Дарение квартиры, один из самых распространённых способов передать недвижимость, особенно внутри семьи. Однако у многих возникает вопрос: нужно ли платить налог при получении квартиры в дар? Ответ зависит от того, кто дарит и кто получает недвижимость. Разберём все нюансы подробно.
Общее правило: дарение — это доход
По налоговому законодательству Российской Федерации квартира, полученная в дар, считается доходом одаряемого (того, кто получает подарок). С этого дохода в общем случае необходимо уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Стандартная ставка составляет 13% для налоговых резидентов РФ (при высоких доходах может применяться повышенная ставка) и 30% для нерезидентов.
Важно понимать: налог платит именно одаряемый, а не даритель. Даритель ничего не платит, поскольку он не получает доход, а наоборот, расстаётся с имуществом.
Когда налог платить НЕ нужно
Налоговый кодекс РФ (пункт 18.1 статьи 217) освобождает от уплаты НДФЛ дарение недвижимости между близкими родственниками и членами семьи. К ним относятся:
- супруги;
- родители и дети (в т.ч. усыновители и усыновлённые);
- дедушки, бабушки и внуки;
- полнородные и неполнородные (имеющие общего отца или мать) братья и сёстры.
Если квартиру подарил близкий родственник, одариваемый полностью освобождается от налога — независимо от стоимости недвижимости, её вида (жилая или коммерческая) и доли в праве собственности. Подавать декларацию 3-НДФЛ в этом случае также не требуется.
Когда налог придётся заплатить
Если даритель не является близким родственником, одариваемый обязан уплатить НДФЛ. Это касается ситуаций, когда квартиру дарят:
- друзья, знакомые, сожители (гражданские супруги без официальной регистрации брака);
- дяди и тёти племянникам;
- свёкор, свекровь, тёща, тесть, зять, невестка;
- двоюродные братья и сёстры;
- любые другие лица, не входящие в круг близких родственников.
С какой суммы рассчитывается налог
Налоговой базой при дарении недвижимости является кадастровая стоимость квартиры. Если кадастровая стоимость не определена, может использоваться рыночная стоимость, указанная в договоре или определённая оценщиком.
Пример расчёта: квартира с кадастровой стоимостью 5 000 000 рублей подарена другу. Налог составит: 5 000 000 × 13% = 650 000 рублей.
Порядок уплаты налога
- Подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства, не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения подарка.
- Уплатить налог — не позднее 15 июля того же года.
- К декларации приложить договор дарения и документы, подтверждающие стоимость квартиры.
За несвоевременную подачу декларации и неуплату налога предусмотрены штрафы и пени.
Налог при последующей продаже подаренной квартиры
Отдельно стоит помнить: если вы решите продать подаренную квартиру, может возникнуть обязанность уплатить НДФЛ с продажи. Налог не платится, если квартира находилась в собственности не менее минимального срока владения:
- 3 года — если квартира получена в дар от близкого родственника;
- 5 лет — в остальных случаях дарения.
При продаже раньше срока можно уменьшить налогооблагаемую базу на имущественный вычет в размере 1 млн рублей или на документально подтверждённые расходы дарителя на приобретение этой недвижимости (если дарение было от близкого родственника и налог при дарении не платился).
Платить ли налог при дарении квартиры, зависит от степени родства:
- От близкого родственника — налог не платится, декларация не подаётся.
- От постороннего лица или дальнего родственника — необходимо уплатить НДФЛ (13% от кадастровой стоимости для резидентов), подать декларацию до 30 апреля и заплатить налог до 15 июля.
Перед оформлением сделки рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом или юристом, чтобы учесть все особенности вашей ситуации и актуальные изменения законодательства.