Договор дарения (дарственная) — один из самых распространённых способов безвозмездной передачи имущества: квартиры‚ дома‚ автомобиля‚ земельного участка или денежных средств. Однако многие одаряемые забывают‚ что полученный в дар объект может считаться доходом‚ а значит — облагаться налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Разберёмся‚ когда налог платить нужно‚ когда — нет‚ и в какие сроки это необходимо сделать.
Когда налог по дарственной платить не нужно
Прежде всего важно понять: налог возникает не всегда. Согласно статье 217 Налогового кодекса РФ‚ от уплаты НДФЛ освобождаются:
- Близкие родственники дарителя — супруги‚ родители и дети (в т.ч. усыновители и усыновлённые)‚ дедушки‚ бабушки и внуки‚ полнородные и неполнородные братья и сёстры. Если квартиру подарила мама сыну или брат сестре — налога нет‚ декларацию подавать не требуется.
- Получатели денежных подарков — деньги‚ подаренные любым человеком (не только родственником)‚ налогом не облагаются;
- Одаряемые‚ получившие подарки от организаций или ИП стоимостью до 4000 рублей в год.
Когда налог платить придётся
Обязанность уплатить НДФЛ возникает‚ если недвижимость‚ транспортное средство‚ акции‚ доли или паи подарены не близким родственником: дядей‚ тётей‚ двоюродным братом‚ другом‚ коллегой и т.д. В этом случае стоимость подарка считается доходом одаряемого.
Ставка налога составляет:
- 13%, для налоговых резидентов РФ (при доходе до 2‚4 млн рублей в год; свыше, по прогрессивной шкале от 15% до 22%);
- 30%, для нерезидентов РФ.
Налоговой базой‚ как правило‚ является кадастровая стоимость недвижимости (либо рыночная стоимость иного имущества)‚ указанная в договоре или определённая по правилам НК РФ.
Сроки уплаты налога по дарственной
Это ключевой вопрос. Здесь действуют два важных срока:
Подача декларации 3-НДФЛ — до 30 апреля
Одаряемый обязан самостоятельно задекларировать доход‚ подав декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства не позднее 30 апреля года‚ следующего за годом получения подарка. Например‚ если квартира подарена в 2026 году‚ декларацию нужно подать до 30 апреля 2027 года.
Подать декларацию можно:
- лично в отделении ФНС;
- через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru;
- через портал «Госуслуги»;
- по почте заказным письмом с описью вложения.
Уплата налога — до 15 июля
Сам налог необходимо перечислить в бюджет не позднее 15 июля года‚ следующего за годом получения дара. То есть при дарении в 2026 году крайний срок оплаты, 15 июля 2027 года.
Оплатить налог можно через личный кабинет на сайте ФНС‚ в банке по квитанции‚ через «Госуслуги» или банковские приложения.
Что будет за нарушение сроков
Пропуск установленных сроков влечёт неприятные последствия:
- За несвоевременную подачу декларации — штраф 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки‚ но не более 30% и не менее 1000 рублей.
- За неуплату налога, пени за каждый день просрочки (1/300 ключевой ставки ЦБ РФ в день) и штраф 20% от неуплаченной суммы (40%, при умышленной неуплате);
Полезные советы
- Сохраняйте договор дарения и документы‚ подтверждающие стоимость имущества.
- Если даритель — родственник‚ но не «близкий» по НК РФ (например‚ дядя)‚ налог всё равно придётся платить.
- При последующей продаже подаренной недвижимости можно уменьшить налогооблагаемый доход на сумму‚ с которой был уплачен НДФЛ при дарении.
- Проверить начисления и задолженность можно по ИНН в личном кабинете налогоплательщика.
Итак‚ если вы получили в дар недвижимость или другое ценное имущество не от близкого родственника‚ запомните две даты: декларация 3-НДФЛ — до 30 апреля‚ уплата налога — до 15 июля следующего года. Своевременное исполнение этих обязанностей избавит вас от штрафов‚ пеней и лишних переживаний.