применить ту норму (федеральную или региональную), которая выгоднее.

Закон Тамбовской области № 69-З (ред. от )

Основным нормативным актом в регионе является Закон Тамбовской области от № 69-З «О транспортном налоге». Согласно п. 2 ст. 4 данного Закона, следующим категориям граждан предоставляется льгота в виде освобождения от уплаты транспортного налога в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика:

• участники и инвалиды Великой Отечественной войны;
• инвалиды и ветераны боевых действий;
• инвалиды вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и приравненные к ним лица.

Ключевые условия региональной льготы (Закон № 69-З):

1. Один автомобиль: Льгота распространяется только на одно транспортное средство по выбору налогоплательщика. Если на ветерана зарегистрировано несколько машин, налог платится со всех остальных.
2. Ограничение по мощности: Освобождение действует для легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно, а также для мотоциклов (без ограничения мощности).
3. Мощность свыше 150 л.с.: Если ветеран владеет автомобилем мощностью более 150 л.с., региональная льгота по данному ТС не применяется (налог платится в полном объеме). В этом случае может быть выгоднее применить федеральную льготу (см. ниже), если она не содержит ограничения по мощности для данной категории.

Федеральная льгота по ФЗ-425 (с 2026 года): что изменилось?

Согласно изменениям в ст. 356 НК РФ (внесенные ФЗ-425) и разъяснениям ФНС России в Письме от № БС-36-21/799 (вместе с Минфином Письмо от № 03-05-04-04/7569), федеральная льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства (легкового автомобиля, мотоцикла, самокатов и т.д.) без ограничения по мощности двигателя.

Сравнение условий (Пример для ветерана боевых действий, владельца авто 180 л.с.):

Кто подтверждает статус в 2025–2026 годах?

Для получения льготы необходимо подтвердить принадлежность к льготной категории. На 2026 год актуальны следующие документы:

• Удостоверение ветерана боевых действий (единого федерального образца).
• Удостоверение участника СВО (выдается по месту жительства/службы).
• Свидетельство о присвоении звания «Ветеран боевых действий» (старое образца, если не заменено на удостоверение).
• Для членов семей — документы, подтверждающие родственные отношения и факт гибели/смерти участника СВО/ветерана (свидетельство о смерти, справка из военкомата/воинской части).

Согласно письму ФНС от № БС-36-21/799, налоговые органы получают данные о льготополучателях через межведомственное электронное взаимодействие (СМЭВ). Однако, если данные не поступили автоматически, налогоплательщик должен подать заявление самостоятельно.

Порядок оформления льготы в Тамбовской области

Вариант А: Автоматическое предоставление (без визита в ФНС)

В большинстве случаев ФНС получает сведения из Единого реестра участников СВО и ветеранов боевых действий. Если данные в реестрах актуальны, налоговая сама не начислит налог на одно ТС. Уведомление о начислении (ЕПН) придет с нулевой суммой по льготному автомобилю.

Вариант Б: Подача заявления (если налог пришел полностью)

Если уведомление пришло с начислением налога по всем машинам, нужно заявить о праве на льготу. Способы подачи:

1. Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ) на сайте nalog.gov.ru — самый быстрый способ. Раздел «Жизненные ситуации» -> «Льготы по налогам» -> «Транспортный налог».
2. Через Госуслуги (ЕСИА) — сервис «Подача заявления на предоставление налоговой льготы».
3. Почта России — заказное письмо с вложением копий документов (удостоверение, СТС/ПТС, паспорт).
4. Лично в инспекции ФНС по Тамбовской области (или МФЦ «Мои Документы»).

Сроки: Заявление можно подать в любое время. Льгота предоставляется за налоговый период, в котором возникло право, и за предыдущие периоды (но не более 3 лет назад — ст. 78 НК РФ), если право на льготу существовало ранее.

Важные нюансы и частые ошибки

«Одна машина» — как выбрать выгодную?

Если в собственности несколько ТС, налогоплательщик самостоятельно определяет, к какому именно автомобилю применить льготу (п. 2 ст. 4 Закона Тамбовской обл. № 69-З, п. 5 ст. 356 НК РФ). Выгоднее выбрать то ТС, налог на которое выше (обычно — более мощное и новое). Выбор фиксируется в заявлении.

Перерасчет за прошлые годы

Если ветеран не пользовался льготой ранее (например, не знал о праве или не оформил), имеет право требовать перерасчета за 3 календарных года, предшествующих году подачи заявления (ст. 78 НК РФ). Например, подавая заявление в 2026 году, можно вернуть налог за 2023, 2024, 2025 годы.

Смена автомобиля в течение года

Если ветеран продал льготный автомобиль и купил другой — нужно подать новое заявление на предоставление льготы по новому ТС. Старая льгота не «переходит» автоматически на новый автомобиль.

Льгота для членов семей участников СВО

С 2026 года (ФЗ-425) члены семей погибших (погибших) участников СВО и ветеранов боевых действий также имеют право на федеральную льготу по транспортному налогу (1 ТС без ограничения мощности). Региональный Закон № 69-З на данный момент не распространяет региональную льготу на членов семей (кроме инвалидов ВОВ и приравненных), поэтому для этой категории актуальна только федеральная норма.

Контакты и полезные ссылки для жителей Тамбовской области

• ФНС России по Тамбовской области: г. Тамбов, ул. ### Маркса, 104. Телефон справки: 8 (4752) 79-XX-XX (уточните на сайте tns58.ru).
• Личный кабинет налогоплательщика: lkfl2.nalog.ru
• Официальный текст Закона Тамбовской области № 69-З: доступен на сайте docs.cntd.ru или портале регионального парламента.
• Письмо ФНС от № БС-36-21/799 — методические рекомендации по применению федеральных льгот (поиск в системах КонсультантПлюс, Гарант или на сайте ФНС).

Резюме: алгоритм действий ветерана в 2026 году

1. Проверьте уведомление (придет до 30 ноября 2026 г. за 2025 год). Есть ли там строка «Льгота» и сумма 0 по одному авто?
2. Сравните мощность двигателя (по СТС/ПТС) с порогом 150 л.с.
   • До 150 л.с.: Подходит и региональная, и федеральная льгота. Ничего делать не нужно, если налог не начислен.
   • Свыше 150 л.с.: Региональная льгота не действует. Необходимо применить федеральную льготу (ФЗ-425), подав заявление через ЛК ФНС или Госуслуги с указанием ВИН/госномера этого авто.
3. Если уведомления нет или налог начислен полностью: Подайте заявление на предоставление льготы (федеральной или региональной — выбирайте выгоднее) через ЛК ФНС / Госуслуги / МФЦ.
4. Сохраняйте копии удостоверений (ветерана ВБД / участника СВО) и СТС для подтверждения права при проверке.

Данная статья носит информационный характер и основана на законодательстве, актуальном на 28 сентября 2026 года (ФЗ-425, Закон Тамбовской области № 69-З, Письмо ФНС от № БС-36-21/799). Для решения индивидуальных вопросов рекомендуется обратиться в ФНС или к профессиональному налоговому консультанту.