Покупка жилья — значимое финансовое событие, и государство поддерживает семей с детьми, позволяя вернуть часть уплаченного НДФЛ в виде имущественного налогового вычета; Однако для женщин в декретном отпуске оформление вычета имеет свою специфику, связанную с отсутствием облагаемого дохода в период ухода за ребенком. В этой статье подробно разберем, как вернуть деньги в 2026 году, какие изменения вступили в силу и как правильно распределить вычет по годам, чтобы получить максимальную сумму.

Главная проблема: нет дохода — нет налога, нет вычета

Суть налогового вычета — возврат уже уплаченного НДФЛ (13% для налоговых резидентов РФ). В декретном отпуске женщина получает пособия:

• По беременности и родам (оплачиваемые ФСС/СФР);
• По уходу за ребенком до 1,5 лет (и до 3 лет).

Важно: С 2021 года все эти пособия не облагаются НДФЛ. Работодатель не удерживает налог с этих сумм, а значит, за период нахождения в декрете (например, 2024–2025 гг.) налоговой базы для возврата просто не существует. Подача декларации 3-НДФЛ за эти годы даст нулевой результат.

Решение №1: Перенос вычета на предыдущие годы (Правило «3 лет назад»)

Налоговый кодекс (ст. 220 НК РФ) позволяет получить вычет не только за год покупки квартиры, но и за три календарных года, предшествующие году покупки. Это главный рабочий механизм для мам в декрете.

Как это работает на практике:

1. Квартира куплена в 2025 году (договор подписан, право зарегистрировано в Росреестре).
2. В 2025 году вы в декрете — налога нет.
3. Вы имеете право подать декларацию 3-НДФЛ за 2024, 2023 и 2022 годы.
4. Если в эти годы вы официально работали и с зарплаты удерживали 13%, государство вернет эту сумму в пределах лимита вычета.

Пример: Покупка в 2025 г. Лимит вычета 2 млн руб. (макс. возврат 260 000 руб.). Вы работали в 2022–2024 гг. Подаете декларации за 2024, 2023, 2022 гг. Возврат идет по хронологии: сначала за 2024 г., потом 2023 г;, потом 2022 г., пока не исчерпается лимит 260 000 руб. или не кончатся годы.

Решение №2: Перенос вычета на будущие годы (После выхода на работу)

Если за прошлые 3 года вы не работали (учились, были в декрете ранее, не было официального дохода) или лимит вычета не исчерпан, право на вычет не сгорает. Вы можете использовать его в будущем, когда вернетесь на работу и начнете получать «белую» зарплату с удержанием НДФЛ.

• Право на вычет бессрочно.
• Можно подавать декларации за каждый последующий год работы до полного израсходования лимита (2 млн руб. на стоимость жилья + 3 млн руб. на проценты по ипотеке).
• В 2026 году действует упрощенная схема: можно получить вычет через работодателя (без ожидания конца года и декларации), подав заявление и справку из налоговой о праве на вычет.

Лимиты и максимальные суммы возврата в 2026 году

Согласно актуальным данным на 2026 год, лимиты имущественного вычета остаются следующими:

* Ставка 15% применяется к доходам, превышающим 5 млн руб. в год (прогрессивная шкала). Для большинства заработных плат применяется 13%.

Нюанс для семей: Если квартира в совместной собственности (например, 1/2 доля у мужа, 1/2 у жены), каждый имеет право на свой лимит 2 млн руб. на стоимость и 3 млн руб. на проценты. Если доля ребенка не выделена — вычет делят родители по соглашению.

Вычет на проценты по ипотеке: важные сроки

Возврат НДФЛ с процентов по ипотеке доступен только после полного погашения кредита (или частичного, в пределах уплаченных процентов).

• Вычет на тело квартиры (2 млн) можно получить сразу после регистрации права собственности.
• Вычет на проценты (3 млн) — накапливается по мере фактической оплаты процентов банку. Справку из банка (форма установленная ФНС) запрашивают за год, за который просят возврат.
• Если ипотека не погашена полностью к моменту выхода на работу — вычет на проценты можно будет взять в будущем, по мере погашения.

Необходимый пакет документов (чек-лист 2026)

С 2023–2024 годов ФНС активно внедряет предзаполненные декларации и автоматическую проверку, но оригиналы/сканы документов должны быть у вас на руках (для загрузки в ЛК ФНС или Госуслуг):

• Договор купли-продажи (ДКП) / ДДУ — нотариально заверенный или в простой письменной форме.
• Выписка из ЕГРН на право собственности (получается после регистрации в Росреестре).
• Чеки/Квитанции/Платежные поручения, подтверждающие оплату продавцу (для первички — оплату застройщику).
• Справка 2-НДФЛ за годы, за которые просите возврат (2022, 2023, 2024…). В 2026 году ФНС часто подтягивает их автоматически в ЛК.
• Декларация 3-НДФЛ (заполняется в программе «Налогоплательщик ЮЛ/ФЛ» или прямо в Личном кабинете ФНС / на Госуслугах).
• Заявление на возврат с указанием реквизитов банковского счета (МИР, Сбер, ВТБ и др.).
• Согласие супруга(и) на распределение вычета (если квартира в общей долевой собственности и вы хотите взять вычет на себя полностью или в определенной пропорции).
• Справка из банка об уплаченных процентах (форма ФНС), только для вычета по ипотеке.

