Налог на процентные доходы по банковским вкладам стал одной из самых обсуждаемых новелл российского налогового законодательства последних лет. Многие вкладчики до сих пор задаются вопросом: когда именно был введён этот налог, как он работает и кого касается. Разберёмся во всех деталях.
Когда был введён налог на вклады
Официально налог на проценты по вкладам был введён Федеральным законом № 102-ФЗ от 1 апреля 2020 года, которым были внесены изменения в Налоговый кодекс РФ. Инициатива была озвучена Президентом России в марте 2020 года в рамках мер по поддержке экономики.
Однако фактически налог начал действовать с 1 января 2021 года — именно с этой даты стали учитываться процентные доходы, подлежащие налогообложению. Первые уведомления об уплате налога вкладчики должны были получить в 2022 году по итогам 2021 года.
Мораторий 2021–2022 годов
Важный нюанс: в марте 2022 года был подписан закон, освободивший россиян от уплаты налога на процентные доходы, полученные в 2021 и 2022 годах. Таким образом, реально налог на вклады начал применяться к доходам, полученным начиная с 2023 года, а первые платежи россияне совершили в 2024 году.
Как работает налог на вклады
Налог взимается не с суммы самого вклада, а только с процентного дохода, превышающего необлагаемый лимит. Основные правила:
- Необлагаемая сумма рассчитывается как произведение 1 млн рублей на максимальную ключевую ставку ЦБ РФ, действовавшую на первые числа месяцев в течение года;
- Например, при максимальной ключевой ставке 21% необлагаемый лимит составляет 210 000 рублей процентного дохода за год;
- С суммы превышения взимается НДФЛ по ставке 13% (или 15% при высоких совокупных доходах);
- Учитываются проценты по всем вкладам и счетам во всех банках суммарно;
- Доходы по счетам эскроу и вкладам со ставкой до 1% годовых не учитываются.
Кто и как платит налог
Вкладчикам не нужно самостоятельно рассчитывать налог и подавать декларацию. Схема уплаты выглядит так:
- Банки передают в ФНС сведения о выплаченных процентах;
- Налоговая служба рассчитывает сумму налога;
- Вкладчик получает уведомление в личном кабинете на сайте ФНС или по почте;
- Оплатить налог необходимо до 1 декабря года, следующего за отчётным.
Актуальная ситуация
По оценкам ФНС, налог на проценты по вкладам затрагивает порядка 2,5 млн россиян — тех, чьи процентные доходы превышают необлагаемый порог. В 2026 году вкладчики уплачивают налог на доходы, полученные за 2025 год. Из-за высокой ключевой ставки в предыдущие периоды банки предлагали депозиты под высокие проценты, поэтому число плательщиков заметно выросло.
Если вкладчик считает сумму налога ошибочной, он может обратиться в налоговый орган с заявлением и подтверждающими документами для перерасчёта.
Итак, налог на вклады был введён законом от 1 апреля 2020 года, начал действовать с 2021 года, но фактически впервые был применён к доходам за 2023 год из-за двухлетнего моратория. Налогом облагаются только процентные доходы сверх необлагаемого лимита, привязанного к ключевой ставке Центробанка, а сам вклад налогом не облагается.