Пошаговая инструкция: как оформить в 2026 году

Способ А: Через Личный кабинет ФНС / Госуслуги (Самый быстрый, рекомендуемый)

1. Авторизуйтесь в ЛК ФНС (lkfl2.nalog.ru) или через Госуслуги (раздел «Налоги» → «Налоговые вычеты»).
2. Выберите «Имущественный вычет» → «Приобретение жилья».
3. Система предложит загрузить сканы документов (ДКП, выписка ЕГРН, чеки). Загрузите.
4. Выберите год(ы), за которые хотите получить вычет (обязательно укажите прошлые рабочие годы: 2024, 2023, 2022).
5. Проверьте предзаполненную декларацию 3-НДФЛ (данные о доходах и удержанном налоге подтянутся сами).
6. Подпишите ЭЦП (через Госуслуги / СМС / пуш-уведомление).
7. Отправьте. Камнеподъемность проверки — до 3 месяцев (десктопная проверка) + 1 месяц на перевод денег.

Способ Б: Через работодателя (После выхода из декрета на работу)

Если вы уже работаете и хотите получать зарплату «на руки» без удержания 13% до израсходования вычета:

1. Подайте в ФНС (через ЛК) заявление на право на вычет + документы на квартиру.
2. ФНС в течение ~30 дней выдаст Справку о праве на вычет (электронно в ЛК).
3. Распечатайте справку и подайте заявление бухгалтерии работодателя.
4. Работодатель перестает удерживать НДФЛ с зарплаты до исчерпания суммы вычета, указанной в справке.

Частые ошибки мам в декрете

• Подача декларации за год декрета (например, 2025 г.). Результат: отказ в вычете (0 руб. налога). Решение: выбирайте годы 2024, 2023, 2022.
• Упуск 3-летнего окна. Купили квартиру в 2025 г., а декларации за 2022 г. не подали до ? Право на 2022 год сгорело (сдача декларации за 2022 г. должна быть до , но право на вычет за 2022 г. при покупке в 2025 г. реализуется через декларацию за 2022 г., сдаваемую в 2023 г., важно не пропустить срок сдачи декларации за конкретный год). Уточнение: декларацию за 2022 г. сдавали до . Если не сдали — право на вычет за 2022 г. утеряно. Остаются 2023, 2024 гг. и будущие годы.
• Неучет доли супруга. Если муж тоже работает и платит налоги, часто выгоднее оформить вычет на того, у кого выше зарплата (больше НДФЛ), или разделить пропорционально долям.
• Потеря чеков оплаты. Без подтверждения факта оплаты вычет не дадут. Сохраняйте все банковские выписки и квитанции.

Специфика 2026 года: что изменилось?

Согласно информации за 2026 год, ключевые изменения коснулись упрощения процедур:

• Предзаполненные декларации стали стандартной для большинства налогоплатильщиков. Вручную заполнять 3-НДФЛ почти не нужно.
• Автоматическое взаимодействие с Росреестром: при регистрации права выписка ЕГРН часто попадает в ФНС автоматически, ускоряя проверку.
• Единый налоговый счет (ЕНС): возврат приходит на счет, указанный в ЛК. Проверьте актуальность реквизитов банка в профиле ФНС.
• Вычет на долгосрочные сбережения (ПДС/ДЛС): с сентября 2026 года появился новый вид вычета, но он не связан с покупкой квартиры и имеет свои лимиты (400 тыс. руб. в год на взносы). Не путайте их.

Резюме: алгоритм действий для мамы в декрете

1. Дождитесь регистрации права собственности в Росреестре (получите выписку ЕГРН).
2. Соберите документы: ДКП, Выписка ЕГРН, все чеки/платежки за квартиру, справки 2-НДФЛ за 2022–2024 гг. (если работали).
3. Зайдите в ЛК ФНС / Госуслуги в раздел «Налоговые вычеты».
4. Подайте декларацию 3-НДФЛ за последние рабочие годы (например, за 2024, 2023, 2022 гг. — если покупка в 2025 г.).
5. Дождитесь камеральной проверки (до 3 мес.) и перевода денег на карту.
6. Если лимит не исчерпан — после выхода на работу получите справку в ФНС и дайте в бухгалтерию для прекращения удержания НДФЛ;

Главный вывод: Нахождение в декретном отпуске не лишает права на имущественный вычет. Оно лишь смещает момент получения денег на периоды, когда вы имели официальный доход и платили налоги (прошлое или будущее). Главное — не упустить «окно» в 3 предыдущих года и сохранить все подтверждающие документы. В 2026 году процесс максимально автоматизирован: подача через Госуслуги/ЛК ФНС занимает 15–20 минут.

Статья подготовлена на основании действующего Налогового кодекса РФ (ст. 220) и информации ФНС России на 2026 год. Данная информация носит ознакомительный характер. Для принятия решения по конкретной ситуации рекомендуется обратиться к налоговому консультанту или в инспекцию ФНС по месту жительства.